電力企業(yè)資金集中管理與控制策略研究

許艷艷 王小玲 劉赟 張敏 周建軍 盧佩玲

摘要：新時(shí)期，隨著電力企業(yè)的發(fā)展及改革的深入，在電力企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中資金管理逐漸成為了重要內(nèi)容。受電力企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、現(xiàn)行管理體制的影響，電力企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，大多會(huì)采用資金集中管理模式，這種模式對(duì)于強(qiáng)化電力企業(yè)資金管理效率，降低電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有極大的幫助。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金集中管理；控制策略

隨著社會(huì)各界對(duì)電力資源需求量的增加，電力企業(yè)迎來了良好的發(fā)展機(jī)遇。在電力企業(yè)的日常經(jīng)營中，貨幣資金作為最為重要的財(cái)務(wù)來源，加強(qiáng)資金的集中管理對(duì)于電力企業(yè)的今后持續(xù)發(fā)展有十分重要的作用。

1電力企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)資金管理中面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)，首先是大量閑置資金與巨額貸款并存，電力企業(yè)每年都需要向銀行支付很大一筆利息，而企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金凈流入以貨幣資金余額分散在各個(gè)單位銀行賬戶，一方面資金管理受到極大影響，另一方面也加大了資金管理風(fēng)險(xiǎn)，降低了資金的可調(diào)度性。其次，電力企業(yè)中存在大量的資金，不僅有挪用資金、攜款潛逃的潛在風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)加大對(duì)銀行機(jī)構(gòu)、非銀行金融機(jī)構(gòu)等的吸引力，拉攏電力企業(yè)進(jìn)行存款、出借，加大了資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

2電力企業(yè)資金集中管理模式分析

2.1資金集約化管理平臺(tái)

電力企業(yè)可以根據(jù)具體情況，構(gòu)建資金安全監(jiān)控盤平臺(tái)、資金歸集平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金集約化管理。首先電力企業(yè)可以創(chuàng)建資金管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，集團(tuán)企業(yè)總部直接與金融機(jī)構(gòu)總部聯(lián)系，對(duì)企業(yè)的全部資金信息、資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控，確保資金運(yùn)行的安全性。其次，是資金運(yùn)作平臺(tái)，在該平臺(tái)上發(fā)布資金相關(guān)信息，同時(shí)交易雙方可以在該平臺(tái)上進(jìn)行談判，保證資金交易的安全平等。最后是資金歸集平臺(tái)，通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，集團(tuán)企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)的所有資金進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)資金集約化。

2.2資金全面集中管理模式

資金全面集中管理包括三個(gè)方面：其一，對(duì)資金管理體系進(jìn)行改進(jìn)，電網(wǎng)公司的資金管理職能由相應(yīng)單位的財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，然后由中電財(cái)掌握資金結(jié)算權(quán)力，這樣能夠精簡資金管理環(huán)節(jié)，有效提高資金管理效率；其二，創(chuàng)建“現(xiàn)金池”，形成集團(tuán)賬戶，能夠?qū)崿F(xiàn)電力企業(yè)資金的統(tǒng)一備付、統(tǒng)一管理以及統(tǒng)一結(jié)算；其三，優(yōu)化歸集模式，對(duì)財(cái)務(wù)收支路徑進(jìn)行改進(jìn)和完善，盡可能采用自動(dòng)歸集的方式代替?zhèn)鹘y(tǒng)的手工歸集資金方式，這樣能夠有效提高資金歸集效率，全面實(shí)現(xiàn)資金集中管理。

2.3集中監(jiān)控模式

創(chuàng)建一個(gè)跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺(tái)，所有下屬企業(yè)定期向集團(tuán)企業(yè)上報(bào)資金調(diào)度表，由集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心對(duì)下屬企業(yè)的資金調(diào)度狀況進(jìn)行監(jiān)控。但是，總公司應(yīng)該給予下屬企業(yè)最大的自主權(quán)，盡可能不干預(yù)下屬企業(yè)的資金管理，僅對(duì)下屬企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，禁止下屬企業(yè)出現(xiàn)向外部商業(yè)銀行借貸的現(xiàn)象，明確規(guī)定下屬只能通過兩種方式進(jìn)行借貸，即經(jīng)過集團(tuán)企業(yè)允許之后向外部商業(yè)銀行借貸、從集團(tuán)企業(yè)借貸。

3加強(qiáng)電力企業(yè)資金集中管理的有效控制措施

3.1始終堅(jiān)持資金集中管理原則，加強(qiáng)內(nèi)部控制

電力企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)資金集中管理，就應(yīng)該始終堅(jiān)持資金集中管理原則，明確資金管理方向，加強(qiáng)內(nèi)部控制，為實(shí)現(xiàn)資金集中管控奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，無論是資金集中管理還是分散管理，都應(yīng)該遵循以下原則：其一，利益最大化原則，電力企業(yè)資金管理的最終目的在于創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益，在實(shí)時(shí)資金集中管理模式時(shí)，應(yīng)該兼顧集團(tuán)企業(yè)、省企業(yè)以及各下屬企業(yè)之間的利益，盡可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益之和最大化；其二，資金集中管理不能對(duì)各企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生影響，同時(shí)保證所有下屬企業(yè)資金管理的自主權(quán)，由集團(tuán)企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)的閑置資金進(jìn)行統(tǒng)一整合與管理；其三，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算和審批，對(duì)所有下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)支出和管理狀況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)資金的運(yùn)作進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和監(jiān)控，防止出現(xiàn)資金損失的現(xiàn)象。

3.2強(qiáng)化資金集中管理監(jiān)督

電力企業(yè)應(yīng)該從整體發(fā)展的角度，建立一套完善的資金效益管理考核體系，引導(dǎo)各個(gè)下屬企業(yè)與集團(tuán)企業(yè)的整體目標(biāo)保持一致。進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)結(jié)算中心在企業(yè)發(fā)展中的核心地位，確保資金集中管理的權(quán)威性。同時(shí)，還可以成立預(yù)算管理委員會(huì)，在月底、季底、年底根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)，對(duì)各個(gè)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督考核。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，也是強(qiáng)化監(jiān)督約束，確保資金集中統(tǒng)一管理的有效手段，因此，要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)力度，特別是在企業(yè)的重大經(jīng)營決策中，更應(yīng)該加強(qiáng)過程性審計(jì)監(jiān)督，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)目標(biāo)、年度預(yù)算等，對(duì)資金流向、投融資、財(cái)務(wù)變動(dòng)等進(jìn)行全方位監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋，保證資金集中管理的有效性。

3.3充分發(fā)揮結(jié)算中心的調(diào)控作用

電力企業(yè)資金集中管理模式實(shí)施后，必然需要?jiǎng)?chuàng)建結(jié)算中心，結(jié)算中心作為電力企業(yè)的行政管理機(jī)構(gòu)，在企業(yè)資金計(jì)算、存款管理、資金調(diào)度、開戶管理等方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，并且通過對(duì)各下屬企業(yè)上報(bào)的資金流量進(jìn)行預(yù)算，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地了解下屬企業(yè)的資金流入和流出狀況，并采取有效的措施對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化配置，避免出現(xiàn)企業(yè)資金體外循環(huán)的問題。

3.4強(qiáng)化資金計(jì)劃管理和監(jiān)控

資金計(jì)劃管理對(duì)于改進(jìn)和完善資金集中管理模式具有非常重要的作用，電力企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際狀況，制定科學(xué)的流動(dòng)資金計(jì)劃、資金調(diào)度計(jì)劃，準(zhǔn)確地把握資金的流動(dòng)額度，同時(shí)，對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行定期清查，避免出現(xiàn)資金和物資積壓的現(xiàn)象，這樣能夠?qū)①Y金計(jì)劃細(xì)化到企業(yè)生產(chǎn)、投資、經(jīng)營以及建設(shè)等各個(gè)方面。此外，資金監(jiān)督和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益存在密切的關(guān)聯(lián)，因此，必須加強(qiáng)資金的監(jiān)督和控制，始終保持資金管理目標(biāo)和電力企業(yè)整體目標(biāo)的一致性。

4結(jié)語

總而言之，資金集中管理模式的應(yīng)用，是電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的創(chuàng)新，對(duì)于提高資金管理效率，提高資金運(yùn)營效率，推動(dòng)電力企業(yè)管理工作再上臺(tái)階具有非常重要的作用。

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（作者單位：國網(wǎng)蚌埠供電公司）