商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題及其創(chuàng)新優(yōu)化對(duì)策探析

摘要：商業(yè)銀行作為金融體系的主要組成部分，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但是隨著利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)，商業(yè)銀行面臨的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，因此越來(lái)越多的銀行試圖通過(guò)改善自身的財(cái)務(wù)管理水平來(lái)提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力。在此背景下，本文從分析商業(yè)銀行優(yōu)化其財(cái)務(wù)管理的必要性入手，總結(jié)和闡述當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上探討其對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新性優(yōu)化的對(duì)策，以期能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的提升和應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力提供有益參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;商業(yè)銀行;問(wèn)題;創(chuàng)新優(yōu)化

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理概述

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要是指商業(yè)銀行對(duì)其在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的資金流轉(zhuǎn)活動(dòng)、業(yè)務(wù)收支活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行核算、計(jì)劃、決策和考核等一系列管理活動(dòng)的總稱。一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理需遵循現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)平衡、成本收益與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡、系統(tǒng)化和委托代理四個(gè)基本原則，而實(shí)施財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化。

二、商業(yè)銀行優(yōu)化其財(cái)務(wù)管理的必要性分析

當(dāng)前我國(guó)的商業(yè)銀行一般具有覆蓋范圍廣、網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量多、布局較為分散以及客戶數(shù)量逐漸增多的優(yōu)勢(shì)，但是這些經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)同時(shí)也給銀行的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了較多困難和障礙。從財(cái)務(wù)管理的視角來(lái)看，商業(yè)銀行對(duì)其財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化的必要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式與方法、手段與商業(yè)銀行出現(xiàn)了較為明顯的不適應(yīng)性，即隨著我國(guó)商業(yè)銀行在規(guī)模、業(yè)務(wù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方面發(fā)生的巨大變化，原有的財(cái)務(wù)管理體系已經(jīng)出現(xiàn)了不適應(yīng)性，商業(yè)銀行有必要對(duì)其財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化來(lái)提高其適應(yīng)性。二是隨著商業(yè)銀行規(guī)模的快速發(fā)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)趨于高位，在此種情況下，只有通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化才能使商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)更低，更趨于審慎規(guī)范。三是財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的價(jià)值最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)起到推動(dòng)促進(jìn)作用，從而能夠有效增強(qiáng)其在利率市場(chǎng)化政策下的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題分析

（一）財(cái)務(wù)管理層級(jí)過(guò)多，體制冗雜

我國(guó)商業(yè)銀行受業(yè)務(wù)擴(kuò)張需要和管理體制的影響，普遍存在財(cái)務(wù)管理層級(jí)多，體制冗雜的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是多數(shù)商業(yè)銀行在成立之后為了承攬業(yè)務(wù)而按照行政區(qū)域劃分鋪設(shè)相應(yīng)的二級(jí)和三級(jí)機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)在一些金融資源匱乏的區(qū)域是創(chuàng)造不了經(jīng)濟(jì)效益的，不僅浪費(fèi)了銀行的資源，同時(shí)也對(duì)財(cái)務(wù)管理的整體效率產(chǎn)生了不利影響。二是商業(yè)銀行在擴(kuò)張過(guò)程中主要以網(wǎng)點(diǎn)鋪設(shè)為主，從而使得其整體的財(cái)務(wù)管理體系層級(jí)多且較為復(fù)雜，大幅增加了財(cái)務(wù)管理的成本費(fèi)用支出，擠占了銀行的盈利空間。三是隨著財(cái)務(wù)管理層級(jí)的增加.多數(shù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制手段和方法卻并未隨之健全，從而使得商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在薄弱環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能不能充分發(fā)揮，對(duì)財(cái)務(wù)管理整體的管控有效性產(chǎn)生了影響。

（二）商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在適應(yīng)性差、效率低及成本高等問(wèn)題

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，它不僅可以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成有效的防護(hù)屏障，同時(shí)還可以對(duì)銀行運(yùn)用管理的合規(guī)合法性和財(cái)務(wù)相關(guān)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性提供保障。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在的主要問(wèn)題重點(diǎn)體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

一是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與當(dāng)前商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)擴(kuò)展和創(chuàng)新不適應(yīng)。近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的資金業(yè)務(wù)需求呈現(xiàn)出個(gè)性化特點(diǎn)，為適應(yīng)市場(chǎng)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)方面進(jìn)行了較大的擴(kuò)展和創(chuàng)新，但與此同時(shí)其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系卻并未及時(shí)進(jìn)行完善與創(chuàng)新，使得業(yè)務(wù)創(chuàng)新和擴(kuò)展與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制之間存在脫節(jié)的現(xiàn)象，從而弱化了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管控效果。

二是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率低且成本高。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控既是其日常開(kāi)展業(yè)務(wù)的重要關(guān)注點(diǎn)，同時(shí)也是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控主要以各種事前風(fēng)險(xiǎn)防御制度的制定和實(shí)施為主，這種前端防御雖然效果較好，但是也存在一定的弊端，即大幅增加了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的成本費(fèi)用支出、降低了工作人員在業(yè)務(wù)操作中的效率。

（三）對(duì)成本費(fèi)用的管控具有短期性

商業(yè)銀行的成本費(fèi)用主要包含利息支出、營(yíng)業(yè)支出、稅金支出和服務(wù)費(fèi)用，當(dāng)期其在成本費(fèi)用的管控過(guò)程中主要以財(cái)務(wù)部門為主，通過(guò)開(kāi)源節(jié)流、降低預(yù)算以及支出管控等手段來(lái)進(jìn)行，但是這種方式由于人為參與因素過(guò)多，難以實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的基礎(chǔ)管理，從而沒(méi)有考慮造成成本費(fèi)用支出過(guò)高的實(shí)質(zhì)因素，不能形成長(zhǎng)效的管控機(jī)制，最終造成商業(yè)銀行的成本水平無(wú)法持續(xù)降低。

四、我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)其財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新性優(yōu)化的對(duì)策探討

（一）對(duì)財(cái)務(wù)管理的體制進(jìn)行變革，以規(guī)避體制冗雜帶來(lái)的弊端

針對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制冗雜所帶來(lái)的各種問(wèn)題.筆者建議在商業(yè)銀行內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理體制變革，由現(xiàn)在的多層級(jí)向扁平化轉(zhuǎn)變，以降低財(cái)務(wù)管理成本，提升財(cái)務(wù)管理效率。在實(shí)務(wù)中要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理體制的扁平化變革，其關(guān)鍵有以下兩個(gè)方面。

一是合理劃分總行與各分行及其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，實(shí)行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的雙向財(cái)務(wù)管理模式，統(tǒng)一設(shè)置下行體系和上報(bào)體系，其中總行負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定，并負(fù)責(zé)進(jìn)行統(tǒng)一的資產(chǎn)負(fù)債、資金調(diào)度和預(yù)算管控等具有全局性的財(cái)務(wù)管理決策，并通過(guò)下行體系實(shí)施，而分行及其分支機(jī)構(gòu)則主要負(fù)責(zé)執(zhí)行總行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和決策，并及時(shí)將實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題和困難通過(guò)上報(bào)體系予以上報(bào)，由總行負(fù)責(zé)解決，這樣在賦予分行及其分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理獨(dú)立性的同時(shí)，總行也可以及時(shí)掌握其下屬機(jī)構(gòu)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而既減少了不必要的層級(jí)設(shè)置，降低了財(cái)務(wù)管理成本，同時(shí)也提升了效率。

二是搭建健全的財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)為集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的雙向財(cái)務(wù)管理模式的推進(jìn)創(chuàng)造一個(gè)良好的信息環(huán)境，充分減少因信息流轉(zhuǎn)傳遞問(wèn)題所帶來(lái)的各種障礙。

（二）強(qiáng)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管控動(dòng)態(tài)性

要實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管控動(dòng)態(tài)性強(qiáng)化，應(yīng)從兩個(gè)方面入手。一是商業(yè)銀行應(yīng)定期對(duì)自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度結(jié)合現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，特別是新擴(kuò)展的創(chuàng)新型業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的不足與不適應(yīng)的地方并加以修正，從而提高二者的契合度以提升管控的動(dòng)態(tài)性和有效性。二是以財(cái)務(wù)管理的信息化平臺(tái)為依托，充分利用當(dāng)前的大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息共享技術(shù)，在銀行內(nèi)部構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警的智能化體系，在大幅減少人工授權(quán)審批等前端風(fēng)險(xiǎn)防御成本的同時(shí)，提升銀行的財(cái)務(wù)管理效率。

（三）實(shí)現(xiàn)全面成本管理

實(shí)現(xiàn)全面成本管理對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)能夠大幅提升其核心競(jìng)爭(zhēng)力，防止成本費(fèi)用管控的短期性。要在商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全面成本管理.需重點(diǎn)關(guān)注以下三個(gè)方面的內(nèi)容。一是要選取合適的成本核算對(duì)象，即要對(duì)自身已開(kāi)發(fā)的銀行產(chǎn)品以類別為基礎(chǔ)重新劃分，并進(jìn)行收益對(duì)比，對(duì)于創(chuàng)新性強(qiáng)、收益高的產(chǎn)品要重點(diǎn)拓展，開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品要首先進(jìn)行成本評(píng)估，并根據(jù)成本進(jìn)行價(jià)格制定，以增強(qiáng)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。二是要以歷史數(shù)據(jù)為依據(jù)，通過(guò)編制詳細(xì)的支出項(xiàng)目和方案來(lái)確定科學(xué)合理的成本管控目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)意義上的目標(biāo)成本管控。三是以價(jià)值增值為出發(fā)點(diǎn)，探析影響銀行價(jià)值活動(dòng)的成本因素，并在此基礎(chǔ)上找到非必須成本費(fèi)用支出和關(guān)鍵成本控制點(diǎn)，并采取相應(yīng)的調(diào)整策略來(lái)降低成本。

五、結(jié)束語(yǔ)

本文從商業(yè)銀行的視角探討了其在實(shí)施財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上分別從對(duì)財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行變革、強(qiáng)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管控動(dòng)態(tài)性和實(shí)現(xiàn)全面成本管理三個(gè)角度提出了其進(jìn)行財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的對(duì)策，以期能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行財(cái)務(wù)管理整體水平的提升提供參考。

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作者簡(jiǎn)介：

朱義軍，江西銀行股份有限公司景德鎮(zhèn)分行計(jì)劃財(cái)務(wù)部，江西景德鎮(zhèn)。