資金集中化管理策略與應(yīng)用探究

吳丹

摘要：資金管理作為財務(wù)管理的重要組成部分，對企業(yè)的整體發(fā)展影響巨大，因此必須高度重視。為了進一步提高資金的使用效率，獲得更大的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，需強化資金的集中化管理，從多方面優(yōu)化資金集中化管理具有重要的理論意義和實踐價值。

關(guān)鍵詞：資金;集中化管理;策略;應(yīng)用

一、背景介紹

財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，企業(yè)財務(wù)管理水平的高低，決定了企業(yè)規(guī)避和應(yīng)對風險的能力，影響著企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效益。而資金管理作為財務(wù)管理的核心命脈，自然成為財務(wù)管理的重中之重。通過集中化管理整合企業(yè)資金，并進行優(yōu)化配置，能最大程度提高資金利用率，降低資金使用成本，這也是企業(yè)追求經(jīng)濟效益最大化的有效途徑。在財務(wù)集約化不斷深入完善的背景下，強化資金集中化管理，將成為整個理論界與實務(wù)界91待解決的重要課題。

二、強化資金集中化管理的重要意義

隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，越來越多企業(yè)實現(xiàn)了規(guī)模的擴大，伴隨而來的是資金往來的復雜、頻繁，而資金之于企業(yè)是滿足生命的血液，其重要性可見一斑，在這樣的情況下資金集中化管理應(yīng)運而生，通過數(shù)十年的實踐愈加成熟，取得不錯的成效。關(guān)于資金集中化管理帶來的價值最明顯的是資金的使用效率得到提升，同時降低了資金管理風險和融資成本。通過資金的集中化管理能快速的收攏企業(yè)的全部資金，強化資金統(tǒng)籌管理能力，盤活存量資金，增加流動資金，并根據(jù)資金全面預(yù)算計劃合理分配資金，規(guī)范使用資金，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)工作的順利開展，避免了資金的浪費和閑置，促使資金資源在企業(yè)合理流動，更加安全、規(guī)范、有效，進而提高資金的使用效率，降低資金成本。在資金集中化管理過程中，也無形中強化了對資金的監(jiān)管，有效改善了以往資金自由、隨意分配、管理不規(guī)范等情況，并能全面掌握資金的流動情況，讓每一筆資金的使用都在有效的監(jiān)管和控制下，第一時間知曉資金的生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)，從而降低企業(yè)資金管理風險，保證企業(yè)的穩(wěn)定長遠發(fā)展。

融資是每個企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中都無法回避的，無論是什么形式的融資都會為企業(yè)帶來融資成本，增加企業(yè)的資金成本。同時企業(yè)的財務(wù)狀況、信用、發(fā)展前景和市場情況等因素都會對企業(yè)的融資產(chǎn)生影響，特別是財務(wù)狀況更是銀行等金融機構(gòu)衡量是否貸款的重要指標，財務(wù)狀況越好越容易獲得融資，融資成本更低。因此，為了順利融資，企業(yè)必須提高自身財務(wù)狀況和信貸信用等級，以便獲得銀行等金融機構(gòu)的融資機會，而通過資金的集中化管理能夠進一步優(yōu)化配置資金，確保資金流入、流出和存量信息的全面真實;動態(tài)監(jiān)控資金的使用情況，能夠降低資金風險，避免負債累累、捉襟見肘，提高資金運作、融資和償債能力，提高企業(yè)與銀行或其他金融機構(gòu)融資的能力。同時通過資金集中化管理還能降低企業(yè)對外融資擔保，加強內(nèi)部控制，并借助資本市場加強對財務(wù)管理風險和流動性風險的控制，有效緩解企業(yè)的外部財務(wù)壓力，減少融資約束，降低融資成本，成為外部資本市場的有效補充。

三、資金集中化管理的具體策略與應(yīng)用

（一）樹立統(tǒng)一管理意識，健全資金管理制度

隨著社會的不斷發(fā)展進步，越來越多企業(yè)認識到資金管理的重要性，并加強了對資金的管理。在傳統(tǒng)管理理念影響，資金集中化管理意識淡薄，制約了資金集中化管理工作的開展。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導與資金管理人必須樹立統(tǒng)一管理意識，加強對資金集中化管理的學習掌握，并將其納入整體發(fā)展戰(zhàn)略體系，結(jié)合企業(yè)實際制定相應(yīng)的學習、貫徹、實施計劃，加強企業(yè)全體員工的培訓，讓資金集中化管理理念深入每一位員工心中，并應(yīng)用到具體的工作實踐中，以提升資金集中管理合力。在資金集中化管理意識引導下，企業(yè)還需要建立健全相對完善的資金管理制度與辦法，加大資金管理力度，為資金集中化管理工作的健康有序開展提供支持與保障，具體而言包括統(tǒng)一的資金管理標準、完善的資金管理審批流程以及規(guī)范的應(yīng)收賬款管理制度等。通過這些資金集中化管理制度的健全完善，能有效解決企業(yè)資金閑置問題，全面動態(tài)掌控資金往來情況。同時隨著資金管理審批流程的規(guī)范，對資金預(yù)算編制提出了更高要求，有利于降低資金使用成本，避免資金挪用、占用、浪費現(xiàn)象。應(yīng)收賬款無法及時回收將增加企業(yè)的壞賬損失，甚至可能導致整個企業(yè)的癱瘓，因此，做好應(yīng)收賬款監(jiān)督回收工作很有必要，嚴格按照資金統(tǒng)一化管理制度執(zhí)行，就能最大程度保證企業(yè)資金的運行、回收、使用的安全，讓相關(guān)人員有制度可循，有標準可比，才能使資金集中化管理更加科學、合理，從而推動企業(yè)健康、良性、可持續(xù)發(fā)展。

（二）明確資金管理權(quán)限，構(gòu)建內(nèi)部控制體系

在資金集中化管理中由于涉及部門眾多，需要更加明確各自的資金管理權(quán)限，才能保證工作的良好有序開展。為明確資金管理權(quán)限，企業(yè)需要從組織架構(gòu)和制度兩方面入手，通過資金管理授權(quán)制度的建立，明確企業(yè)不同部門在資金管理上的權(quán)利和責任，這樣不僅有利于規(guī)避問題出現(xiàn)后相互推諉，還能調(diào)動各部門資金管理積極性和主動性，對不同的資金賬戶進行整合，規(guī)范管理。隨著制度的完善，需要對企業(yè)資金集中化管理的組織架構(gòu)進行優(yōu)化，使最高管理層、下屬單位、單位下屬各部門等都能在各自崗位中為資金集中化管理服務(wù)。資金集中化管理工作的順利開展離不開健全完善內(nèi)部控制體系的支持，這首先需要企業(yè)將資金集中化管理機制和財務(wù)管理體系相分離，并結(jié)合企業(yè)實際情況完善資金集中化管理機制，借助嚴謹細化管理模式提高資金集中化管理力度，確保資金預(yù)算、使用、回收等工作落實到位。同時要加強資金管理與企業(yè)管理的有機融合，并開展更加全面的風險管控，對不同運營階段可能出現(xiàn)的投資、采購風險進行預(yù)判并加以防范，從而將資金風險降至最低。在資金集中化管理內(nèi)部控制體系中，資金集中化監(jiān)督是一項重要工作，需通過對監(jiān)管、控制、考核體系的構(gòu)建來實現(xiàn)動態(tài)資金監(jiān)督，全面掌握資金流向、效益，再配以審計部門的資金運營管理監(jiān)管核查，這樣才能提升企業(yè)資金的安全系數(shù)，突顯資金集中化管理的功效。

（三）加快管理信息化建設(shè)，培養(yǎng)專業(yè)化人才

近年來，各大企業(yè)在財務(wù)管理中充分引入了信息化技術(shù)，通過相關(guān)網(wǎng)絡(luò)平臺的構(gòu)建實現(xiàn)了資金管理信息的共享，極大提高了資金信息效率與質(zhì)量，更利于資金的優(yōu)化配置，在規(guī)避資金違規(guī)行為和資金閑置問題的同時實現(xiàn)了資金使用效率的提升。而資金的集中化管理更復雜、涉及面更廣，更需要進一步加快信息化建設(shè)，構(gòu)建連接企業(yè)與外部金融資本市場的有效平臺，加快資金信息的收集、整理、加工與分析，為企業(yè)發(fā)展決策提供可靠的科學依據(jù)，實現(xiàn)資金集中化管理信息化。為此，需要企業(yè)加大資金管理信息化的資金、技術(shù)投入，構(gòu)建包括預(yù)算、決算、決策、預(yù)警在內(nèi)的資金網(wǎng)絡(luò)管理控制系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)信息整合的前提下確保相關(guān)工作的協(xié)調(diào)，提高資金集中化管理效率。當然人才也是必不可少的，尤其是在資金集中化管理信息化過程中更是關(guān)鍵，因此要培養(yǎng)集金融、財務(wù)、審計和計算機等知識于一體的專業(yè)化人才隊伍。而關(guān)于資金集中化管理人才從最初的選拔開始，到后期的人才培養(yǎng)都不能松懈，否則人才隊伍的不穩(wěn)定在一定程度上會影響資金集中化管理效率與質(zhì)量。為此，在資金管理人才選拔上可以引入競爭上崗機制，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，不斷優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，并在績效考核制度和獎懲制度指導下加強對資金管理人員的考評，根據(jù)他們的知識層次和個人潛力開展有針對的再教育和培訓工作，促進理論知識和實際操作的雙重進步，為企業(yè)培養(yǎng)更多專業(yè)的骨干人才，更好地做好資金集中化管理工作。

四、結(jié)語

整體而言，資金集中化管理對企業(yè)提高資金使用效率，降低資金使用成本，促進企業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，因此要高度重視，不斷推進企業(yè)管理的集約化、精細化轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略管理目標。

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