財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制

摘要：對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司而言，其主要依靠承保利潤(rùn)和投資獲取財(cái)務(wù)收益，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化，公司一定時(shí)期保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)導(dǎo)致的與預(yù)期財(cái)務(wù)收益的偏差，帶來(lái)了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如償付能力風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債管理失衡、應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、單證管理風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司正常運(yùn)行造成較大影響，需要采取必要措施進(jìn)行控制。本文主要分析財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的控制措施，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)人士有所幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制措施

風(fēng)險(xiǎn)主要是指公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)于其設(shè)定目標(biāo)造成負(fù)面影響的相關(guān)因素。對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司而言，由于其特殊屬性決定了其經(jīng)濟(jì)收益和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)具有非常緊密的聯(lián)系，更多的是通過(guò)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲取利益，這也是財(cái)險(xiǎn)公司的特點(diǎn)，其需要承擔(dān)投保人風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也需要最大程度上避免自身風(fēng)險(xiǎn)造成的影響。因此，財(cái)險(xiǎn)公司需要在不斷發(fā)展的金融環(huán)境下明確自身所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，采取必要措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，只有這樣才能在越發(fā)激烈的保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境中取得優(yōu)勢(shì)，確保公司的健康發(fā)展。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

從相關(guān)參考文獻(xiàn)中可知，對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司而言，負(fù)債在總資產(chǎn)中的比重非常大（80%左右），其負(fù)債以及運(yùn)營(yíng)成本會(huì)直接造成公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)定期對(duì)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（一）償付能力不足

償付能力風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)險(xiǎn)公司的核心風(fēng)險(xiǎn)，是中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管重心。衡量?jī)敻赌芰︼L(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)是償付能力充足率，即保險(xiǎn)公司實(shí)際資本與最低資本的比率。由于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間具有不確定性，所以監(jiān)管部門對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司的償付能力要求特別高。除公司的償付能力與其運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性直接相關(guān)外，還會(huì)受到諸多因素的影響，如保險(xiǎn)費(fèi)率、資本金、相應(yīng)負(fù)債等。同時(shí)，財(cái)險(xiǎn)公司資本金的運(yùn)用情況（是否能夠獲得合理的收益）也在很大程度上影響著公司的償付能力。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速提升以及人們保險(xiǎn)意識(shí)的不斷增強(qiáng)，很多投資人都想要通過(guò)保險(xiǎn)市場(chǎng)獲取一定收益。財(cái)險(xiǎn)公司在尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系的情況下，一味追求高增長(zhǎng)速度和市場(chǎng)份額，勢(shì)必會(huì)對(duì)公司造成非常大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦公司出現(xiàn)償付能力不足，保險(xiǎn)監(jiān)管部門還將會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)采取更為嚴(yán)格的限制措施。

（二）負(fù)債管理方面的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)險(xiǎn)公司最主要的收入來(lái)源之一就是保費(fèi)收入，所以保險(xiǎn)公司要承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任，這也構(gòu)成了保險(xiǎn)公司的主要負(fù)債。一般情況下，財(cái)險(xiǎn)公司所經(jīng)營(yíng)的大多數(shù)保險(xiǎn)產(chǎn)品為一年期，其所承擔(dān)的負(fù)債相對(duì)較短，這就要求財(cái)產(chǎn)公司具有非常強(qiáng)的資產(chǎn)支付能力。但是隨著國(guó)際市場(chǎng)的逐漸融入，財(cái)險(xiǎn)公司的資產(chǎn)流動(dòng)性受到國(guó)際金融環(huán)境的影響有了較大變化，穩(wěn)定性相對(duì)下降，影響其資產(chǎn)支付能力，容易產(chǎn)生負(fù)債管理失衡方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)險(xiǎn)公司主要的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，由于客戶或代理人因拖欠保險(xiǎn)費(fèi)，而可能由此形成的應(yīng)收壞賬，其也是導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一。應(yīng)收率和應(yīng)收保費(fèi)賬齡是分析監(jiān)控應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)主要是由于財(cái)險(xiǎn)公司現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)以及在途資金等因管理不善遭受的損失，其主要風(fēng)險(xiǎn)包括：保費(fèi)資金挪用、資金去向不符合規(guī)定、私設(shè)“小金庫(kù)”等。

（五）單證管理風(fēng)險(xiǎn)

單證管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指單證遺失、違規(guī)出具保單、假保單引發(fā)的財(cái)險(xiǎn)公司保費(fèi)流失和承擔(dān)額外的賠償風(fēng)險(xiǎn)。出具“陰陽(yáng)單”、假保單還可招致嚴(yán)厲的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，可能因業(yè)務(wù)停止、巨額罰款帶來(lái)資產(chǎn)損失。

（六）對(duì)于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)重視不足的風(fēng)險(xiǎn)

隨著社會(huì)發(fā)展以及人們對(duì)保險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)，保險(xiǎn)行業(yè)有了更大的發(fā)展，這也造成了很多保險(xiǎn)企業(yè)將主要精力放在客戶渠道拓展方面，很多企業(yè)也進(jìn)行了管理模式和銷售模式的轉(zhuǎn)變，從傳統(tǒng)的店面銷售以及代理銷售的方式轉(zhuǎn)向了電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售的方式，銷售系統(tǒng)不斷擴(kuò)展。保險(xiǎn)公司對(duì)于前端業(yè)務(wù)銷售系統(tǒng)足夠重視，但是對(duì)于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要性重視不足，容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制功能的弱化，進(jìn)而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

（一）加強(qiáng)財(cái)險(xiǎn)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，全面提升公司償付能力

第一，按照銀保監(jiān)會(huì)償二代風(fēng)險(xiǎn)管控要求，做到有效識(shí)別、計(jì)量、檢測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，保持財(cái)險(xiǎn)公司合理的流動(dòng)性水平。

第二，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)建立流動(dòng)性分析制度，通過(guò)定期對(duì)現(xiàn)金流的分析，能夠及時(shí)掌握公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的變化趨勢(shì)以及變化的原因，并采取積極的應(yīng)對(duì)措施，有效、合理的安排資金運(yùn)用，提高資金的使用效率和投資收益。

第三，通過(guò)多種渠道增加資本金，以此緩解業(yè)務(wù)增長(zhǎng)所帶來(lái)的資本金短缺問(wèn)題，確保公司的可持續(xù)運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，公司應(yīng)根據(jù)自己的資本金能力、運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)理念的優(yōu)化整合，確保公司能夠遵照“平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)、效益第一”的基本原則，通過(guò)更加精細(xì)化的管理方式有效控制經(jīng)營(yíng)成本，不斷提升收益效率。

第四，不斷完善保險(xiǎn)的社會(huì)監(jiān)督體系，進(jìn)一步提升保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管能力以及效率。

（二）財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司而言，財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制是最為重要的內(nèi)容之一，能夠直接體現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)險(xiǎn)公司在制定運(yùn)營(yíng)策略以及經(jīng)營(yíng)模式過(guò)程中需要充分考慮到公司資產(chǎn)與負(fù)債的融洽度，要通過(guò)多種方式增強(qiáng)公司的償付能力。例如，增強(qiáng)資金回收力度降低壞賬損失率、增強(qiáng)理賠管控來(lái)降低賠付成本、科學(xué)確定費(fèi)率提升保費(fèi)充足性等等，從而降低財(cái)務(wù)壓力。

（三）加強(qiáng)財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)管理

對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司而言，要始終不疑的貫徹執(zhí)行“見(jiàn)費(fèi)出單”管理規(guī)定。對(duì)“非見(jiàn)費(fèi)出單”業(yè)務(wù)，首先應(yīng)明確“非見(jiàn)費(fèi)出單”業(yè)務(wù)類型，針對(duì)不同業(yè)務(wù)屬性建立應(yīng)收保費(fèi)長(zhǎng)效管控機(jī)制，包括應(yīng)收保費(fèi)催收責(zé)任追究制度、催收登記制度以及考核與處罰機(jī)制等，嚴(yán)格控制、規(guī)范業(yè)務(wù)員代刷卡現(xiàn)象，對(duì)應(yīng)收保費(fèi)實(shí)施跟蹤管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（四）加強(qiáng)財(cái)險(xiǎn)公司資金風(fēng)險(xiǎn)控制

依托財(cái)險(xiǎn)公司“費(fèi)控系統(tǒng)”，建立預(yù)算、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化費(fèi)用管控機(jī)制，提升財(cái)務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)的能力，強(qiáng)化成本費(fèi)用管控能力，嚴(yán)格落實(shí)費(fèi)用資金一次落地要求，建立結(jié)算資金跟蹤管理機(jī)制，有效防范資金的二次分配情況發(fā)生。

（五）加強(qiáng)財(cái)險(xiǎn)公司單證管理風(fēng)險(xiǎn)控制

加強(qiáng)財(cái)險(xiǎn)公司單證管理風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)一步規(guī)范和優(yōu)化單證管理流程，通過(guò)單證管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)有價(jià)單證征訂、出入庫(kù)、保管、使用回銷等全流程管理的系統(tǒng)化監(jiān)控，有效降低公司因單證管理不到位，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（六）不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司而言，其運(yùn)營(yíng)的過(guò)程就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，盡早發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險(xiǎn)就能夠最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)損失，所以需要建立并不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這對(duì)于確保財(cái)險(xiǎn)公司的健康、可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

第一，明確相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)指標(biāo)，包括償付能力指標(biāo)、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)、資金流動(dòng)性指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)等相應(yīng)指標(biāo)。

第二，以相應(yīng)指標(biāo)體系為基礎(chǔ)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的追蹤與監(jiān)控，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需要及時(shí)判定是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)制定出具有針對(duì)性的防范措施進(jìn)行防范。

第三，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證資金具有較好的流動(dòng)性。要事先做好現(xiàn)金流量預(yù)算，確保風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，可以在第一時(shí)間內(nèi)予以兌付，保障保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)。

（七）建立與完善財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系

建立與完善財(cái)險(xiǎn)公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，明確不同管理層級(jí)的審批控制權(quán)限及審批流程，建立公司定期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析排查機(jī)制，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)方面的動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控異常的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，對(duì)發(fā)現(xiàn)可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的事件，應(yīng)及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，從而確保整個(gè)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處在可控范圍內(nèi)。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文主要分析了財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。通過(guò)本文的介紹能夠?qū)ω?cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供一定參考和幫助，對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)健康發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]巴曉麗.關(guān)于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范研究[J].中國(guó)商論，2019（8）：15-17.

作者簡(jiǎn)介：

吳懷志，長(zhǎng)安責(zé)任保險(xiǎn)股份有限公司，山東濟(jì)南。