企業(yè)財務(wù)資金管理新論

梁慧

摘 要：資金是企業(yè)的命脈或血液，資金管理對企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義。隨著企業(yè)競爭的日益加劇，如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)界普遍關(guān)注的問題。一個企業(yè)的興衰與財務(wù)息息相關(guān)，企業(yè)管理必須以財務(wù)資金管理為中心，積極籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金 財務(wù) 管理

資金管理是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要。財務(wù)管理的職能是使經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流量最大化，投資過程的收益最大化以及融資過程中的成本最小化，從而實現(xiàn)股東價值最大化的公司目標(biāo)。所以，在社會經(jīng)濟全面快速發(fā)展的今天，企業(yè)面臨著激烈的競爭與挑戰(zhàn)，若想提升自身的經(jīng)營效益，不斷優(yōu)化自身的發(fā)展水平，企業(yè)應(yīng)該全面加強資金管理。

一、實施資金的集中管理

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)管理的核心之一。通過加強資金管理，有效地遏制了企業(yè)管理上存在的資金管理混亂、資金使用效益低下。 實行資金集中管理與控制，是在保證集團內(nèi)部資金流動性的前提下，減少資金閑置，降低資金成本，充分發(fā)揮集團整體資金的規(guī)模優(yōu)勢。所以，企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量。企業(yè)集團實施資金的集中管理，各成員企業(yè)服從集團對資金的整合要求，通過集團公司的調(diào)控，實現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資。加強集團管控、發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢、提升運營效率是關(guān)系到企業(yè)效益與長遠發(fā)展的重要因素。而作為維護企業(yè)運營的血脈，資金管理在整個集團管控體系中處于極其關(guān)鍵的位置。

二、推進財務(wù)信息化技術(shù)的應(yīng)用

財務(wù)管理信息化是指在企業(yè)財務(wù)管理的過程中，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立信息系統(tǒng)，使企業(yè)財務(wù)信息得到集成和綜合。隨著我國信息化的發(fā)展，一些企業(yè)已經(jīng)開始利用信息化進行財務(wù)資金管理，并且對其要求越來越高，財務(wù)管理也越來越科學(xué)化。企業(yè)通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，全面、迅速、準(zhǔn)確地搜集、分析和利用有利于企業(yè)發(fā)展的各種信息，不僅有助于企業(yè)加強內(nèi)部財務(wù)管理與資金監(jiān)控，提高資金的使用效率?？梢哉f，網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展為資金集中管理提供了便利的條件，簡單的點擊鼠標(biāo)或語言指令就可以做到信息共享、資金撥付。由于產(chǎn)業(yè)升級是經(jīng)濟發(fā)展的必經(jīng)之路，如今，很多企業(yè)在新形勢下選擇轉(zhuǎn)型以求更廣闊的發(fā)展空間，而隨著互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的飛速發(fā)展，為企業(yè)資金管理提供許多便捷。財務(wù)核算信息化運行，可以為財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)，預(yù)算分析從核算系統(tǒng)中取數(shù)，自動生成預(yù)算分析報表，從而實時掌握預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)管理信息化系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)資金的使用做出統(tǒng)籌和預(yù)測，減少了采購與財務(wù)之間的穿梭往來，極大地提高了效率。企業(yè)在利用信息化成果的同時，必須做好硬件和軟件的支持，比如文件的備份、網(wǎng)絡(luò)防火墻的設(shè)立，轉(zhuǎn)賬交易的二次審核程序等等，避免出現(xiàn)非競爭因素導(dǎo)致的失敗。

三、建立健全資金收支預(yù)算管理體系

貨幣資金是單位中流動性最強的一種資產(chǎn)，也最容易出現(xiàn)問題。持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。建立健全全面預(yù)算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細(xì)算、科學(xué)理財、嚴(yán)格考核。企業(yè)在資金管理實踐中，應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算管理體系。依托于上一年度的決算以及全面詳實的市場調(diào)研等，做好預(yù)算編制工作，整體提升預(yù)算管理目標(biāo)的精細(xì)化程度。 集團較大限度的集中下屬單位資金，對開戶單位賬戶有較高控制權(quán)，能較大限度的防范資金風(fēng)險，能夠有效的調(diào)劑資金。減少閑置資金提高資金利用效率，加強集團對子公司的控制力度，杜絕小金庫，尤其是不聽話的控股公司。通過對集團各成員單位實時資金動態(tài)情況和重大、異常資金調(diào)動及資金流向的跟蹤，為集團整體資金管理決策、控制整體財務(wù)風(fēng)險發(fā)揮支持作用，為確保集團公司規(guī)范健康的持續(xù)發(fā)展提供可靠地保證。

四、強化財務(wù)的監(jiān)督與控制

加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)，也是落實現(xiàn)代企業(yè)制度管理規(guī)范的迫切需要。 財務(wù)部門必須運用財務(wù)測算方法確定最佳購存點上的資金結(jié)構(gòu)，加大財務(wù)部門對資金運籌的調(diào)控力度，按風(fēng)險類別劃分客戶。企業(yè)資金的各種來源渠道，決定了企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。在確定融資方式時要考慮企業(yè)規(guī)模、財產(chǎn)狀況、收入數(shù)量、穩(wěn)定程度以及市場條件的影響。 要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬薄，全部了入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度。集團企業(yè)需要加強資金使用過程中的監(jiān)管力度，在設(shè)置相關(guān)監(jiān)察職位時要考慮責(zé)任的不相容性，防止舞弊行為，降低財務(wù)風(fēng)險。加強對財務(wù)人員對多種業(yè)務(wù)實施全面的制度設(shè)計與遵循性訓(xùn)練，同時經(jīng)常檢查和評價每個職工的工作成績，會大大有助于提高會計核算和內(nèi)部會計控制制度的成效。

五、結(jié)束語

企業(yè)資金管理屬于財務(wù)管理的一部分，資金管理效率的高低影響著企業(yè)發(fā)展的持續(xù)穩(wěn)定性，加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)，也是落實現(xiàn)代企業(yè)制度管理規(guī)范的迫切需要。由此可見，以資金作為企業(yè)管理的中心，在對象方面具有不可替代性。

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