農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)稅務(wù)籌劃思路

李欣

摘要：如今稅務(wù)籌劃對于企業(yè)來說，愈發(fā)受到重視，主要是因為它能影響于企業(yè)的所得稅以及涉稅風(fēng)險，因而大多數(shù)企業(yè)將其納入了財務(wù)管理中。而財務(wù)管理是從企業(yè)內(nèi)外部入手并發(fā)揮作用的，想要企業(yè)健康的發(fā)展，就需要利用現(xiàn)有的資源對稅務(wù)進行籌劃?，F(xiàn)如今的農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)發(fā)展與我們息息相關(guān)，對于農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的稅務(wù)籌劃更值得注意。

關(guān)鍵詞：農(nóng)產(chǎn)品;加工企業(yè);稅收籌劃策略

隨著時代的進步，各個企業(yè)也開始逐步的完善稅務(wù)籌劃工作了，這對于完善企業(yè)的財務(wù)管理制度極其的重要，可以更好的實現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo)。而農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)是農(nóng)民主要的收入來源，也是推動我國經(jīng)濟發(fā)展的一個重要行業(yè)，但是農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的稅收籌劃卻不盡人意，對此我們需要提高農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)企業(yè)的稅收籌劃方面的探討，以此促進農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的發(fā)展。

一、稅務(wù)籌劃的基本知識

（一）稅收籌劃的基本概念

稅收籌劃指的是納稅人根據(jù)當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)稅收法律法規(guī)，通過理財、投資、經(jīng)營等事先的計劃，使得稅收的成本下降，以此提高利潤的方法。稅務(wù)籌劃的目的主要是為了合理避稅，從而節(jié)約稅收的成本，但不僅限于此，稅收籌劃可以在長時間的管理下形成一個成熟的體系，使得企業(yè)的發(fā)展更加的健康與穩(wěn)定。

（二）稅收籌劃的特征

稅收籌劃具有合理性、合法性、經(jīng)濟效益性、計劃性、統(tǒng)籌性和風(fēng)險性。合法性與合理性是稅收籌劃不可或缺的，這是區(qū)別于逃稅的重要依據(jù)。它的計劃性是指它是在事先進行安排和策劃的，預(yù)估未來發(fā)生的事情然后提早的做出應(yīng)對方案，與此同時它考慮了企業(yè)的整體利益，因而又具有統(tǒng)籌性。風(fēng)險性是指的企業(yè)自身發(fā)展的不穩(wěn)定、經(jīng)濟環(huán)境的不穩(wěn)定，使得提前做出的計劃跟不上變化，最終就具有了涉稅的風(fēng)險，以致于企業(yè)的發(fā)展岌岌可危。如今相關(guān)的法律法規(guī)正在進一步完善，若是一味的追求利益最終帶來巨大的風(fēng)險，便會使得企業(yè)發(fā)展舉步維艱。

二、農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)的發(fā)展意義

我國是個農(nóng)業(yè)大國，而農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的發(fā)展無疑是我國眾多領(lǐng)域發(fā)展中最迅速、規(guī)模最大的行業(yè)了，因而各個相關(guān)政府機構(gòu)都開始著手擴大對這個行業(yè)的投資以及對相關(guān)企業(yè)的財政補貼。在這種情形下，對于農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)來說，只要合理的規(guī)劃，應(yīng)用好相關(guān)的政策及資金支持，便能夠使得農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)更加快速的發(fā)展，從而推動三農(nóng)經(jīng)濟，給與農(nóng)民更加真實的優(yōu)惠補貼，同時相關(guān)的政府機構(gòu)也會在一定程度上給予支持。在這個行業(yè)中需要全面的制定發(fā)展計劃，各個部門對于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展都給予了很大的精神和財力上的支持，特別是稅收方面的支持更加明顯，因而對于農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的稅收籌劃也更為重要。

三、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)相關(guān)稅收籌劃的措施

（一）稅收籌劃的初期

農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)中的稅收籌劃是貫徹始終的，在其初期就需要把它放在重要的位置予以考慮。

首先是明白企業(yè)的整體發(fā)展方向，考慮在某種情況下農(nóng)產(chǎn)品的加工是否能夠在一定的程度上享受稅收優(yōu)惠，如果情況不符合優(yōu)惠的條件，就要考慮是否能夠有辦法解決，使得納稅金額降低，這種相關(guān)的計劃需要從企業(yè)的整體利益上進行考慮，在企業(yè)經(jīng)營和法律允許的范圍內(nèi)盡可能的進行稅收籌劃。

其次是企業(yè)發(fā)展的類別，是多元化的發(fā)展還是單一的發(fā)展，如若企業(yè)的發(fā)展內(nèi)容較為單一，那它的風(fēng)險相對會較低，可以采取合伙或者個體運用的形式來降低納稅的金額，由此降低一部分的開支，以提高盈利。

最后是區(qū)分企業(yè)的模塊，這需要根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和相關(guān)企業(yè)的案例進行分析，然后要重視企業(yè)所經(jīng)營加工農(nóng)產(chǎn)品是否符合免稅收的各種具體要求，盡可能的使其滿足條件，以達到免稅的目的。例如，農(nóng)場自產(chǎn)自銷的未經(jīng)加工的農(nóng)產(chǎn)品（如小麥），符合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的條件，可享受免稅待遇，增值稅稅負為零。

只是在企業(yè)的生產(chǎn)管理中，業(yè)務(wù)繁多，各項目的稅率又完全一致，因而需要對各個項目進行整理分類，以便尋找到更好的稅收籌劃。

（二）生產(chǎn)過程中的稅收籌劃

農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)自身就具有特殊性且項目繁多，在這里主要分析產(chǎn)品的采購和加工中的相關(guān)稅收籌劃措施。

在產(chǎn)品的采購過程中，首先要注重采購的對象，一般來說在這個環(huán)節(jié)的納稅人和產(chǎn)品的制造者之間的納稅程度是不一樣的，因此可以多方面的考察，雖然向一般的納稅人購買產(chǎn)品，能夠得到增值稅的發(fā)票，可以更加合理的減免費用，但是同時還有免稅的農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額，所以采購過程中要多加注意。

其次是物流，對于運輸行業(yè)的挑選也十分的重要，應(yīng)該盡可能的在農(nóng)產(chǎn)品的運輸過程中把相關(guān)的稅費排除在外，然后還要能夠得到合法的發(fā)票，才能最終選擇此運輸方式和運輸公司。這可以找相關(guān)的單位辦理運輸業(yè)務(wù)，也可以找相關(guān)企業(yè)實施外購，前者能夠扣除運輸外的進項稅額，后者可以依據(jù)發(fā)票扣除相關(guān)的進項稅額，具體采用哪種方式應(yīng)該依據(jù)公司的規(guī)模和實際情況采用最適合自身企業(yè)的方式來進行稅收籌劃。自營運輸業(yè)務(wù)中可以抵扣運輸中的外購物料的進項稅額;外購運輸服務(wù)可以按運輸發(fā)票上注明的運費和建設(shè)基金的7%扣除率計算進項稅額。

（三）在生產(chǎn)管理中的稅收籌劃

在農(nóng)業(yè)加工企業(yè)中，生產(chǎn)管理是其中重要的經(jīng)濟活動，所以也就有了較多的稅收籌劃計劃，企業(yè)的管理層可以加大對產(chǎn)品、技術(shù)以及設(shè)備和科研的投入，這樣除了在利用稅法優(yōu)惠政策的時候能夠抵減納稅的金額，同時還使得企業(yè)的文化水平不斷的提高，促進企業(yè)更好的發(fā)展。

同時農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)可以依據(jù)實際情況按公司的自身狀況和相關(guān)的政策將產(chǎn)品的初級加工和深度加工分離開來，這樣深度加工產(chǎn)品有了進項稅額，初級加工的產(chǎn)品也能免征所得稅。

四、總結(jié)

稅收籌劃如今是各個行亞的各個企業(yè)都在重視的事情，它能夠在遵守相關(guān)法律法規(guī)的情況下實現(xiàn)企業(yè)納稅金額的減少，這對于企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。它可以相對提高企業(yè)的盈利，但是在農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)中，因為項目繁多，在各個環(huán)節(jié)都需要盡可能的想辦法享受相關(guān)的政策優(yōu)惠，這樣才能最大限度的使得農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)更加健康快速的發(fā)展，同時也能給予農(nóng)民相關(guān)的優(yōu)惠，還能推動三農(nóng)經(jīng)濟更好的發(fā)展。

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