立足企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展 不斷推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)

李越飛

中國鐵路西安局集團(tuán)有限公司內(nèi)設(shè)審計(jì)部，下設(shè)審計(jì)一科、審計(jì)二科、審計(jì)室，審計(jì)室下設(shè)一至四室。定編29人，現(xiàn)有專職審計(jì)人員26人，全部為黨員，高級(jí)職稱5人、中級(jí)職稱19人、初級(jí)職稱2人，專業(yè)涵蓋審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程造價(jià)、稅務(wù)、計(jì)算機(jī)。

審計(jì)部依照國家、陜西省和中國鐵路對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，業(yè)務(wù)受陜西省審計(jì)廳、中國鐵路審計(jì)和考核局、省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)指導(dǎo)，對(duì)我集團(tuán)公司黨委和董事會(huì)負(fù)責(zé)，向集團(tuán)公司黨委和董事會(huì)以及中國鐵路審計(jì)和考核局報(bào)告工作。主管領(lǐng)導(dǎo)是集團(tuán)公司黨委書記、董事長(zhǎng)，協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)是總會(huì)計(jì)師。

一、內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍和內(nèi)容

主要負(fù)責(zé)我集團(tuán)公司所屬45個(gè)運(yùn)輸站段、9個(gè)非運(yùn)輸企業(yè)、11個(gè)運(yùn)輸輔助單位、3個(gè)控股合資鐵路公司及8個(gè)同級(jí)部門等的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。重點(diǎn)開展了經(jīng)營業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)收支、建設(shè)項(xiàng)目資金管理等審計(jì)項(xiàng)目。按照中國鐵路審計(jì)和考核局要求，結(jié)合集團(tuán)公司階段重點(diǎn)工作和經(jīng)營管理熱點(diǎn)開展專項(xiàng)審計(jì)。2018年安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃87項(xiàng)，實(shí)際完成100項(xiàng)，其中審計(jì)部完成63項(xiàng)，委外37項(xiàng)。同時(shí)受集團(tuán)公司工會(huì)委托，完成12項(xiàng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、原工會(huì)主席任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。2019年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃104項(xiàng)，其中審計(jì)部完成60項(xiàng)、委外44項(xiàng)。截至6月末，審計(jì)部共完成41個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，委外審計(jì)工作正在進(jìn)行中。

二、夯基礎(chǔ)，提素質(zhì)，加強(qiáng)自身建設(shè)

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)

審計(jì)規(guī)范制度：集團(tuán)公司現(xiàn)有審計(jì)規(guī)范制度19個(gè)，其中基本制度1個(gè)，專項(xiàng)制度18個(gè)?；局贫葹椤秾徲?jì)工作管理暫行辦法》，分別從審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)等方面明確了內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位和工作程序。圍繞基本制度分別以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)營業(yè)績(jī)、信息化建設(shè)等業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，制定了《領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》《經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)實(shí)施辦法》《審計(jì)管理信息系統(tǒng)管理實(shí)施細(xì)則（試行）》等專項(xiàng)制度，進(jìn)一步明確了各審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，為審計(jì)規(guī)范管理提供了制度保障。

審計(jì)管理制度：根據(jù)審計(jì)部工作實(shí)際，制定了《審計(jì)人員廉潔從業(yè)行為規(guī)范》《審計(jì)部月度工作績(jī)效考核管理細(xì)則》等22項(xiàng)內(nèi)部管理制度，分別從黨建、廉政、工作、安全等方面約束審計(jì)人員，形成了切實(shí)可行的考核管理體系。

（二）以“三立”為引領(lǐng)，凝聚審計(jì)力量

開展“三立”主題教育。認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要論述和黨的十九大精神，深入踐行習(xí)總書記提出的“以審計(jì)精神立身，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)，以自身建設(shè)立信”總要求，結(jié)合“不忘初心，牢記使命”主題教育，在審計(jì)系統(tǒng)開展“立身、立業(yè)、立信”教育，深刻認(rèn)識(shí)并切實(shí)踐行審計(jì)精神，創(chuàng)新規(guī)范審計(jì)理念，大力弘揚(yáng)以“品行端、業(yè)務(wù)精、可信賴”為核心的西安局審計(jì)文化，錘煉審計(jì)隊(duì)伍作風(fēng)，打造一支團(tuán)結(jié)、忠誠、公正的審計(jì)隊(duì)伍。

先進(jìn)引領(lǐng)清廉審計(jì)。強(qiáng)化審計(jì)紀(jì)律建設(shè)，把廉政風(fēng)險(xiǎn)防控貫穿于審計(jì)各環(huán)節(jié)，堅(jiān)持審計(jì)組設(shè)廉政監(jiān)督員和審計(jì)紀(jì)律監(jiān)督反饋卡制度。將審計(jì)人員廉政執(zhí)行情況納入審計(jì)公告，推動(dòng)中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)和審計(jì)工作紀(jì)律執(zhí)行的常態(tài)化。建立黨員積分考核辦法，月月評(píng)先進(jìn)，充分發(fā)揮先進(jìn)典型的示范引領(lǐng)作用，激發(fā)審計(jì)人員立足崗位、忠誠公正、無私奉獻(xiàn)的干勁和斗志，自覺踐行“三立”要求。

開設(shè)講堂提升素質(zhì)。進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開設(shè)“審計(jì)業(yè)務(wù)大講堂”，人人參與講課，相互傳授經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)問題的能力，促進(jìn)工作規(guī)范和質(zhì)量提升，推動(dòng)集團(tuán)公司審計(jì)工作創(chuàng)新發(fā)展。培養(yǎng)專業(yè)拔尖人才和專業(yè)帶頭人，提升審計(jì)理論研究能力，完善審計(jì)實(shí)務(wù)操作指南。

建立制度考核激勵(lì)。建立保障內(nèi)審人員履職盡責(zé)的考核激勵(lì)制度，修訂完善《審計(jì)部月度工作績(jī)效考核實(shí)施細(xì)則》，明確業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的依據(jù)、方法和考核標(biāo)準(zhǔn)，為審計(jì)質(zhì)量提升提供機(jī)制保障。

三、牢記使命，助力公司規(guī)范經(jīng)營

（一）監(jiān)督和促進(jìn)企業(yè)規(guī)范完成經(jīng)營目標(biāo)

審計(jì)工作緊扣鐵路企業(yè)經(jīng)營管理的最終結(jié)果，著力監(jiān)督和促進(jìn)企業(yè)規(guī)范完成經(jīng)營目標(biāo)，致力于查處和糾正影響經(jīng)營結(jié)果的違規(guī)行為，促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營。

加強(qiáng)經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)，正確評(píng)價(jià)經(jīng)營結(jié)果。自2018年起，為全面落實(shí)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，采取了購買社會(huì)審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合的方式，對(duì)納入經(jīng)營業(yè)績(jī)考核范圍的運(yùn)輸單位、非運(yùn)輸企業(yè)、局管合資公司等全部單位開展審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績(jī)審計(jì)全覆蓋，有效杜絕了審計(jì)“空白”點(diǎn)，維護(hù)了國有資產(chǎn)安全完整，為集團(tuán)公司安全經(jīng)營業(yè)績(jī)考核兌現(xiàn)提供依據(jù)。

嚴(yán)肅預(yù)算剛性約束，規(guī)范經(jīng)營管理行為。為進(jìn)一步督促集團(tuán)公司所屬單位規(guī)范完成2018年度經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)中國鐵路審計(jì)和考核局有關(guān)要求，制定印發(fā)《西安局集團(tuán)公司審計(jì)部關(guān)于開展2018年度經(jīng)營業(yè)績(jī)預(yù)審工作的通知》，以落實(shí)預(yù)算剛性約束，嚴(yán)肅預(yù)算紀(jì)律，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為為重點(diǎn)，嚴(yán)厲查處違規(guī)突擊花錢、虛列支出、虛報(bào)投資完成等問題，對(duì)集團(tuán)公司所屬單位2018年經(jīng)營業(yè)績(jī)完成情況，采取現(xiàn)場(chǎng)和報(bào)送審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行集中預(yù)審，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，督促企業(yè)規(guī)范完成年度經(jīng)營目標(biāo)。

（二）監(jiān)督和促進(jìn)各項(xiàng)政策落實(shí)

審計(jì)工作堅(jiān)持服務(wù)大局，圍繞中國鐵路、集團(tuán)公司政策和決策部署開展審計(jì)，貫徹落實(shí)中國鐵路堅(jiān)決防范鐵路運(yùn)輸安全風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)等要求，重點(diǎn)關(guān)注重大資金運(yùn)行、公司法人治理、職工利益等方面，確保審計(jì)有重點(diǎn)、有深度、出成效。

加強(qiáng)對(duì)安全生產(chǎn)資金的監(jiān)督。按照集團(tuán)公司部署，審計(jì)部牽頭與安監(jiān)、計(jì)統(tǒng)、財(cái)務(wù)等專業(yè)部門組成聯(lián)合審計(jì)組，對(duì)集團(tuán)公司所屬單位2017年春秋檢投資項(xiàng)目投資完成及資金使用情況開展聯(lián)合審計(jì)，在查找問題的基礎(chǔ)上提出管理建議，服務(wù)鐵路安全生產(chǎn)，凸顯了審計(jì)服務(wù)新理念。

加強(qiáng)監(jiān)督新體制運(yùn)行。2017年底，集團(tuán)公司對(duì)所屬非運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行了公司制改革，圍繞這一改革開展了新體制運(yùn)行情況專項(xiàng)審計(jì)，分別從制度建設(shè)和執(zhí)行、體制運(yùn)行、重大經(jīng)營管理事項(xiàng)決策和落實(shí)方面進(jìn)行了查證，有效促進(jìn)了非運(yùn)輸企業(yè)科學(xué)、民主、依法有序運(yùn)行。

聚焦熱點(diǎn)，關(guān)注保障職工利益。一是探索開展企業(yè)年金跟蹤審計(jì)。在上一年審計(jì)的基礎(chǔ)上，按季度對(duì)企業(yè)年金管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，持續(xù)關(guān)注年金投資效益和風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注年金賬管戶和托管戶資金管理、單位繳費(fèi)以及存在問題整改情況，規(guī)范年金管理，維護(hù)職工利益。二是開展社保資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。對(duì)職工基本醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱四險(xiǎn)）等基金管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，深入查證了四險(xiǎn)政策、管理流程、繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、成本費(fèi)用管理等情況，有效規(guī)范了社保資金管理。三是開展保障性住房資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。對(duì)職工住房建設(shè)指揮部管理承建的職工保障性住房項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、使用、管理情況等進(jìn)行檢查，落實(shí)了住房建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況，規(guī)范了住房建設(shè)項(xiàng)目資金管理。

聚焦風(fēng)險(xiǎn)，開展經(jīng)營管理重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)。一是開展風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)專項(xiàng)審計(jì)。選取風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)較大的非運(yùn)輸企業(yè)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)清理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)從債權(quán)管理制度、臺(tái)賬建立、合同簽訂與履行、責(zé)任追究方面，逐筆分析債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)程度，審核“一案一策”及清收措施執(zhí)行情況，督促企業(yè)加大風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)清欠力度，盡快回收資金。二是開展非運(yùn)輸企業(yè)合資公司專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。對(duì)集團(tuán)公司所屬非運(yùn)輸企業(yè)投資參股的合資公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支、利潤分配及股權(quán)變更情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易情況，有效規(guī)范了公司經(jīng)營管理，防范了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

推動(dòng)鐵路精準(zhǔn)脫貧戰(zhàn)略落實(shí)。結(jié)合集團(tuán)公司扶貧工作方案和年度扶貧任務(wù)分工，緊盯精準(zhǔn)扶貧對(duì)口幫扶資金使用情況及扶貧項(xiàng)目落實(shí)，開展精準(zhǔn)扶貧資金及扶貧項(xiàng)目落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)，督促所屬企業(yè)發(fā)揮鐵路行業(yè)扶貧優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)扶貧措施取得實(shí)效。

（三）監(jiān)督和促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員規(guī)范履職

堅(jiān)持“逢離任必委托、逢委托必審計(jì)”的原則，依據(jù)組織人事部門的委托，把領(lǐng)導(dǎo)人員履職行為的全過程納入監(jiān)督范圍，重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)集團(tuán)公司決策部署的落實(shí)、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、本人廉潔從業(yè)等，突出領(lǐng)導(dǎo)人員落實(shí)“三重一大”、履職待遇、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員行使權(quán)力的監(jiān)督。

同時(shí)堅(jiān)持任中審計(jì)和離任審計(jì)相結(jié)合的思路，對(duì)任職時(shí)間超過3年的領(lǐng)導(dǎo)干部開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性、前瞻性。實(shí)施中積極與紀(jì)委、人事部門溝通，定期召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，確定和研究解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的相關(guān)事項(xiàng)，為組織人事部門考核和任用干部提供重要依據(jù)，促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部規(guī)范履職。

（四）監(jiān)督和促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)

審計(jì)工作在監(jiān)督和促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面主動(dòng)作為，堅(jiān)持重預(yù)防、強(qiáng)檢查、抓整改措施，通過審計(jì)監(jiān)督有效促進(jìn)集團(tuán)公司所屬各單位持續(xù)推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

整風(fēng)肅紀(jì)，促進(jìn)中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)。為全面落實(shí)黨的十九大精神和黨中央關(guān)于持之以恒正風(fēng)肅紀(jì)、持續(xù)整治“四風(fēng)”問題的部署，落實(shí)中國鐵路工作會(huì)議提出的“加強(qiáng)對(duì)中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督”要求，審計(jì)部在研究制定審計(jì)指導(dǎo)方案上狠下功夫，組織相關(guān)人員修訂審計(jì)指導(dǎo)方案，將落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神、領(lǐng)導(dǎo)班子成員履職待遇等問題納入各類審計(jì)指導(dǎo)方案，并要求審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中，采用詳細(xì)檢查的方法給予重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)，在車輛系統(tǒng)全面開展違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問題專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)會(huì)議費(fèi)、因公臨時(shí)出國（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、“小金庫”等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)查處違規(guī)違紀(jì)問題，促進(jìn)中央八項(xiàng)規(guī)定精神的有效落實(shí)。

從嚴(yán)治黨，全面開展黨費(fèi)審計(jì)。一是受托開展清理收繳黨費(fèi)使用情況專項(xiàng)審計(jì)。按照中國鐵路黨組工作部署，對(duì)集團(tuán)公司本級(jí)黨委及所屬各單位基層黨組織清理收繳黨費(fèi)使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查了扶貧攻堅(jiān)項(xiàng)目、走訪慰問、黨員活動(dòng)室建設(shè)等項(xiàng)目資金的使用情況。二是開展日常黨費(fèi)使用情況專項(xiàng)審計(jì)。將日常黨費(fèi)收支使用情況納入審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，與經(jīng)營業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同步開展，進(jìn)一步規(guī)范了黨費(fèi)收繳、使用和管理。

接受委托，開展工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)。審計(jì)部受集團(tuán)公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)委托，對(duì)集團(tuán)公司所屬部分單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)和“三不讓”幫扶救助資金收支情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)對(duì)所屬單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性、工會(huì)資產(chǎn)安全及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和工會(huì)主席經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施審計(jì)，促進(jìn)工會(huì)組織認(rèn)真履職，規(guī)范管理。

（五）督促和落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作

推動(dòng)大監(jiān)督格局發(fā)揮作用。一是適應(yīng)集團(tuán)公司新體制運(yùn)行，積極與監(jiān)事會(huì)配合，加強(qiáng)溝通協(xié)作，將審計(jì)報(bào)告抄送集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)、非運(yùn)輸企業(yè)監(jiān)事會(huì)，由監(jiān)事會(huì)向董事會(huì)提出監(jiān)督意見并督促問題整改。二是繼續(xù)嚴(yán)格落實(shí)人事組織、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，及時(shí)向組織人事、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察部門通報(bào)審計(jì)情況，形成多部門參與的協(xié)作體系和審計(jì)整改監(jiān)督合力，共同構(gòu)筑優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、資源共享的大監(jiān)督格局。三是與其他經(jīng)營管理監(jiān)督的配合，開展經(jīng)營管理行為自查自糾活動(dòng)、工務(wù)系統(tǒng)“小金庫”專項(xiàng)清理工作、公務(wù)用車專項(xiàng)清查、生產(chǎn)機(jī)車車輛用油專項(xiàng)檢查等，規(guī)范經(jīng)營行為。

強(qiáng)化問題整改和責(zé)任追究。一是嚴(yán)肅問題整改，要求被審計(jì)單位審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行情況報(bào)告以公函形式上報(bào)，同時(shí)要求審計(jì)組緊盯審計(jì)決定執(zhí)行情況，多渠道推動(dòng)審計(jì)問題整改到位，實(shí)現(xiàn)審計(jì)問題閉環(huán)管理。二是要求各單位將接受內(nèi)外部各類審計(jì)被查出的重大問題及其整改、問責(zé)追責(zé)情況向本單位黨組織報(bào)告，重大問題要在民主生活會(huì)上通報(bào)問題整改情況。三是嚴(yán)格責(zé)任追究，將審計(jì)決定整改情況納入對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)營業(yè)績(jī)考核，對(duì)問題較多的單位按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)約談。四是集團(tuán)公司組織相關(guān)單位、部門召開審計(jì)問題整改聯(lián)席會(huì)議，會(huì)前對(duì)集團(tuán)公司所屬單位未整改問題逐一落實(shí)，了解整改情況;會(huì)中聽取相關(guān)單位、部門對(duì)審計(jì)問題整改情況的匯報(bào)，并針對(duì)問題提出下一步問題整改工作部署，制定整改期限和措施;會(huì)后印發(fā)會(huì)議紀(jì)要，要求被審計(jì)單位本著“制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責(zé)任未落實(shí)的不放過”的原則規(guī)范整改，助力企業(yè)規(guī)范經(jīng)營管理行為。

充分發(fā)揮審計(jì)問題警示作用。一是歸類整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，印發(fā)審計(jì)結(jié)果通報(bào)，要求被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，認(rèn)真分析問題原因，針對(duì)苗頭性、傾向性問題，完善單位內(nèi)部控制和治理體系，堵塞管理漏洞，提升經(jīng)營管理水平，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依法合規(guī)、國有資產(chǎn)保值增值。二是以問題為導(dǎo)向，總結(jié)提煉近年來審計(jì)發(fā)現(xiàn)典型案例，詳細(xì)闡述違規(guī)違紀(jì)問題發(fā)生的動(dòng)因，編制形成《以案說規(guī)：審計(jì)案例警示錄》，在集團(tuán)公司所屬單位范圍內(nèi)宣傳推廣，進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳教育，引導(dǎo)干部職工深刻吸取教訓(xùn)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)，充分發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)集團(tuán)公司依法按規(guī)經(jīng)營和黨風(fēng)廉政建設(shè)兩大領(lǐng)域的監(jiān)督、保障和評(píng)價(jià)作用。

四、建議

一是有序推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)。隨著大數(shù)據(jù)、信息化的不斷發(fā)展，審計(jì)在信息化、數(shù)據(jù)化處理方面稍顯滯后，尤其是內(nèi)部審計(jì)更為明顯，建議中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)研究制定內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化工作給予具體指導(dǎo)，有序推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)。

二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。生產(chǎn)經(jīng)營管理在不斷創(chuàng)新變革，知識(shí)在不斷更新，內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)也應(yīng)不斷提高，然而業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高依賴于對(duì)人員進(jìn)行切實(shí)可行的培訓(xùn)，集團(tuán)公司自己組織的培訓(xùn)雖然能夠切合經(jīng)營管理實(shí)際，但對(duì)審計(jì)工作前瞻性不足，建議中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，通過強(qiáng)制培訓(xùn)、集中培訓(xùn)等方式，拓展審計(jì)人員思路。