周清平：推進(jìn)企業(yè)反舞弊行動(dòng) 合力構(gòu)建廉潔商業(yè)社會(huì)

人無信不可，民無信不立，國無信不威，業(yè)無信不興。習(xí)近平總書記針對企業(yè)誠信問題多次發(fā)表重要講話，并明確指出：“公有制企業(yè)也好，非公有制企業(yè)也好，各類企業(yè)都要把守法誠信作為安身立命之本，依法經(jīng)營、依法治企、依法維權(quán)?！秉h的十九大報(bào)告中，社會(huì)誠信被視為重要的隱形制度，在社會(huì)治理中發(fā)揮著重大的推動(dòng)作用。僅從黨的十八大以來，我國政府相關(guān)部門就發(fā)布了20多個(gè)有關(guān)誠信建設(shè)的政策法規(guī)。在中國誠信制度建設(shè)背景下，反舞弊越來越受到企業(yè)重視。

近日，廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)會(huì)長周清平接受本刊記者采訪時(shí)表示：“企業(yè)合力反舞弊，不僅僅讓企業(yè)自身變得更健康，帶動(dòng)行業(yè)更健康，也會(huì)推動(dòng)整體社會(huì)風(fēng)氣好轉(zhuǎn)，讓廉潔中國夢想成為現(xiàn)實(shí)的可能，對全世界也會(huì)產(chǎn)生積極的影響?！?/p>

作為目前國內(nèi)唯一一家企業(yè)內(nèi)控協(xié)會(huì)，廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)成立六年來，凝聚了近500家優(yōu)秀會(huì)員企業(yè)，合力探索符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的反舞弊模式、切實(shí)提升企業(yè)監(jiān)察人員的反舞弊專業(yè)技能、推進(jìn)企業(yè)反舞弊事業(yè)的深入發(fā)展，為創(chuàng)建企業(yè)公平公正的營商環(huán)境、為社會(huì)營造廉潔自律的正能風(fēng)尚共同進(jìn)步，推動(dòng)“廉潔中國，影響世界”理念照進(jìn)現(xiàn)實(shí)。

“內(nèi)控做得不好，企業(yè)是不可能走得長遠(yuǎn)的”

“共享信息，幫助我們的會(huì)員企業(yè)降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑企業(yè)反舞弊第五道防線。”協(xié)會(huì)常務(wù)副會(huì)長兼秘書長邱銀河曾這樣概括該會(huì)的職責(zé)。誠然，協(xié)會(huì)成立六年來，以“反舞弊、樹誠信、保健康、促發(fā)展”為活動(dòng)宗旨，堅(jiān)持為會(huì)員服務(wù)、為企業(yè)服務(wù)、為政府服務(wù)的理念，不斷增強(qiáng)凝聚力和引領(lǐng)力，目前已發(fā)展會(huì)員近500家，其中上市公司約占50%。

2014年1月，廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)榮獲由財(cái)政部、中注協(xié)、國資委、證監(jiān)會(huì)、中國會(huì)計(jì)報(bào)聯(lián)合頒發(fā)的“2013企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競賽優(yōu)秀組織獎(jiǎng)”。2018年9月15日，廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)獲得由中國管理現(xiàn)代化研究會(huì)廉政建設(shè)與治理研究專業(yè)委員會(huì)、清華大學(xué)廉政與治理研究中心共同主辦的首屆“中國廉潔創(chuàng)新獎(jiǎng)”，成為全國唯一一家獲獎(jiǎng)的社會(huì)組織。

《大社會(huì)》：我們了解到，廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)成立于2013年10月，由上市公司、國有企業(yè)、民營企業(yè)、中介組織、行業(yè)協(xié)（學(xué)）會(huì)、大專院校、部隊(duì)、政府相關(guān)部門、事業(yè)單位以及其他有志于推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范發(fā)展的機(jī)構(gòu)和個(gè)人自愿組成。據(jù)悉，協(xié)會(huì)成立發(fā)展六年來，在理論研究、資源共享、分支機(jī)構(gòu)建設(shè)、人才培養(yǎng)、會(huì)員服務(wù)等方面均取得豐碩成果，作為會(huì)長，請您給我們簡述貴會(huì)的歷史足跡和發(fā)展成果。

周清平：廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)成立于2013年10月，當(dāng)時(shí)的成立背景是，2012年5月11日國資委和財(cái)政部下發(fā)《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求“各中央企業(yè)要高度重視內(nèi)部控制工作，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，周密部署，抓緊推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作”。該通知的規(guī)定固然是針對央企，但是對于包括民營企業(yè)在內(nèi)的各類企業(yè)而言，大家也確實(shí)感受到：在發(fā)展過程中，如果內(nèi)控做得不好，企業(yè)是不可能走得長遠(yuǎn)的。因此，廣東一些有代表性的企業(yè)就共同發(fā)起，研究推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的完善。

到了2015年，我們發(fā)現(xiàn)僅僅著重于內(nèi)控還不夠，當(dāng)時(shí)各個(gè)行業(yè)頻繁出現(xiàn)一種現(xiàn)象：一些不誠信的員工在一家企業(yè)就職的過程中做出了舞弊的行為，雖然被開除，但由于達(dá)不到司法懲處的標(biāo)準(zhǔn)，依然能夠在行業(yè)和企業(yè)之間頻繁流動(dòng)，在這家企業(yè)“做害”以后，又到下一家企業(yè)“做害”。怎么辦呢？我們幾個(gè)行業(yè)的領(lǐng)頭企業(yè)就萌生了把不誠信員工名單共享的想法，共同倡議拒絕錄取不誠信的員工，這就是我們的初衷。這項(xiàng)工作得到了企業(yè)界的大力支持和反響，響應(yīng)的企業(yè)大部分都是在各個(gè)領(lǐng)域舉足輕重、頗有影響力的，這說明此舉擊中了廣大企業(yè)的“痛點(diǎn)”。一直以來，我們的社會(huì)在反舞弊方面主要聚焦國家公權(quán)力機(jī)關(guān)，而企業(yè)聯(lián)合起來共同研究、推動(dòng)企業(yè)反舞弊行為，其實(shí)還是第一次。如今，會(huì)員數(shù)量快速增加，都是自發(fā)的需求，發(fā)展勢頭十分迅猛，這也說明企業(yè)界普遍開始關(guān)注、研究反舞弊和內(nèi)控方面的課題。

唯一一個(gè)專注企業(yè)內(nèi)部控制和反舞弊的平臺(tái)

中國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)極其重要的地位，提供絕大多數(shù)就業(yè)機(jī)會(huì)，其健康發(fā)展對國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化具有重大的影響。而中小企業(yè)主在市場經(jīng)濟(jì)中依靠捕捉市場機(jī)會(huì)來獲得市場份額，從而獲取更大利潤，激烈競爭下，企業(yè)如何看待和實(shí)施內(nèi)部控制就成了中小企業(yè)長期生存與發(fā)展的決定性因素。

2018年4—6月，在廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)倡議下，協(xié)會(huì)副會(huì)長單位世茂集團(tuán)、中山大學(xué)，聯(lián)合普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以問卷調(diào)查的形式，對協(xié)會(huì)會(huì)員單位的企業(yè)基本情況、舞弊發(fā)生、內(nèi)控建設(shè)、反舞弊建設(shè)等方面進(jìn)行了調(diào)研，并根據(jù)調(diào)研結(jié)果最終發(fā)布了反舞弊藍(lán)皮書，即《中國企業(yè)反舞弊藍(lán)皮書2018》。

藍(lán)皮書從多個(gè)維度解讀了中國企業(yè)在內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)以及反舞弊方面現(xiàn)狀和問題，結(jié)合實(shí)際案例及理論趨勢，給出了解決方案或最佳實(shí)踐。調(diào)查顯示，絕大多數(shù)受訪企業(yè)顯示出對企業(yè)內(nèi)部控制的重視，并已設(shè)置和建立了企業(yè)內(nèi)部舉報(bào)平臺(tái)和舉報(bào)處理、反舞弊的合規(guī)相關(guān)政策。

《大社會(huì)》：廣東中小民營企業(yè)眾多，現(xiàn)代企業(yè)制度——包括內(nèi)部控制制度和反舞弊制度建設(shè)的完善度不盡相同，據(jù)您了解，協(xié)會(huì)會(huì)員企業(yè)在這方面的表現(xiàn)如何？

周清平：廣東民營企業(yè)眾多，尤其在大灣區(qū)，民營企業(yè)的發(fā)展水平實(shí)際上走在全國前列，誕生了很多優(yōu)秀的企業(yè)，在廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)的會(huì)員單位中，有不少屬于行業(yè)領(lǐng)頭羊——萬科、阿里巴巴、世茂、中集、順豐、美的、復(fù)星、廣州地鐵、越秀地產(chǎn)、藍(lán)光集團(tuán)、泰康保險(xiǎn)、弘陽集團(tuán)、達(dá)能中國、旭輝集團(tuán)、中南集團(tuán)、餓了么、小米科技、蘇寧易購、匯量網(wǎng)絡(luò)、海底撈、晶澳太陽能、德邦物流、海爾、滴滴出行、比亞迪、視源股份、華大基因、TCL、創(chuàng)維、小鵬汽車、天倫集團(tuán)等等，他們通過率先垂范做出榜樣，力求帶動(dòng)所在行業(yè)的企業(yè)在內(nèi)控和反舞弊層面取得突破，這正是協(xié)會(huì)成立的初衷。實(shí)際上，當(dāng)協(xié)會(huì)的平臺(tái)成功搭建起來以后，我們發(fā)現(xiàn)，施展的空間非常廣闊，可做的事情還有很多，譬如協(xié)會(huì)成立初期，我們只是共享不誠信的員工名單，到現(xiàn)在，我們在今年七月已經(jīng)正式啟動(dòng)共享不誠信供應(yīng)商的工作，并且實(shí)現(xiàn)了與企業(yè)人資金系統(tǒng)對接的功能，這極有力地推動(dòng)反舞弊事業(yè)的高度和深度。企業(yè)之間共同交流內(nèi)控和反舞弊經(jīng)驗(yàn)、協(xié)同行動(dòng)，確確實(shí)實(shí)地幫助了很多的企業(yè)。為什么這么說呢？我們協(xié)會(huì)到會(huì)員單位考察的時(shí)候，常常發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)在這方面的建設(shè)是偏弱的，這其中還有一個(gè)重要背景因素，不少企業(yè)在發(fā)現(xiàn)員工違法違規(guī)以后要去立案，要實(shí)現(xiàn)真正的法律懲處還是會(huì)遇到不少掣肘，這也促使企業(yè)抱團(tuán)一起來做共享不誠信名單這個(gè)事情。

我們很高興地看到，在協(xié)會(huì)平臺(tái)搭建起來以后，企業(yè)之間相互交流，使得整個(gè)廣東省的企業(yè)反舞弊水平在不斷地提高。廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)是目前為止全國范圍內(nèi)唯一一個(gè)專注企業(yè)內(nèi)部控制和反舞弊的平臺(tái)，基本上可以說是代表了中國企業(yè)在這個(gè)領(lǐng)域的行進(jìn)前沿。廣東這片土壤給了我們包容的環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)制度創(chuàng)新，鼓勵(lì)協(xié)會(huì)往這條路上發(fā)展。其實(shí)，這也是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一部分，我們的會(huì)員單位愿意自己做個(gè)好榜樣，來影響更多的人，走企業(yè)發(fā)展的正道，讓這個(gè)社會(huì)變得更好。

企業(yè)反舞弊? 如何走向?qū)I(yè)化

企業(yè)舞弊問題正日益成為全球性的焦點(diǎn)問題。美國注冊舞弊審核師協(xié)會(huì)（ACFE）發(fā)布的《2018年全球反舞弊報(bào)告》顯示：組織每年因舞弊所造成的損失占其收入的比例高達(dá)5%。

國外學(xué)術(shù)界對舞弊動(dòng)機(jī)、舞弊手段、舞弊行為的識(shí)別與防范都進(jìn)行了較為深入的理論和實(shí)證研究階段，出臺(tái)系列標(biāo)準(zhǔn)和文件。

在我國，隨著反腐敗立法和執(zhí)法的不斷完善、“走出去”和“引進(jìn)來”雙向開放的縱深發(fā)展，為組織（包括企業(yè)）提供反舞弊標(biāo)準(zhǔn)化體系指引成為必然趨勢。

從2017年開始，協(xié)會(huì)副會(huì)長單位中集集團(tuán)紀(jì)委書記劉震環(huán)已開始牽頭參與反賄賂管理體系標(biāo)準(zhǔn)的制定;2017年6月，發(fā)布不誠信名單（黑名單）共享系統(tǒng)，并向會(huì)員單位開放;2018年7月，《中國企業(yè)反舞弊藍(lán)皮書2018》在上海正式發(fā)布;2019年1月，中集集團(tuán)、藍(lán)光集團(tuán)、達(dá)能中國、泰康保險(xiǎn)、欣旺達(dá)電子、鑫苑中國、隆基綠能、協(xié)鑫集團(tuán)、麥德龍、中梁地產(chǎn)等多家會(huì)員單位與深圳市標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)研究院聯(lián)合成立了ISO/TC309反舞弊標(biāo)準(zhǔn)專家工作組，開展ISO/TC309國際反舞弊標(biāo)準(zhǔn)化工作……

《大社會(huì)》：根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，成立六年來，廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)通過多種方式吸引和發(fā)展優(yōu)質(zhì)會(huì)員，截至去年，單位會(huì)員已經(jīng)突破500家，其中世界500強(qiáng)企業(yè)20家，國內(nèi)500強(qiáng)企業(yè)近60家，上市企業(yè)數(shù)量接近50%。那么，隨著會(huì)員數(shù)量的激增、組織架構(gòu)的擴(kuò)張，廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)如何在開展工作的同時(shí)，不斷提高自身的專業(yè)水準(zhǔn)、理論修養(yǎng)，進(jìn)一步朝著專業(yè)化的方向發(fā)展？

周清平：專業(yè)化的思路，一是積極參與標(biāo)準(zhǔn)的制訂，尤其是協(xié)助會(huì)員單位制定企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn);二是開展全面調(diào)查研究，發(fā)布行業(yè)藍(lán)皮書，用數(shù)據(jù)反應(yīng)、提煉、總結(jié)我國企業(yè)在反舞弊方面存在的痛點(diǎn)和共性問題，找到規(guī)律，給企業(yè)提供幫助;三是開展內(nèi)控和反舞弊方面的人才認(rèn)證，我們希望引入更多的專家資源，為從事這方面工作的人員提供培訓(xùn)并授予資質(zhì);四是建立起反舞弊的模型來給企業(yè)作為參考，企業(yè)按照這個(gè)模型的標(biāo)準(zhǔn)來對照，很容易了解到自身在哪些方面做得好、哪些方面做得不好，可以持續(xù)地改進(jìn)。總體而言，在廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)這個(gè)平臺(tái)搭建起來以后，我們創(chuàng)造了很多的可能性。

今年3月，協(xié)會(huì)組織會(huì)員企業(yè)到西南政法大學(xué)考察交流，發(fā)現(xiàn)在高校人才培養(yǎng)這一塊也是大有可為的。譬如，西南政法大學(xué)的審計(jì)學(xué)院，80%的學(xué)生畢業(yè)以后都要到企業(yè)就職，但是通過交流發(fā)現(xiàn)，他們對于企業(yè)對人才技能的實(shí)際需要并沒有充分的了解，因此我們將企業(yè)實(shí)際需求告訴他們，引導(dǎo)協(xié)助學(xué)院進(jìn)行課程設(shè)計(jì)，乃至更直接地參與對學(xué)生的培養(yǎng)、提供實(shí)習(xí)基地，以及創(chuàng)造人才培養(yǎng)的相關(guān)機(jī)制，這都是非常契合社會(huì)需要的，是實(shí)現(xiàn)校企雙贏的舉措。綜上所述，我們認(rèn)為，協(xié)會(huì)這個(gè)平臺(tái)順應(yīng)了時(shí)代的需要、企業(yè)的呼聲以及其它各方的需求，反舞弊的舞臺(tái)勢必越搭越大，影響力也會(huì)越來越大。

結(jié)語

誠信建設(shè)是一個(gè)社會(huì)系統(tǒng)工程，來自于整個(gè)社會(huì)的共識(shí)和踐行。在建立現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系、市場化深入推進(jìn)的關(guān)鍵時(shí)期，更需要來自政府、行業(yè)組織以及企業(yè)自身的規(guī)范和制度建設(shè)來保駕護(hù)航。廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)秉承著“廉潔中國，影響世界”的理念，以“做反舞弊行業(yè)的定義者”為己任，幫助企業(yè)實(shí)施反舞弊行動(dòng)和內(nèi)控制度的建設(shè)，推進(jìn)不誠信員工與不誠信單位信息等資源的共享，切實(shí)提升了企業(yè)反舞弊能力，為構(gòu)建中國廉潔商業(yè)社會(huì)提供了有力保障。