大信息化和大數(shù)據(jù)審計存在的問題和建議

陳旭

摘 要：大數(shù)據(jù)審計目前更多是一種理想化的審計理念。隨著大數(shù)據(jù)的來臨，不僅是對審計部門的硬件設施提出了更高的要求，更是促使審計專業(yè)技術和審計理念即將發(fā)生不同于傳統(tǒng)審計的顛覆性改變。

關鍵詞：信息化;大數(shù)據(jù);審計

在近幾年的審計工作中，已經(jīng)將一些大數(shù)據(jù)審計思維和技術進行了簡單應用，大數(shù)據(jù)審計不僅僅是單純的數(shù)據(jù)量增加，前提是數(shù)字化審計和信息化審計的發(fā)展完善。目前大數(shù)據(jù)審計是審計工作的方向和趨勢。

一、信息化和大數(shù)據(jù)審計存在的問題

（一）審計信息化程度與被審計對象不對稱

目前被審計單位大部分都有自己獨立建設的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，信息化建設步伐和更新改革也較快，導致審計系統(tǒng)A0軟件缺乏對應的數(shù)據(jù)采集接口和轉換模板，而這些系統(tǒng)多運用Oracle等大型數(shù)據(jù)庫作為后臺，也使得基層審計人員的計算機水平不足以對其數(shù)據(jù)進行采集、轉換和分析，導致難以滿足這些行業(yè)的審計需要。被審計單位往往只有財務電子數(shù)據(jù)，沒有業(yè)務電子數(shù)據(jù)，有的既有電子賬也有手工賬，沒有實現(xiàn)電算化。無法開展計算機數(shù)據(jù)分析。這也影響了審計信息化的建設水準，造成了計算機審計中出現(xiàn)“短缺”與“過?！爆F(xiàn)象。

（二）人才隊伍薄弱，應用效率偏低

對于基層審計機關來說，人手少、任務重是普遍存在的現(xiàn)象，大部分基層審計機關沒有專職的計算機科室或計算機技術人員，在信息化工作上的投入缺乏足夠的時問和精力，限制了審計信息化的發(fā)展。同時，對基層計算機人員來說，既需要掌握軟件支撐環(huán)境，義需要嫻熟地掌握不同的軟件操作技巧和工作流程，還需要熟悉相關的審汁業(yè)務知識：在信息技術飛速發(fā)展的情況下，計算機人員的技術能力也常常更新不足，在近年來的財政數(shù)據(jù)采集過程中，面對Oracle數(shù)據(jù)庫、金財系統(tǒng)等陌生的數(shù)據(jù)管理軟件，基層審汁干部往往感到能力不夠、無從下手。數(shù)據(jù)倉庫是大數(shù)據(jù)技術應用中的基礎，涉及數(shù)據(jù)收集、存儲、處理、分析等多個環(huán)節(jié)，對計算機知識掌握和應用要求較高，審計人員需要花費一定的時間和精力才能夠掌握。而就現(xiàn)實情況來看，多數(shù)地方審計人員知識結構較為單一，工作重點側重于審汁業(yè)務，而計算機審計技能水平較弱，短期內(nèi)掌握大數(shù)據(jù)挖掘和分析方法比較困難，在項目審計中，面對數(shù)據(jù)采集、處理、查詢等問題時，由于缺乏專業(yè)性人員可以咨詢，導致審計工作經(jīng)常遇到障礙，審計工作效率低下。同時，基層審汁人員工作中相關的數(shù)據(jù)量較小，接觸和使用的軟件類型、功能較為單一，真正應用計算機技術的審計項目較少，導致審計人員缺乏實踐機會。

（三）缺乏數(shù)據(jù)審計的創(chuàng)新思路和方法，計算機利用價值不高

很多基層開展的計算機數(shù)據(jù)審計項目都是依據(jù)省、市發(fā)布的工作實施方案、模塊完成。當前，可供審計人員進行數(shù)據(jù)分析的軟件主要位AO和部分數(shù)據(jù)庫查詢軟件，只能實現(xiàn)部分數(shù)據(jù)分析功能，無法滿足大數(shù)據(jù)挖掘分析要求，多數(shù)的實質(zhì)性問題還是從賬，用人工去發(fā)現(xiàn)，計算機利用率低。針對財政、稅務數(shù)據(jù)進行審計時，雖然已經(jīng)形成了成熟的分析模型，但由于審計人員計算機操作水平和業(yè)務能力差異，導致分析模型應用程度不高，且分析模型大部分針對特定需求，不同部門之問數(shù)據(jù)共享難度大、通用性差，影響了審計分析模型的應用與推廣。

（四）技術工具的缺乏，導致數(shù)據(jù)審計效果不理想

解決大數(shù)據(jù)問題的核心是大數(shù)據(jù)技術。很難找到一個普遍適用的數(shù)據(jù)分析工具。計算機審計培訓也基本圍繞機構化數(shù)據(jù)的處理分析來開展，審計人員的理論知識滯后于審計實踐，也導致了審計分析難度大，數(shù)據(jù)審計效果不理想等問題。

二、我們采取了其他方式對車輛購置信息數(shù)據(jù)進行采集。

（一）轉變思想觀念，強化實踐運用

基層審計機關審計人員應進一步更新觀念，深化認識，要明白計算機審計是審計事業(yè)發(fā)展的必然趨勢，審計人員如不適應新形勢，更新技能和理念，將面臨進不了門、打不開賬的尷尬局面。因此，必須進一步解放思想，大力推行計算機審計，提高審計工作現(xiàn)代化水平。

（二）有針對性地加強審計人員計算機學習培訓

要針對審計工作中的實際需要、針對被審計單位數(shù)據(jù)系統(tǒng)的新發(fā)展和新要求，進一步強化基礎審計人員計算機學習培訓，采取經(jīng)常培訓、專項培訓和骨干培訓相結合，集中培訓、網(wǎng)絡培訓和案例教學相結合等方式，將審計業(yè)務學習與計算機操作流程學習有機結合起來，不斷提高計算機審計應用水平和能力。提升現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（AO）功能，進一步提升現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)對不同數(shù)據(jù)類型和數(shù)據(jù)管理軟件的支持范圍，使其在各審計機關、不同審計項目中都能廣泛使用。

（三）積極創(chuàng)新審計工作思路

大數(shù)據(jù)背景下的基層審計機關信息化建設是長期而義艱巨的任務，其涉及面廣、軟硬件要求都很高，政策性、系統(tǒng)性、技術性也很強。一是要轉變思想觀念，積極學習先進的數(shù)據(jù)審計工作理念，堅持把審計信息化建設當作提高審計質(zhì)量的重要措施和戰(zhàn)略工程來抓，立足長遠考慮，有步驟、有計劃地予以推進。二是審計人員要用宏觀的視野來看待大數(shù)據(jù)背景下的審計工作，不再僅僅局限于之前的點滴數(shù)據(jù)，善于采集各相關方面的數(shù)據(jù)，從數(shù)據(jù)挖掘中發(fā)現(xiàn)問題和線索，做到用數(shù)據(jù)說話。地產(chǎn)公司項目投資風險管理問題探討

范紅星

摘 要：隨著社會的發(fā)展和進步，我國地產(chǎn)業(yè)得到了飛速發(fā)展。地產(chǎn)行業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。但是地產(chǎn)公司投資風險較高，只有對整個地產(chǎn)投資項目過程的風險進行充分分析和管控，才能保證地產(chǎn)項目的投資利益，進而保證地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)定性。本文首先對地產(chǎn)項目投資中的風險進行分析，然后針對這些風險提出相應的風險管理建議，以期為地產(chǎn)企業(yè)做好投資風險管理提供一定幫助。

關鍵詞：地產(chǎn)公司項目：投資風險管理：問題：建議

一、地產(chǎn)公司項目投資風險分析

（一）投資開發(fā)時期的風險

首先，在投資開發(fā)決策時期投資項目區(qū)域、投資實際和物業(yè)的選擇均存在風險。其中開發(fā)區(qū)域風險主要與區(qū)域的地理位置、區(qū)域經(jīng)濟水平發(fā)展情況及區(qū)域政策、政治環(huán)境等有關，尤其是政策的變化會對地產(chǎn)項目的價值產(chǎn)生深遠影響。因此必須充分考慮投資開發(fā)區(qū)域的經(jīng)濟、政治、人口、收入水平、消費者消費需求和消費心理等情況，把握最佳開發(fā)時機。同時投資開發(fā)時期要重視物業(yè)類型的選擇，因為物業(yè)公司的選擇關系到今后業(yè)主享受的服務質(zhì)量高低?，F(xiàn)代社會人們非常關注生活品質(zhì)，所以物業(yè)公司的選擇會影響后期項目的銷售，因此需要慎重選擇，規(guī)避風險。

其次，土地獲取風險是投資開發(fā)期的另一個重要風險。開發(fā)土地的過程中涉及土地開發(fā)使用權限和土地性質(zhì)風險，一旦土地性質(zhì)不適合開發(fā)或者土地規(guī)劃與國家規(guī)劃不相符就會造成土地開發(fā)使用的延期，增加土地開發(fā)成本。同時，土地開發(fā)可能涉及土地征收問題，很容易遭遇搬遷“釘子戶”提高征地價格，也有可能引發(fā)其他法律問題，影響征地工作進行，甚至影響后期項目售賣。

再次，地產(chǎn)開發(fā)需要的資金量較大，一般企業(yè)都需要進行前期資金籌集。但是不合理的籌資方式容易引發(fā)法律、投資糾紛，增加項目投資風險。

最后，投資項目的選擇風險。這一風險與投資時機風險類似，因為地產(chǎn)公司項目投資建設時問較長，建設完以后可能面臨市場供求風險，因此必須根據(jù)市場情況做好研究，合理規(guī)避這一風險。

（二）建設時期的風險

首先，要有合理的建設規(guī)劃。若項目規(guī)劃設計不合理，存在總體規(guī)劃欠佳、缺乏安全性能等問題，不能滿足投資商的要求，輕則需要重新設計，耽誤施工工期。而如果設計建筑房屋戶型、環(huán)境設置不符合客戶需求，則有可能提升房屋建造的風險，降低客戶對項目的購買意愿，造成投資風險。

其次，建設過程涉及人、設備、物料等眾多因素，且施工過程也會受到天氣等環(huán)境因素影響，在施工過程中很有可能因為這些因素造成停工，進而延誤施工工期，不僅造成施工過程投資的增大，而且可能因為竣工延期錯過最佳銷售時機，增加投資風險。

最后，項目質(zhì)量是房屋建設的第一要務。一旦監(jiān)管不到位，造成地產(chǎn)項目質(zhì)量不合格，就會造成投資失敗。

（三）銷售時期的風險

首先，銷售時機帶來的風險。房屋預售可以幫助開放商籌資，盡早回籠資金，但是卻可能失去建設過程中市場價格上升引發(fā)的價格利益：即時銷售則也容易受到市場價格的波動影響，所以必須選擇合適的銷售時機：滯后銷售則是人們常說的“捂盤”，這個過程是等待時機的過程，因為市場價格上升極點值和達到時問是不確定的，等待的過程可能導致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉問題，也很容易在等待過程中錯失時機，因此這種銷售方式承擔的風險很大。

其次，銷售合同風險。地產(chǎn)項目的銷售額度較大，一旦遭遇不正當行為，會給售買雙方造成極大影響，所以地產(chǎn)項目投資要承擔很大的銷售合同風險。

二、地產(chǎn)公司項目投資風險管理建議

首先，要成立專門的小組，通過小組研討辨識、調(diào)查問卷及借鑒經(jīng)驗等形式，對項目投資過程中所有可能涉及的風險進行全面、正確的辨識，辨識完以后對所有風險進行公布和二次審核，保證風險辨識的全面性。

其次，提前采取有效的措施來避免風險的發(fā)生，例如可以提前做問卷調(diào)查，調(diào)查潛在顧客對項目建設戶型的需求，根據(jù)需求設計戶型，降低設計風險：儲存物料避免運輸不及時造成斷料，影響施工進度，降低建設風險：根據(jù)市場形勢和周邊城市房價趨勢等對房產(chǎn)價格走勢進行分析，充分把握了解市場供求關系，同時可以對三種銷售方式進行評估，得出相應的風險值，設計合適的比例將三種銷售方式相結合，降低總體銷售風險。

最后，加強對投資項目整個過程的監(jiān)督管理，便于及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，及時消除可能的風險。如對所有的材料、設備供應商資格進行檢驗，并對到貨產(chǎn)品質(zhì)量進行檢驗，保證質(zhì)量合格。對參與建設人員進行安全、專業(yè)技能考試，保證人員素質(zhì)，避免施工安全問題發(fā)生。

三、結語

地產(chǎn)公司項目投資風險是指地產(chǎn)公司投資項目過程中可能導致投資方利潤損失的所有因素。投資過程中涉及的影響因素包括環(huán)境、人、設備、物、時問、資金等眾多方面，為了獲得投資利益，實現(xiàn)利潤最大化，投資方必須提前對地產(chǎn)項目建設過程中的每一步進行研究分析，采取合適的方法和措施對投資風險進行管控，最大程度降低投資風險。參考文獻：

[1]王艷華.地產(chǎn)公司項目投資風險管理問題分析[J].科技經(jīng)濟導刊，2018，26（ 21）：192+194.

[2]黃劍.濟寧市CXHY地產(chǎn)項目風險管理研究[D].青島：青島大學，2018.