廣西城市商業(yè)銀行資本充足率研究

陳淑蘭

【摘要】2012年6月7日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，該辦法于2013年1月1日起實(shí)施，并要求商業(yè)銀行在2018年底前達(dá)到規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。2019年起非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率最低要求為10.5%。近年來銀行業(yè)面臨監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格、經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行、金融環(huán)境復(fù)雜以及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈等局面，2019年起廣西面向東盟的金融正式開放，廣西城市商業(yè)銀行將面臨更加激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，資本更為稀缺，資本補(bǔ)充難度進(jìn)一步加大。在這樣的金融環(huán)境下，如何開展資本充足率管理工作，確保銀行資本水平保持充足，對(duì)廣西城市商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要。本文通過對(duì)廣西城市商業(yè)銀行資本充足率的現(xiàn)狀，總結(jié)了現(xiàn)階段廣西城市商業(yè)銀行資本充足率的特點(diǎn)以及存在的問題，提出完善資本管理體系、豐富資本補(bǔ)充渠道、加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理、打造新資本管理團(tuán)隊(duì)等對(duì)策完善廣西城市商業(yè)銀行資本充足率管理，幫助廣西城市商業(yè)銀行健康平穩(wěn)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】廣西城市商業(yè)銀行;新資本管理;資本充足率;資本補(bǔ)充

Abstract：On June 7，2012，the China Banking Regulatory Commission issued the “Measures for Capital Management of Commercial Banks（Trial）”，which was implemented on January 1，2013，and required commercial banks to meet the regulatory requirements for capital adequacy ratio by the end of 2018. The minimum capital adequacy requirement for non-systemically important banks since 2019 is 10.5%. In recent years，the banking industry has faced increasingly strict regulatory requirements，the economic environment is declining，the financial environment is complex，and competition in the industry is fierce. Since 2019，Guangxis finances for ASEAN have officially opened，and Guangxi city commercial banks will face more intense horizontal competition and capital. Scarce，the difficulty of capital replenishment is further increased. In such a financial environment，how to carry out capital adequacy ratio management and ensure that banks capital levels remain adequate is crucial to the development of Guangxi city commercial banks.this paper summarizes the characteristics and existing problems of capital adequacy ratio of Guangxi city commercial banks at present，and proposes to improve the capital management system，enrich capital replenishment channels，strengthen asset quality management，and create new capital. Management team and other measures to improve the capital adequacy ratio management of Guangxi City Commercial Bank，help Guangxi City Commercial Bank to develop healthily and steadily.

Keywords：Guangxi City Commercial Bank; new capital management; capital adequacy ratio; capital replenishment

引言

2012年6月7日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱新資本辦法），該辦法于2013年1月1日起實(shí)施，并要求商業(yè)銀行在2018年底前達(dá)到規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。2019起非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率最低要求為10.5%。

城市商業(yè)銀行近幾年快速發(fā)展，廣西的城市商業(yè)銀行也迅速發(fā)展壯大。廣西城市商業(yè)銀行主要有三家銀行，分別為廣西北部灣銀行股份有限公司、桂林銀行股份有限公司以及柳州銀行股份有限公司。根據(jù)年報(bào)、半年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2018年6月末，廣西北部灣的資產(chǎn)總額是2008年的10倍，桂林銀行資本總額是2008年的22倍，柳州銀行資產(chǎn)總額是2008年的12倍。近十年（2008年12月至2018年6月）廣西城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展趨勢(shì)見下圖1。

廣西城市商業(yè)銀行發(fā)展的迅猛，資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張，加之監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格，勢(shì)必會(huì)加快資本的消耗。而由于廣西城市商業(yè)銀行受地方政府和區(qū)域性的影響，資本補(bǔ)充渠道較為單一，主要以增資擴(kuò)股方式補(bǔ)充資本。2019年起廣西面向東盟的金融正式開放，廣西城市商業(yè)銀行將面臨更加激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，資本更為稀缺，資本補(bǔ)充難度進(jìn)一步加大。在這樣的金融環(huán)境下，如何開展資本充足率管理工作，確保銀行資本水平保持充足，對(duì)廣西城市商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要。

一、廣西城市商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀

以下運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)分析對(duì)廣西城市商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀進(jìn)行分析。

（一）新資本辦法的實(shí)施對(duì)資本充足率要求更高，降低了廣西城市商業(yè)銀行的資本充足率

2013年是新資本辦法試行的第一年。為了比較新資本辦法試行前后廣西城市商業(yè)銀行資本充足率的變化趨勢(shì)，選取廣西三家城市商業(yè)銀行2008年—2018年6月（試行5年前與5年后）數(shù)據(jù)作為研究對(duì)象，研究新資本辦法試行后廣西城商行資本充足率的變化。根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)GDP數(shù)據(jù)顯示，一個(gè)經(jīng)濟(jì)周期大約為10年，2008年—2018年恰為一個(gè)周期，這段期間也是廣西城市商業(yè)銀行飛速發(fā)展，脫胎換骨的第二個(gè)十年。數(shù)據(jù)選取區(qū)間較為合理。2008年—2018年6月廣西城商行資本充足率數(shù)據(jù)見下圖2。

從圖2可以看出，由于近十年廣西城市商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)?？焖贁U(kuò)張，傳統(tǒng)銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張以資本消耗為前提，2008年—2018年6月這十年間資本充足率呈現(xiàn)整體性下降趨勢(shì)。2013年新資本辦法試行，廣西三家城市商業(yè)銀行資本充足率下降到第一個(gè)最低點(diǎn)。為保證2013年至2018年6年新資本辦法試行資本充足率達(dá)到過渡期（根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》過渡期安排相關(guān)事項(xiàng)的通知》銀監(jiān)發(fā)[2012]57號(hào)，過渡期為2013年1月1日至2018年12月31日）要求，廣西三家城市商業(yè)銀行紛紛開啟增資擴(kuò)股，補(bǔ)充資本金。2014年三家城商行資本補(bǔ)充顯成效，2014年資本充足率上升一個(gè)新臺(tái)階。但隨著資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，以及新資本辦法對(duì)資本充足率計(jì)量要求更高，資本消耗持續(xù)加大，自2014年末起至2018年6月資本充足率持續(xù)下跌，至2018年6月逼近監(jiān)管臨界值10.50%。

通過整理計(jì)算，2008年至2012年這5年廣西城市商業(yè)銀行的資本充足率平均值為15.18%，其中廣西北部灣平均值為20.86%，桂林銀行平均值12.33%，柳州銀行平均值為12.36%。新資本辦法實(shí)施前，廣西三家城市商業(yè)銀行資本充足率均保持在12%以上。而新資本辦法實(shí)施后，2013年至2018年6月廣西城市商業(yè)銀行資本充足率平均值為12.05%，其中廣西北部灣平均值為13.04%，桂林銀行平均值為11.18%，柳州銀行平均值為11.92%。廣西三家城市商業(yè)銀行的資本充足率均較新資本辦法實(shí)施前呈現(xiàn)大幅度下降，桂林銀行和柳州銀行總體保持在12%以下。此外，根據(jù)廣西北部灣銀行以及柳州銀行年報(bào)披露的2012年新舊兩套資本充足率顯示（表1），2012年末，新資本辦法口徑下廣西北部灣銀行的資本充足率為10.51%，比舊口徑減少2.54個(gè)百分點(diǎn)，減幅19.47%，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為845.00億元，比舊口徑增加173.73億元，增幅25.88%;柳州銀行的資本充足率為10.56%，比舊口徑減少2.26個(gè)百分點(diǎn)，減幅17.63%，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為389.34億元，比舊口徑增加64.41億元，增幅19.82%。綜上所述，可得到結(jié)論：新資本辦法對(duì)資本充足率計(jì)量要求更加嚴(yán)格，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量提出了更高的要求。其他條件不變的情況下，新資本辦法的實(shí)施會(huì)降低資本充足率。

（二）近5年來廣西城市商業(yè)銀行資本充足率呈現(xiàn)急劇下降趨勢(shì)，2018年6月末逼近監(jiān)管臨界值

從2013年起，廣西城市商業(yè)銀行均按新資本辦法實(shí)施，舊口徑資本充足率不再適用。2013年至2018年6月廣西城市商業(yè)銀行資本充足率構(gòu)成如下表2、資本充足率增幅見表3。

從表2、表3可以看出，2014年起除桂林銀行外，廣西北部灣銀行、柳州銀行資本充足率呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)，至2018年6月廣西北部灣銀行資本充足率下降至10.64%，逼近監(jiān)管臨界值10.5%。而桂林銀行2013—2017年資本充足率雖未呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)，但2018年6月急劇下降至10.54%，已逼近監(jiān)管臨界值10.50%。2018年6月柳州銀行資本充足率為11.06%，雖高于監(jiān)管值10.50%，但僅高于監(jiān)管值0.56百分點(diǎn)。資本補(bǔ)充成為廣西三家城市商業(yè)銀行2018下半年工作任務(wù)中的重中之重。如2018年下半年資本補(bǔ)充不到位，且不減少風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，則2018年末廣西三家城市商業(yè)銀行將出現(xiàn)資本缺口，面臨資本充足率低于監(jiān)管要求10.50%的局面。

二、廣西城市商業(yè)銀行資本充足率存在的問題

（一）資本工具創(chuàng)新不足，補(bǔ)充渠道較為單一

廣西城市商業(yè)銀行的資本主要由實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤一級(jí)資本構(gòu)成，從表6可以看出，一級(jí)資本占資本總額的比例超過80%;根據(jù)桂林銀行2018年上半年報(bào)披露，桂林銀行于2016年3月發(fā)行17億元二級(jí)資本債形成二級(jí)資本。除桂林銀行外，廣西北部灣銀行以及柳州銀行的二級(jí)資本主要是超額貸款損失準(zhǔn)備，占資本總額的比例小于20%。廣西城市商業(yè)銀行資本補(bǔ)充渠道主要依賴于增資擴(kuò)股，資本補(bǔ)充渠道較為單一。廣西城市商業(yè)銀行資本構(gòu)成比例見表4。

（二）高資本消耗業(yè)務(wù)占比大，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)增速過快

廣西城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)主要由信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三項(xiàng)構(gòu)成，其中信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占比最高，信用風(fēng)險(xiǎn)占總的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比例均在80%以上，2018年6月末廣西三家城市商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)與總的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比高達(dá)95%。用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)平均系數(shù)衡量一家銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。記：風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)平均系數(shù)=信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額之比。2014年至2018年6月廣西三家城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)平均系數(shù)表見表5。

從表5可以看出，廣西城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)平均系數(shù)基本超過60%。其中廣西北部灣銀行在2014年和2018年6月，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)平均系數(shù)超過70%，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)增長的速度明顯高于資產(chǎn)增長的速度，2018年6月風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的增速約為資產(chǎn)增速的2.5倍，資本充足率下滑至10.64%，逼近監(jiān)管臨界值10.50%;桂林銀行在2018年6月風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)平均系數(shù)達(dá)到2014年以來的最高值，為75.56%，資產(chǎn)比年初減少3.97%，而風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)卻比年初增長17.12%，資本充足率下跌至10.54%，逼近監(jiān)管臨界值10.50%;柳州銀行2017年末和2018年6月風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)平均系數(shù)超過75%，其中2017年風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的增速約為資產(chǎn)增速的3倍，2018年6月風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的增速約為資產(chǎn)增速的2倍。2018年6月資本充足率下降至11.06%，僅比監(jiān)管要求10.50%高出0.56個(gè)百分點(diǎn)。

（三）中間業(yè)務(wù)收入占比小，業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)型力度亟待加強(qiáng)

廣西城市商業(yè)銀行2013年—2018年6月手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入占比見表6。

從表6可以看出，廣西城市商業(yè)銀行手續(xù)費(fèi)及傭金收入占營業(yè)收入的比例（以下簡稱中間業(yè)務(wù)收入占比）基本保持在10%以內(nèi)，其中柳州銀行的中間業(yè)務(wù)收入占比最小。由此可見，廣西城市商業(yè)銀行的發(fā)展模式仍以傳統(tǒng)的存貸利差盈利模式為主，存貸利差模式向中間業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)型的力度亟待加強(qiáng)。

三、廣西城市商業(yè)銀行資本充足率管理完善措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善資本管理體系

廣西城市商業(yè)銀行各管理層應(yīng)高度重視資本管理，切實(shí)加強(qiáng)督促資本管理相關(guān)事項(xiàng)的執(zhí)行與落實(shí)，強(qiáng)化資本約束和風(fēng)險(xiǎn)管理并重的經(jīng)營理念，提高資本管理精細(xì)化程度，建立健全內(nèi)部資本充足評(píng)估程序及資本充足率管理制度體系，從政策上加強(qiáng)銀行資本管理工作，在資本管理日趨優(yōu)化的前提下，推進(jìn)資本考核。執(zhí)行層要扎實(shí)推進(jìn)制度體系落地、信息披露完善、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型建立等工作，不斷夯實(shí)本行資本管理工作的政策基礎(chǔ)。

（二）豐富資本補(bǔ)充渠道，有序平穩(wěn)開展資本補(bǔ)充

一是做好資本管理規(guī)劃，建立有效的資本約束機(jī)制和長效合理的資本補(bǔ)充機(jī)制。2018年末，中國人民銀行聯(lián)合多個(gè)機(jī)構(gòu)印發(fā)了《廣西壯族自治區(qū)建設(shè)面向東盟的金融開放門戶總體方案》（銀發(fā)[2018]345號(hào)），該文件的印發(fā)，標(biāo)志著廣西金融市場(chǎng)的正式全面開放，廣西城市商業(yè)銀行將面臨更加嚴(yán)峻的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，資本更為稀缺，資本補(bǔ)充難度進(jìn)一步加大。在這樣的金融環(huán)境下，廣西城市商業(yè)銀行更應(yīng)做好資本管理規(guī)劃，注重資本充足率指標(biāo)落地的分解，客觀評(píng)價(jià)資本規(guī)劃執(zhí)行情況，有效執(zhí)行資本規(guī)劃的過程監(jiān)控與糾偏機(jī)制。二是豐富資本補(bǔ)充渠道，多措并舉補(bǔ)充資本。第一，增加利潤留存。將創(chuàng)造的利潤基本留在內(nèi)部形成資本，同時(shí)，通過轉(zhuǎn)增股的方式分紅更有利于實(shí)現(xiàn)銀行與股東的共贏;第二，增資擴(kuò)股增加核心一級(jí)資本。增資擴(kuò)股是銀行補(bǔ)充資本的基本途徑，在內(nèi)源資本補(bǔ)充一級(jí)資本還不能滿足業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，一級(jí)資本補(bǔ)充渠道單一的現(xiàn)實(shí)情況下，廣西城市商業(yè)銀行通常采用增資擴(kuò)股的方式來補(bǔ)充一級(jí)資本;（3）發(fā)行二級(jí)資本債券增加二級(jí)資本。二級(jí)資本債券屬于較為靈活的新型金融工具，發(fā)行二級(jí)資本債券可以增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)對(duì)提升單位效益、增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力都具有重要意義。

（三）加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，合理控制資本耗用

不斷加強(qiáng)資產(chǎn)存量與流量管理，健全資本占用和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之間的平衡制約機(jī)制。一是在資本消耗方面，從資產(chǎn)擴(kuò)張的規(guī)模、速度、結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)質(zhì)量的不良處置、撥備核銷兩大渠道進(jìn)行控制，利于監(jiān)測(cè)資本占用等指標(biāo)情況。二是要調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，增加風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較低的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，大力發(fā)展資本占用較少、綜合回報(bào)較高的中間業(yè)務(wù)，向輕資產(chǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。新資本管理辦法降低了小微企業(yè)債權(quán)和個(gè)人其他債權(quán)的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，大大降低了相關(guān)領(lǐng)域的監(jiān)管資本要求和信貸成本。自2019年起，中國人民銀行將普惠金融定向降準(zhǔn)小型和微型企業(yè)貸款考核標(biāo)準(zhǔn)由“單戶授信小于500萬元”調(diào)整為“單戶授信小于1000萬元”。因此廣西城市商業(yè)銀行應(yīng)該有效利用這一契機(jī)，科學(xué)調(diào)整資產(chǎn)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展小微企業(yè)、個(gè)人消費(fèi)內(nèi)需等“輕資本”業(yè)務(wù)。

（四）打造新資本管理團(tuán)隊(duì)，加大創(chuàng)新人才的引進(jìn)

由于新資本管理專業(yè)性較強(qiáng)，對(duì)人才的素質(zhì)要求較高，而同業(yè)經(jīng)驗(yàn)借鑒少，多數(shù)銀行都處于摸著石頭過河。開展此項(xiàng)需要投入大量的人力、物力、財(cái)力。廣西城市商業(yè)銀行由于其規(guī)模較小、專業(yè)人才匱乏、財(cái)力有限等因素制約，目前主要以現(xiàn)有部門的人員兼職開展資本管理工作。新資本管理作為銀行一項(xiàng)獨(dú)特專業(yè)的工作，需要一批專門從事新資本管理的人才。人才的引進(jìn)可以通過內(nèi)部選拔和外部引進(jìn)，采取系統(tǒng)的方式培訓(xùn)，建立一支精通新資本制度、銀行財(cái)務(wù)報(bào)表及管理，熟練統(tǒng)計(jì)建模的集法律、金融、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、信息科技一體的復(fù)合型人才。

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