試析大數(shù)據(jù)時代的稅收管理

林萍

摘要：在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，稅收管理已經(jīng)進入了“大數(shù)據(jù)”時代。在大數(shù)據(jù)背景下，使我國稅收管理迎來了前所未有的挑戰(zhàn)和機遇。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);時代;稅收管理

隨著國移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算等信息技術(shù)的迅速發(fā)展，科技的進步，生活水平的提高和城市化的發(fā)展，使得信息流通越來越快，人們之間的交流越來越緊密，促進了大數(shù)據(jù)時代的到來。因此，全球化經(jīng)濟和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟發(fā)展的背景下，提高稅收管理質(zhì)量和效率是十分有必要的，本文主要分析了稅收管理在大數(shù)據(jù)時代的背景下面臨的挑戰(zhàn)和機遇，以及針對存在的這些問題提出實際性的策略，以便使稅收管理能夠順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時代稅收管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）信息整合難度大

大數(shù)據(jù)時代，互聯(lián)網(wǎng)有著海量信息資源，數(shù)據(jù)變得更加詳細(xì)清楚，但是要從這么多的信息整理提取出有用的信息可謂是捉襟見肘。信息整合不到位，造成了稅收管理難于有效的實施。目前我國針對信息整合方面開發(fā)了金稅三期稅務(wù)系統(tǒng)，現(xiàn)有6個省市試點運行，目的是在各應(yīng)用系統(tǒng)基礎(chǔ)上統(tǒng)一國地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)和納稅服務(wù)平臺，為納稅人提供更好的服務(wù)，集中稅收數(shù)據(jù)，構(gòu)建覆蓋各級國地稅、所有稅種的信息系統(tǒng)，但是目前該系統(tǒng)還在不斷完善的試用階段，并未在全國范圍內(nèi)推廣和使用。

（二）企業(yè)管理信息系統(tǒng)認(rèn)識不足

目前，大部分企業(yè)會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)一般只用ERP系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)來管理信息系統(tǒng)內(nèi)部。但是各級稅務(wù)部門對企業(yè)管理系統(tǒng)了解不足，對系統(tǒng)里面的數(shù)據(jù)很陌生，根據(jù)不知道從何下手獲得所需要的數(shù)據(jù)，因此只能被動地讓企業(yè)自己提供數(shù)據(jù)，這就導(dǎo)致稅務(wù)部門不能獲取最真實的數(shù)據(jù)，無法分析數(shù)據(jù)中問題，各部門也不知道從哪里云關(guān)聯(lián)調(diào)查，這樣就很難企掌握業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息的真實性，稅收管理的現(xiàn)化代目標(biāo)難于實現(xiàn)。

（三）缺乏處理智能化數(shù)據(jù)方面的專業(yè)人才

盡管員工在上崗前有經(jīng)過稅務(wù)相關(guān)方面的專業(yè)性培訓(xùn)與鍛煉，但是仍然有一部分稅務(wù)員工的資歷與員工的基本專業(yè)素質(zhì)不對稱，使得數(shù)據(jù)智能化處理出現(xiàn)發(fā)展瓶頸;對分析預(yù)警、納稅評估等專業(yè)技能還不熟練，無法適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的分析能力要求。因此，也說明了稅務(wù)部門稅收征管工作需要引進一大批復(fù)合型人才，才能保證稅務(wù)相關(guān)工作的效率和質(zhì)量。

（四）涉稅典情事件監(jiān)控不到位

隨著信息時代的發(fā)展，計算機的運用已經(jīng)成為人們生活的一部分，人們可以通過計算機來了解國家大事，查看最近發(fā)生的每一件事情，也可以利用計算機進行人與人之間的溝通交流。由此可見，網(wǎng)絡(luò)匯集了各類信息，同時也成為了網(wǎng)民擴散社會輿論、網(wǎng)絡(luò)輿情事件、發(fā)泄不滿情緒的放大工具。尤其是關(guān)于我國稅務(wù)問題，逐漸成為一些國有企業(yè)，廣大群眾們關(guān)注的焦點問題。在大數(shù)據(jù)信息時代的背景下，與稅務(wù)有關(guān)的信息傳播速度快的讓人難于想象。因此，在新時代的背景下面對這樣的問題，政府、稅務(wù)相關(guān)部門必須加以重視，對涉稅事情提出一個更高的要求來處理化解社會輿論、網(wǎng)絡(luò)輿情事件危機的能力。

（五）無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變化

隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，很多企業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大變動，使其股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化，特別是很多大企業(yè)實行集團化運作，決策是由總部來制定，各分公司按集團總部執(zhí)行，總部負(fù)責(zé)核算，致使對大企業(yè)的稅收監(jiān)管難以有效實施。稅務(wù)管理方面存在漏洞、監(jiān)管不到位等現(xiàn)象，一些大企業(yè)在現(xiàn)行稅收征管模式下甚至進行籌劃避稅。

（六）各部門之間信息交流不暢通

一方面部門與部門之間的數(shù)據(jù)和信息沒有實現(xiàn)互聯(lián)互通，形成了信息孤立，財政、工商、證監(jiān)會、發(fā)改委、保監(jiān)會等相關(guān)部門和單位的各類涉稅數(shù)據(jù)無法有效的實現(xiàn)共享互換;另一方面由于部門分析處理數(shù)據(jù)不及時，失去了數(shù)據(jù)的時效和先進性，這就嚴(yán)重影響了稅收管理在大數(shù)據(jù)背景下的可持續(xù)發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)時代的稅收管理應(yīng)對策略

（一）重視大數(shù)據(jù)思維模式

對于大數(shù)據(jù)來說，它不僅是一系列先進的信息技術(shù)，海量的數(shù)據(jù)狀態(tài)，更是人們科學(xué)認(rèn)識世界的基礎(chǔ)，是改造世界的方法。因此，大數(shù)據(jù)時代背景下想要更好的實現(xiàn)稅收管理工作，就必須靠數(shù)據(jù)技術(shù)對稅務(wù)的管理工作進行稅務(wù)管理工作，需要樹立大數(shù)據(jù)思維以大數(shù)據(jù)的觀念云全面認(rèn)識稅務(wù)稅收管理工作。那么，要想樹立大數(shù)據(jù)思維工作以便更好地展開稅收管理工作，可以從以下幾點著手：第一，要全體不要抽樣;第二要效率但不需要絕對的精確;第三要相關(guān)，但不要因果。同時，在大數(shù)據(jù)繁多復(fù)雜的信息條件下，我們面對這樣的一種現(xiàn)實情況下，需要通過大數(shù)據(jù)思維的建立，快速地分析數(shù)據(jù)，以最快最優(yōu)化的解決方案，這才是大數(shù)據(jù)時代背景下稅收管理面臨的一大挑戰(zhàn)，也是各種選擇的唯一選擇[1]。

（二）挖掘數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)分析

大數(shù)據(jù)通常具有數(shù)據(jù)量大，類型多樣化，價值利用率低，搜集信息資料時效又高又快等特征。我們要應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代的挑戰(zhàn)，就必須深度地挖掘數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)分析，以及數(shù)據(jù)處理，才能適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)工作的發(fā)展。首先，加強數(shù)據(jù)整合的力度，我們知道在大量數(shù)據(jù)分析中大概有70%到80%的工作是在收集數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)分析只占了20%到30%的工作量，因此，數(shù)擾分析是一項很艱難的工作任務(wù)，我們要花很大的精力和時間在加強基礎(chǔ)信息資源建設(shè)，收集納稅人信息，并對這些收集的信息加以整合。另外一面我們要對數(shù)據(jù)加以深度挖掘分析，針對我國涉稅現(xiàn)象比較多且比較復(fù)雜，稅收管理人員對收集的數(shù)據(jù)進行深度的分析，才能更好地掌握涉稅數(shù)據(jù)的發(fā)展趨勢和規(guī)律[2]。

（三）改革稅收管理部門的業(yè)務(wù)模式

在大數(shù)據(jù)信息時代發(fā)展的條件下，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式難以適應(yīng)當(dāng)今社會的發(fā)展需要，慢慢地已被社會所淘汰掉，因此，目前我國對稅收管理的業(yè)務(wù)模式實施改革創(chuàng)新已是迫在眉睫的任務(wù)。在稅收管理中首先我們可以利用大數(shù)據(jù)理念修正傳統(tǒng)財務(wù)會計理論;另一方面，我們需要通過大數(shù)據(jù)來改進稅務(wù)機關(guān)的稅收管理方式。在最近幾年中，企業(yè)稅收管理部門已經(jīng)將稅務(wù)審計作為稅收風(fēng)險管理的一個核心環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代審計理論中，審計抽樣是指審計人員在實施具體審計工作中從審計對象中選擇一定量的樣本來測試，并根據(jù)測試結(jié)結(jié)果推斷對象總體特征的方法。注冊會計師也經(jīng)常以“統(tǒng)計抽樣允許合理誤差”為由，為自己出具的審計報告免責(zé)開脫。但是，大數(shù)據(jù)時代重視的是全體數(shù)據(jù)而不是抽樣數(shù)據(jù)。因此，我們要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)全面搜索企業(yè)的海量涉稅數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進行深度的分析和挖掘來展開稅務(wù)審計工作?？梢?，這充分體現(xiàn)了稅務(wù)審計工作在大數(shù)據(jù)時代背景下的工作威力[3]。

三、大數(shù)據(jù)對稅收管理的積極意義

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，我國公民對納稅知識有了更深刻的了解與認(rèn)識，對懂得了如何獲取納稅知識渠道，提高了公民對納稅信息的認(rèn)識，使得納稅行為變得更加積極。通過對數(shù)據(jù)間的對分析挖掘與觀察，再加上各個國家之間的信息共享，使其給稅收管理帶來了創(chuàng)新機遇，促進了我國社會科技的發(fā)展與進步。稅收管理借助了大數(shù)據(jù)的力量，對企業(yè)或者個人的稅務(wù)進行實時的監(jiān)測和嚴(yán)格管理，使得信息透明化，從而盡可能地避免了涉稅現(xiàn)象的發(fā)生，提高了稅收管理的工作效率，確保了國家的稅收收益。

四、結(jié)語

通過上文總結(jié)出，我們要借助大數(shù)據(jù)時代帶來的機遇，做好稅收管理工作，保證稅收管理的質(zhì)量和效率，從而失去我國稅收管理迅速地實現(xiàn)現(xiàn)代化目標(biāo)。

參考文獻：

[1]林嵐.試析大數(shù)據(jù)時代的稅收管理[J].會計師，2018（15）：19-20.

[2]白子千，李晶晶，杜嘉.試析大數(shù)據(jù)時代的稅收管理[J].企業(yè)改革與管理，2016（04）：44.

[3]劉磊，鐘山.試析大數(shù)據(jù)時代的稅收管理[J].稅務(wù)研究，2015（01）：89-92.