關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)控制管理

摘 要：近年來，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展各類企業(yè)均快速發(fā)展，各類企業(yè)的運(yùn)營規(guī)模與營業(yè)范圍都得到了擴(kuò)充，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)自身利潤的同時(shí)也加劇了資產(chǎn)管理的難度。所以，如何實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理，提高資金使用率，如何實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化是各企業(yè)均要注意的一點(diǎn)。但大部分企業(yè)在管理過程中沒有做到資源利用最大化和財(cái)務(wù)管理框架的完整，這些都會(huì)對企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。本文將對如何解決相關(guān)問題，提出合理意見，優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理框架。本文將以實(shí)現(xiàn)利潤最大化為目標(biāo)，提出完善財(cái)務(wù)管理框架的建議，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制管理

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

（1）中小企業(yè)概念闡述

根據(jù)我國中國2011年6月18日，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，規(guī)定各行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)為：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)；工業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。；建筑業(yè)：營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)等其他不一一列舉了。在美國雇員人數(shù)不超過500人的企業(yè)為中小企業(yè)；其他國家組織也根據(jù)不同行業(yè)有不同劃分。財(cái)政部會(huì)計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人在答記者中曾提出：小企業(yè)是社會(huì)就業(yè)的主要承擔(dān)者，是國家稅收的重要提供者，是“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的新引擎，越來越成為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱和經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（2）中小企業(yè)現(xiàn)狀及財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

以民營企業(yè)為例，目前我國每年新生15萬家民營企業(yè)，消亡10萬家，有60%的民營企業(yè)在5年內(nèi)破產(chǎn)，有85%的在10年內(nèi)倒閉，平均壽命只有2.9年。致其運(yùn)營不下去的主要原因都是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營管理不善。這同時(shí)就是民營企業(yè)的特點(diǎn)，只在意運(yùn)營本身，不在意財(cái)務(wù)運(yùn)營與管理。雖中小企業(yè)因其本身規(guī)模受限，成本受控，只能首先為生存與發(fā)展，將大部分精力都放在銷售與生產(chǎn)。而且中小企業(yè)的投資主體多為個(gè)人，其管理決策權(quán)常是很集中，且獲取資金的渠道有限，幾乎沒有外部融資與投資項(xiàng)目，所以其財(cái)務(wù)杠桿存在特殊性。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（1）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制混亂，決策權(quán)單一且對財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不足

中小企業(yè)的管理與決策權(quán)一般多為個(gè)人，其經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)蓋度集中，企業(yè)經(jīng)營者就是所有者，企業(yè)缺乏監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)。企業(yè)管理和控制的程序不符合現(xiàn)代化企業(yè)的要求，管理意識(shí)薄弱。管理權(quán)的集中，造成財(cái)務(wù)工作的相關(guān)管理人員的權(quán)利就不能完全釋放，無法把財(cái)務(wù)管理工作推行下去。且財(cái)務(wù)管理工作等需要各方面的相關(guān)支持，但因管理權(quán)集中，各項(xiàng)管理工作都無法繼續(xù)經(jīng)營。

（2）融資渠道有限，資金運(yùn)營緊張

商業(yè)銀行對中小企業(yè)的融資貸款是持謹(jǐn)慎態(tài)度的，一般需要人或物的擔(dān)保才發(fā)能貸款，而這就造成了中小企業(yè)的融資困難，無法取得充足的銀行貸款來融資。而其他外部融資對中那個(gè)小型企業(yè)最友好的就是社會(huì)性融資或內(nèi)部融資了。所以中小企業(yè)融資方式狹隘，造成中小企業(yè)的資金鏈緊張，對公司運(yùn)營與投資會(huì)造成不利影響。

（3）內(nèi)部控制制度缺失，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)

中小企業(yè)大多的組織架構(gòu)設(shè)置簡單，不能很好的發(fā)揮內(nèi)部控制作用。有些企業(yè)雖設(shè)置了內(nèi)部控制制度，但由于人員組織結(jié)構(gòu)或內(nèi)部環(huán)境等其他條件因素的限制，這些內(nèi)控制度如同虛設(shè)，財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)低下，不能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)控制作用。而這樣就造成中小型企業(yè)無法預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)、把控風(fēng)險(xiǎn)，沒有配備風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制就無法對風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，當(dāng)企業(yè)遭遇危機(jī)時(shí)，會(huì)對企業(yè)造成強(qiáng)有力的沖擊。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改善建議

（1）營造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境和監(jiān)督體制

增強(qiáng)企業(yè)管理者的內(nèi)部控制意識(shí)是首要的，激烈的市場競爭環(huán)境下，管理者的對公司管理的理念應(yīng)及時(shí)更新。在管理過程中，企業(yè)管理者要積極調(diào)動(dòng)員工的進(jìn)取心和責(zé)任心，培養(yǎng)員工的優(yōu)秀職業(yè)道德。創(chuàng)造員工積極參與內(nèi)部控制建設(shè)的良好氛圍。完善企業(yè)管理體制。企業(yè)要依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，制定企業(yè)章程，提高公司的管理水平，明確各管理機(jī)構(gòu)的資格和職責(zé)，形成相互制衡的機(jī)制。中小企業(yè)還應(yīng)考慮行業(yè)的性質(zhì)、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的規(guī)劃、企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的大小、經(jīng)營管理目標(biāo)等因素，依據(jù)精簡高效、合理配置的原則設(shè)置公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確各方的責(zé)任和權(quán)力。建立適合本企業(yè)的內(nèi)部管理制度，確保企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)；建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，防止會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)弄虛作假、舞弊等違法行為。

（2）建立構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)

中小企業(yè)一般都缺乏強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，比如應(yīng)收賬款的壞賬，社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場的波動(dòng)等，為了防止發(fā)生這種現(xiàn)象對企業(yè)的影響過大，企業(yè)應(yīng)核算資金成本以提高資金的周轉(zhuǎn)率，并完善組織結(jié)構(gòu)框架，隨時(shí)關(guān)注分析市場的動(dòng)態(tài)。建議將企業(yè)所經(jīng)營的業(yè)務(wù)活動(dòng)劃分為3-5個(gè)等級，對最重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行最全面的預(yù)算管理，隨時(shí)關(guān)注業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展方向與動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并對問題進(jìn)行最及時(shí)的應(yīng)對措施。

（3）拓展企業(yè)信息與溝通平臺(tái)

日前，互聯(lián)網(wǎng)的信息功能與傳播應(yīng)用等功能已觸及我們工作與生活的每個(gè)角落，而將互聯(lián)網(wǎng)這種功能與企業(yè)的財(cái)務(wù)信息與內(nèi)部控制管理結(jié)合在一起，然后應(yīng)用到企業(yè)的經(jīng)營管理中，建立適合企業(yè)經(jīng)營管理的信息系統(tǒng)。再將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程信息化，統(tǒng)一提高企業(yè)工作效率，對資源進(jìn)行統(tǒng)籌化規(guī)劃，建立企業(yè)資源共享平臺(tái)，使信息公開透明化，達(dá)到公平公正，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的效率和效果。因此，中小企業(yè)應(yīng)配備一定的信息設(shè)備，包括通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)和財(cái)務(wù)軟件等。同時(shí)，企業(yè)要通過對員工進(jìn)行培訓(xùn)、采取獎(jiǎng)懲措施、定期會(huì)議等形式，明確員工的職責(zé)與目標(biāo)。

作者簡介：董翌（1995-），女，漢族，內(nèi)蒙古人，本科，單位：沈陽理工大學(xué)，研究方向：財(cái)務(wù)管理。