試論證券營(yíng)業(yè)部的成本費(fèi)用控制與管理

摘要：行業(yè)成立之初，為保護(hù)行業(yè)發(fā)展，主管部門規(guī)定了較高的傭金率，整個(gè)行業(yè)靠通道收費(fèi)方式生存，管理粗放是一種“高成本，高收益”的經(jīng)營(yíng)模式。隨著市場(chǎng)發(fā)展，傭金保護(hù)制度取消。如何管控成本，能在提升競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，成為券商發(fā)展業(yè)務(wù)急需解決的問題。

關(guān)鍵詞：證券公司;成本管控;優(yōu)化

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益嚴(yán)峻，如何能有效降低運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，是企業(yè)立于不敗之地的重要一課。成本管控不是單純的壓低成本，而應(yīng)著眼于企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)及外部環(huán)境，對(duì)成本與效益進(jìn)行配比分析，以期實(shí)現(xiàn)最小的成本實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的效益。

一、證券行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

證券行業(yè)起步于20世紀(jì)90年代，20多年來，行業(yè)地位從無足輕重到不可或缺。證券公司發(fā)展成為我國(guó)證券市場(chǎng)的中堅(jiān)力量。近幾年，隨著產(chǎn)業(yè)政策的演變，參與主體的增多，市場(chǎng)環(huán)境的變化，行業(yè)利潤(rùn)率大幅回落，難以再現(xiàn)昔日輝煌，已初現(xiàn)生存危機(jī)，大家認(rèn)識(shí)到，守著通道收取傭金就可以過日子已經(jīng)成為過往，今后應(yīng)該思考如何在市場(chǎng)的浪潮中找飯吃。

一是證券行業(yè)屬于知識(shí)密集型行業(yè)，人員成本薪酬占比高，且呈剛性，股東對(duì)證券行業(yè)利潤(rùn)期許又過高，把營(yíng)業(yè)部當(dāng)成會(huì)下金蛋的雞。每年形成的利潤(rùn)分光吃完，沒有太多的積累。

二是成本費(fèi)用居高不下。得益于過去行業(yè)較高的利潤(rùn)率，證券公司習(xí)慣財(cái)大氣粗，辦事重形式輕效果。在辦公場(chǎng)所的租用上體現(xiàn)最為明顯。營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝修，網(wǎng)絡(luò)布局投入的成本過多，給運(yùn)營(yíng)帶來了巨大的成本壓力。

三是證券行業(yè)收入構(gòu)成出現(xiàn)明顯變化。目前，證券公司的收入構(gòu)成，來自傳統(tǒng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入所占比重已降至50%以下，兩融、投行業(yè)務(wù)、股權(quán)質(zhì)押、產(chǎn)品銷售等業(yè)務(wù)收入占比上升顯著，逐步占據(jù)主導(dǎo)。

二、成本費(fèi)用管控優(yōu)化方法

按照成本費(fèi)用彈性大小進(jìn)行分類管控：

1.對(duì)彈性較大支出進(jìn)行限控

如辦公用品的消耗，可按崗位日常合理用量及業(yè)務(wù)需求程度建立用量標(biāo)準(zhǔn)，以控制好消耗性支出。市內(nèi)交通費(fèi)按崗位外勤頻率，實(shí)行包干，按期進(jìn)行調(diào)整。

2.對(duì)固定性支出進(jìn)行預(yù)算管控

固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等每期固定攤銷入賬的費(fèi)用，應(yīng)從源頭控制，根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況確定購置規(guī)模，避免貪大求全，使日后經(jīng)營(yíng)背負(fù)過多壓力。

3.對(duì)大額采購支出實(shí)施招標(biāo)

對(duì)單一項(xiàng)目發(fā)生金額超過一定限額[如10萬元]，必須采取招標(biāo)方式，參加招標(biāo)的供貨方應(yīng)保證3家以上，在滿足需求的前提下，按照價(jià)低者進(jìn)行采購。

4.充分利用新技術(shù)降低成本

在營(yíng)業(yè)部費(fèi)用支出中，房租占比很大，主要是現(xiàn)場(chǎng)客戶，隨著科技進(jìn)步，選用先進(jìn)的技術(shù)手段，推廣非現(xiàn)場(chǎng)交易，通過退、減、轉(zhuǎn)等形式逐步降低直至取消現(xiàn)場(chǎng)交易，以減少和降低經(jīng)營(yíng)面積，對(duì)新設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所直接限定租賃面積。

5.做到制度公開，陽光下運(yùn)行

一方面，營(yíng)業(yè)部應(yīng)當(dāng)建章立制，做到有章可循，有制可依，接受員工監(jiān)督，特別是高、中級(jí)管理人員更應(yīng)以身作則，率先垂范。在不違反公司保密規(guī)定的前提下，實(shí)行管理透明化，將收入費(fèi)用予以公開。另一方面，建立和健全制約機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部稽核制度，對(duì)管理人員任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行定期稽核，切實(shí)做到制度面前人人平等。

三、營(yíng)業(yè)部的成本管控

證券營(yíng)業(yè)部的成本費(fèi)用管控的具體有效措施應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

1.在員工中開展成本教育

俗話說細(xì)節(jié)決定成敗。我們應(yīng)從細(xì)節(jié)做起，從現(xiàn)在做起，從日程點(diǎn)滴做起控制成本費(fèi)用。在日常辦公費(fèi)用支出上，對(duì)辦公消耗品，采購應(yīng)堅(jiān)持多批次，小批量，綜合部建立臺(tái)賬，加強(qiáng)登記、領(lǐng)用管理，能做到隨時(shí)清查、核對(duì)，明確使用部門的責(zé)任，防止丟失或化為已有;對(duì)印刷品，應(yīng)考慮各類印刷品的日常實(shí)際所用數(shù)量，避免一次大量印刷某種資料，一旦遇到改版造成不必要損失。同時(shí)也應(yīng)建立配套臺(tái)賬制度，完善印刷品入庫及領(lǐng)用手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)空白單據(jù)的管理，明確領(lǐng)用人的責(zé)任，提高使用效率，避免浪費(fèi);在水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、公雜費(fèi)等其他日常費(fèi)用主要列支方面，應(yīng)號(hào)召員工例行勤儉節(jié)約，珍惜資源，高效利用。綜合部要加強(qiáng)日常考核監(jiān)督，定期公布監(jiān)督結(jié)果，對(duì)比分析，對(duì)控制有效的部門予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超支不合理的部門予以批評(píng)，并責(zé)令限期改正，使成本費(fèi)用控制和管理工作真正往深里走往實(shí)里走往心里走。

2.實(shí)行費(fèi)用預(yù)先申請(qǐng)制度

各級(jí)人員必須按照費(fèi)用管理辦法嚴(yán)格履行事前審批流程，對(duì)超過一定限額的報(bào)銷都要提前申請(qǐng)，得到批準(zhǔn)后方可列支，對(duì)于超標(biāo)或未按規(guī)定履行事前審批的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)有權(quán)不予受理。

3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析，檢視問題，立查立改

成本費(fèi)用應(yīng)按科目進(jìn)行歸集統(tǒng)計(jì)，對(duì)比分析其為單位帶來的效益，對(duì)多項(xiàng)受益的可按一定的標(biāo)準(zhǔn)分擔(dān)。針對(duì)實(shí)際情況，與預(yù)算作出對(duì)比，看有無改進(jìn)的空間。每年初，營(yíng)業(yè)部根據(jù)上級(jí)下達(dá)的成本指標(biāo)，按月審視指標(biāo)進(jìn)度，前臺(tái)部門與后臺(tái)部門應(yīng)結(jié)合自身的工作特點(diǎn)，做好費(fèi)用安排工作，根據(jù)實(shí)現(xiàn)的收入量人為出，不能寅吃卯糧。

4.對(duì)固定資產(chǎn)購置營(yíng)業(yè)用房租賃改造的管控

固定資產(chǎn)購置方面，應(yīng)由各部門根據(jù)各自工作需要提供需求清單，報(bào)綜合部、綜合部整理后提交辦公會(huì)討論通過，然后向公司報(bào)送預(yù)算，其中電腦部應(yīng)對(duì)營(yíng)業(yè)部電子通信設(shè)備購置負(fù)責(zé)，對(duì)采購設(shè)備的數(shù)量、單價(jià)進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)所需設(shè)備應(yīng)先考慮內(nèi)部凋劑。

營(yíng)業(yè)用房的租賃改造支出在營(yíng)業(yè)部費(fèi)用支出占比較大，如涉及此類支出，應(yīng)事前向公司報(bào)送租賃改造需求預(yù)案，由公司結(jié)合年度預(yù)算進(jìn)行額度安排，獲得批準(zhǔn)后方可實(shí)施.在實(shí)施過程中，要節(jié)約成本、控制費(fèi)用開支進(jìn)度，妥善完成。

5.加強(qiáng)開發(fā)性支出控制。

此類費(fèi)用列支包括廣告宣傳費(fèi)及用于廣告宣傳的印刷費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、營(yíng)銷客戶費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)部在保證搞活存量的同時(shí)還要努力提高增量，這就涉及費(fèi)用投入。此類業(yè)務(wù)支出，事前應(yīng)當(dāng)有較為詳細(xì)可行方案，有投入產(chǎn)出比的匡算，事后應(yīng)當(dāng)采取市場(chǎng)凋查、取證、對(duì)比、評(píng)價(jià)，做出詳細(xì)的分析考核，對(duì)投入后產(chǎn)生了預(yù)期效果的應(yīng)當(dāng)繼續(xù)支持，對(duì)達(dá)不到效果的應(yīng)果斷減少或停止投入。對(duì)超出方案預(yù)期的應(yīng)當(dāng)對(duì)帶來利潤(rùn)增長(zhǎng)的部門和個(gè)人給予薪酬獎(jiǎng)勵(lì)。

6.定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)

實(shí)物資產(chǎn)的使用和管理應(yīng)本著實(shí)用、節(jié)約，實(shí)行零庫存管理，按照準(zhǔn)用、誰管、誰保養(yǎng)的原則，資產(chǎn)使用和保管部門應(yīng)負(fù)起責(zé)任，把資產(chǎn)的保管、使用責(zé)任落實(shí)到具體使用人，把資產(chǎn)保管納入崗位責(zé)任制。為了解掌握營(yíng)業(yè)部實(shí)物資產(chǎn)的擁有情況，做到對(duì)家底心中有數(shù)，避免國(guó)有資產(chǎn)的流失浪費(fèi)，應(yīng)當(dāng)定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，實(shí)物使用和保管部門共同完成資產(chǎn)的清查工作。實(shí)物清查盤點(diǎn)完成后，應(yīng)就盤盈、盤虧、損毀及報(bào)廢事項(xiàng)出具盤點(diǎn)報(bào)告，由實(shí)物管理部門提出處理意見，財(cái)務(wù)部門出具審核意見。

7.實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用公開。

營(yíng)業(yè)部管理者費(fèi)用透明化是控制費(fèi)用的有效手段。財(cái)務(wù)部門定期在營(yíng)業(yè)部辦公會(huì)議上公開營(yíng)業(yè)部費(fèi)用列支情況，對(duì)于營(yíng)業(yè)部管理者辦理經(jīng)辦的支出，匯總統(tǒng)計(jì)，由其本人作出說明，對(duì)于其他單項(xiàng)單筆大額支出，由經(jīng)辦人員說明。

四、總結(jié)

總之，所有員工加強(qiáng)增收節(jié)支意識(shí)，提高物品使用效率，在保證各項(xiàng)工作正常開展的情況下，自覺控制成本支出，真正實(shí)現(xiàn)公司高效快速持續(xù)發(fā)展。

作者簡(jiǎn)介：

劉君年，會(huì)計(jì)師（中級(jí)），中國(guó)銀河證券股份有限公司青島分公司，研究方向：財(cái)務(wù)管理與成本控制，山東青島。