進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，為科研提供有力保障

桂軍

摘要：隨著我國科研事業(yè)的迅速發(fā)展，國家對科研經(jīng)費(fèi)的投入不斷增加，研究所的科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)均呈現(xiàn)出大幅增長的趨勢。進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，對提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，確保科研經(jīng)費(fèi)安全、合理、高效的使用，有著非常重大的意義。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)管理 完善制度建設(shè) 結(jié)余資金

近年來，隨著我國科研事業(yè)的迅速發(fā)展，國家對科研經(jīng)費(fèi)的投入不斷增加，研究所的科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)均呈現(xiàn)出大幅增長的趨勢。由于科研經(jīng)費(fèi)的管理水平直接影響著科研項(xiàng)目的管理，因此正確認(rèn)識加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性，進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，對提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)安全、合理、高效的使用，有著非常重大的意義。

一、明確組織架構(gòu)，做到權(quán)責(zé)分離

（一）建立部門聯(lián)動機(jī)制，各施其責(zé)

科技處、重大項(xiàng)目辦公室作為項(xiàng)目主管部門，對科研項(xiàng)目進(jìn)行源頭管理：財(cái)務(wù)處參與科研項(xiàng)目預(yù)、決算的編制，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，并在科研項(xiàng)目執(zhí)行過程中對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)管：研究組是科研經(jīng)費(fèi)的具體執(zhí)行單位。部門聯(lián)動機(jī)制的建立，使得科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理互相聯(lián)動，同時各部門間權(quán)責(zé)分離，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險。

聯(lián)動部門定期召開聯(lián)席會議，對國家近期科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理政策變動情況討論交流：對重點(diǎn)科研項(xiàng)目進(jìn)展和科研經(jīng)費(fèi)支出情況互相通報(bào)：對科研項(xiàng)目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行討論，必要時走訪研究組。

（二）設(shè)置專職科研秘書，深入科研經(jīng)費(fèi)管理

研究所科研經(jīng)費(fèi)來源多樣、類別眾多、研究組數(shù)量較大、核算單元逐年增長，給科研經(jīng)費(fèi)管理帶一定的難度。為了適應(yīng)科研經(jīng)費(fèi)管理的需要，提高科研經(jīng)費(fèi)管理的效率，財(cái)務(wù)處經(jīng)所長辦公會同意，要求研究組配備專職科研秘書，作為每個研究組科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部管理人員。雖然初期阻力較大，隨著財(cái)務(wù)處的大力推行以及科研人員對科研經(jīng)費(fèi)管理認(rèn)識的逐步提高，目前研究所已基本實(shí)現(xiàn)研究組專職科研秘書的配備，還有待進(jìn)一步完普。

專職科研秘書的設(shè)置，減少了因多人管理科研經(jīng)費(fèi)信息不對稱、水平參差不齊等因素造成的效率低下，使得科研經(jīng)費(fèi)在研究組內(nèi)實(shí)現(xiàn)了專人集中管理，使得專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法得到進(jìn)一步落實(shí)及有效的實(shí)施。

二、進(jìn)一步完善制度建設(shè)，做到有據(jù)可依

“十二五”以來，隨著國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化以及實(shí)際科研工作的迫切需求，國家對現(xiàn)有科研經(jīng)費(fèi)管理辦法進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整并陸續(xù)出臺一系列管理辦法，如《關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教[20U]434號）、《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行[2013]53l號）、《中央和國家機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》（財(cái)行[2013]286號）等，特別是《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號），《國務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革方案的通知》（國發(fā)[2014]64號）都對科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理提出了進(jìn)一步要求。

為了更好的適應(yīng)國家形勢，使得科研經(jīng)費(fèi)的使用符合國家政策，研究所這兩年對現(xiàn)有所級制度進(jìn)行了修訂，進(jìn)一步完善了所級科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，如《大連化物所課題經(jīng)費(fèi)管理辦法》及其《補(bǔ)充規(guī)定》（2012年）、《大連化物所差旅費(fèi)管理辦法》（化物所發(fā)[2014]27號）、《大連化物所會議管理辦法》（化物所發(fā)[2014]29號）等。

三、組織科研經(jīng)費(fèi)管理培訓(xùn)，提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平

組織科研秘書參加科研經(jīng)費(fèi)管理培訓(xùn)，可以提高科研秘書科研經(jīng)費(fèi)管理水平，同時使科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理在日常工作中得到有效的結(jié)合，進(jìn)一步保障科研項(xiàng)目。自設(shè)立專職科研秘書以來，財(cái)務(wù)處每年都會舉辦一到兩次科研經(jīng)費(fèi)管理培訓(xùn)，培訓(xùn)采取常規(guī)培訓(xùn)和重點(diǎn)專題培訓(xùn)相結(jié)合的方式。

（一）定期組織常規(guī)培訓(xùn)，提升科研秘書業(yè)務(wù)能力

常規(guī)培訓(xùn)內(nèi)容涉及財(cái)務(wù)報(bào)銷、科研經(jīng)費(fèi)管理、預(yù)算管理、政府采購等財(cái)務(wù)日常業(yè)務(wù)的各個方面，以及對近期相關(guān)政策進(jìn)行解讀，對日常工作中值得注意的問題進(jìn)行提醒，收集并解答研究組關(guān)心的問題。同時，對于科研經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范的研究組，財(cái)務(wù)處會對其進(jìn)行一對一幫扶。

財(cái)務(wù)處在2013年和2014年分別組織了研究組及管理及支撐部門“大連化物所應(yīng)知應(yīng)會知識競賽”，采取了筆試及搶答相結(jié)合的方式，取得了很好的效果和反饋。

（二）不定期組織專題培訓(xùn)，突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)

專題培訓(xùn)主要指針對重大、特殊科研項(xiàng)目的培訓(xùn)，在科研經(jīng)費(fèi)管理辦法及相關(guān)政策發(fā)生變化時組織的專項(xiàng)培訓(xùn)，以及重大項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算前組織的臨時培訓(xùn)，如2011年針對《關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教[2011]434號）的專項(xiàng)培訓(xùn)，2013年先導(dǎo)專項(xiàng)預(yù)算申報(bào)前期組織的先導(dǎo)專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的培訓(xùn)，2014年組織的先導(dǎo)專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理培訓(xùn)等。

（三）組織內(nèi)部培訓(xùn)，打造業(yè)務(wù)過硬財(cái)會團(tuán)隊(duì)

在培訓(xùn)專職秘書的同時，財(cái)務(wù)處也十分重視自身業(yè)務(wù)水平的提高，尤其是這幾年新制度的出臺，財(cái)務(wù)處先后組織學(xué)習(xí)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會計(jì)制度》等，并定期進(jìn)行財(cái)務(wù)處內(nèi)部交流，為有效把握科研經(jīng)費(fèi)使用情況奠定基礎(chǔ)，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。

四、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)全過程監(jiān)控

前些年研究組對科研經(jīng)費(fèi)管理不夠重視，導(dǎo)致科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)管理相對獨(dú)立，導(dǎo)致科研項(xiàng)目預(yù)算、決算與實(shí)際支出存在較大差異。近些年，財(cái)務(wù)處進(jìn)一步展開科研項(xiàng)目全過程管理，將科研經(jīng)費(fèi)管理擴(kuò)展為事前、事中及事后的全面控制管理，進(jìn)一步提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率。

（一）將關(guān)口前移，做到事前控制

1.參與科研項(xiàng)目預(yù)算的編制，為科研項(xiàng)目的順利進(jìn)行提供有力保障

在研究組預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)處將進(jìn)一步協(xié)助研究組編制預(yù)算。復(fù)核研究組科研項(xiàng)目總預(yù)算與各預(yù)算科目之間的關(guān)系、比例，特別是間接經(jīng)費(fèi)的比例是否在合理范圍內(nèi)，會議費(fèi)、差旅費(fèi)預(yù)算是否符合國家相關(guān)規(guī)定，設(shè)備購置費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等重點(diǎn)預(yù)算科目是否有足夠的依據(jù)。

2.推行ARP預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)縱向課題全面控制

研究組科研項(xiàng)目管理人員在科研項(xiàng)目執(zhí)行中往往重視科研項(xiàng)目管理，輕視科研經(jīng)費(fèi)管理，在科研經(jīng)費(fèi)的使用過程中忽視預(yù)算，使得科研經(jīng)費(fèi)得不到有效管理。為解決此問題，中科院網(wǎng)絡(luò)中心在ARP現(xiàn)有的基礎(chǔ)上增加了預(yù)算管理模塊。為了有效控制科研項(xiàng)目預(yù)算，要求所有縱向課題必須錄入預(yù)算，否則不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)處根據(jù)各類科研項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法對總預(yù)算及重點(diǎn)科目預(yù)算進(jìn)行強(qiáng)制控制，當(dāng)科研項(xiàng)目總預(yù)算及重點(diǎn)科目預(yù)算余額不足時，系統(tǒng)將自動提示，為科研經(jīng)費(fèi)的使用把好第一關(guān)。

（二）做好全過程管理，實(shí)現(xiàn)事中控制

1.加強(qiáng)日?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，對經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行實(shí)時監(jiān)管

為了加強(qiáng)日?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，對科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行有效的事中控制，財(cái)務(wù)處課題核算人員定期不定期的在預(yù)算管理系統(tǒng)中抽取重點(diǎn)項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)使用情況，對重要科目進(jìn)行重點(diǎn)檢查，及時發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)使用過程中存在的問題并通知研究組予以調(diào)整，避免因結(jié)題前大量調(diào)賬帶來的審計(jì)風(fēng)險。

2.開展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)自查工作，調(diào)整不合理支出

根據(jù)院里相關(guān)要求及所里實(shí)際情況，財(cái)務(wù)處連同項(xiàng)目主管部門，組織研究組不定期對重大專項(xiàng)進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)自查?？蒲忻貢谪?cái)務(wù)處的指導(dǎo)下首先對明細(xì)賬進(jìn)行梳理和分類，再針對各個預(yù)算科目進(jìn)行科研項(xiàng)目相關(guān)性檢查，對于超范圍開支的科研經(jīng)費(fèi)予以調(diào)整，對于預(yù)算外支出進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。同時就項(xiàng)目自查中出現(xiàn)的問題，形成自查報(bào)告，留存?zhèn)浒浮?/p>

3.嚴(yán)格控制外轉(zhuǎn)科研經(jīng)費(fèi)，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)安全

針對外轉(zhuǎn)科研經(jīng)費(fèi)的特殊情況，研究所對外轉(zhuǎn)科研經(jīng)費(fèi)制定了明確的轉(zhuǎn)撥流程。首先由研究組根據(jù)科研項(xiàng)目情況提出外轉(zhuǎn)申請，其次由項(xiàng)目主管部門按照任務(wù)書對申請進(jìn)行簽字確認(rèn)，再次研究組按照《大連化物所業(yè)務(wù)審批規(guī)定》審批外撥科研經(jīng)費(fèi)，有效的控制了不按照任務(wù)書轉(zhuǎn)撥科研經(jīng)費(fèi)的問題，避免了國家科研經(jīng)費(fèi)外流的風(fēng)險。

4.定期走訪研究組，管理與服務(wù)并重

所長也高度重視研究所科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，每年下半年所長帶領(lǐng)財(cái)務(wù)處及項(xiàng)目主管部門走訪研究組，與研究組交流科研項(xiàng)目管理及科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，現(xiàn)場辦公，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性，重點(diǎn)指出要按照計(jì)劃合理、合規(guī)使用科研項(xiàng)目資金。同時，對于在科研項(xiàng)目使用過程中經(jīng)常出現(xiàn)問題的研究組組長進(jìn)行不定期約談。

5.建立結(jié)題預(yù)警機(jī)制，提醒做好結(jié)題準(zhǔn)備

項(xiàng)目主管部門于科研項(xiàng)目結(jié)題前半年向研究組發(fā)出科研項(xiàng)目結(jié)題預(yù)警，財(cái)務(wù)處協(xié)助研究組對臨近結(jié)題的科研項(xiàng)目進(jìn)行最終梳理自查，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的支出符合國家及專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定。

（三）建立事后評價體系，與所級科研經(jīng)費(fèi)支持掛鉤

財(cái)務(wù)處參與項(xiàng)目決算管理，協(xié)助研究組完成科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收相關(guān)工作，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保賬表一致;對于已結(jié)題的課題不予調(diào)賬，對于非財(cái)務(wù)出具的決算不予蓋章;積極總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并運(yùn)用到日常科研經(jīng)費(fèi)管理中。

與此同時，財(cái)務(wù)處根據(jù)研究組預(yù)、決算管理，日常報(bào)銷等經(jīng)費(fèi)管理情況建立事后評價體系，與所級支持研究組的科研經(jīng)費(fèi)相掛鉤，有效激勵研究組重視科研經(jīng)費(fèi)管理，提高研究組科研經(jīng)費(fèi)管理水平。

（四）清理結(jié)題結(jié)賬課題，減少結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金

近兩年中科院、財(cái)政部、審計(jì)署先后下達(dá)課題結(jié)題結(jié)賬清理的通知，研究所深知課題結(jié)題結(jié)賬清理、減少結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的重要性，并先后組織開展了多次課題結(jié)題結(jié)賬和結(jié)余資金專項(xiàng)清理。

研究所結(jié)題結(jié)賬和結(jié)余清理工作由所長為組長，項(xiàng)目主管部門與財(cái)務(wù)處按職責(zé)分工開展相關(guān)工作，成立專項(xiàng)工作管理小組。項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)結(jié)題課題的確認(rèn)統(tǒng)計(jì)和關(guān)閉課題本等相關(guān)工作，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)結(jié)題課題的結(jié)賬和結(jié)余資金清理等相關(guān)工作。

研究所在開展結(jié)題結(jié)賬和結(jié)余清理工作中，項(xiàng)目主管部門首先對結(jié)題課題的類別、數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)處根據(jù)項(xiàng)目主管部門提供的結(jié)題課題數(shù)據(jù)核查課題科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)余情況。兩類部門根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果并經(jīng)反復(fù)討論后制定了初步清理原則和流程。在聽取研究組的意見和建議的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步改進(jìn)工作方案，明確最終的清理流程，目前已納入常態(tài)化工作。

五、適應(yīng)形勢，進(jìn)一步完善所級制度及績效管理體系建設(shè)

（一）深入研讀國家政策，完善所級制度建設(shè)

隨著《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號文）、《國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)教[2015]15號）的出臺，科研經(jīng)費(fèi)管理辦法發(fā)生變化，尤其是間接經(jīng)費(fèi)的管理和結(jié)余資金的管理等方面，目前已有的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法與實(shí)際執(zhí)行存在差異，因此研究所今年將進(jìn)一步研讀文件，在合適的時間對全所進(jìn)行宣貫，并針對政策變化情況進(jìn)一步完善所內(nèi)相關(guān)制度。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)績效管理

逐步建立全過程科研經(jīng)費(fèi)績效管理機(jī)制，做到預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用。