內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的作用研究

孫霞

摘要：本篇文章首先對內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的作用進行闡述，從內(nèi)部審計工作不獨立、內(nèi)部審計內(nèi)容繁瑣、審計方式不規(guī)范三個方面，對導(dǎo)致金融企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險出現(xiàn)的主要因素進行解析，并以此為依據(jù)，提出基于內(nèi)部審計下加強金融企業(yè)風(fēng)險管理的優(yōu)化對策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計;金融企業(yè);風(fēng)險管理;作用

隨著改革開放不斷深入，我國社會經(jīng)濟體系出現(xiàn)了全面改革，金融體系改革也在如火如荼進行，金融企業(yè)業(yè)務(wù)范疇逐漸擴充，國際化水平得到了提升，與之對應(yīng)的運營管理難度增大。內(nèi)部審計作為金融企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容，通過核查和評估，能夠給金融企業(yè)內(nèi)部控制管理提供保證。在內(nèi)部審計過程中，將會面臨一定風(fēng)險，在此情況下，需要得到領(lǐng)導(dǎo)層級的高度關(guān)注，并結(jié)合實際情況，采取對應(yīng)的防范對策，將內(nèi)部審計作用充分發(fā)揮，防止不必要風(fēng)險，降低對金融企業(yè)的影響和損失。

一、內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

從內(nèi)部審計角度來說，作為金融企業(yè)在開展各項業(yè)務(wù)時，對內(nèi)部業(yè)務(wù)或者工作實施的一項審計工作。采用這種方式，對企業(yè)法律體系、工作標(biāo)準(zhǔn)加以驗證，保障金融企業(yè)各項活動實施都具有一定的法律性和經(jīng)濟性。金融企業(yè)在運營發(fā)展過程中，通過加強內(nèi)部審計，能夠有效確保獲取的各項數(shù)據(jù)真實性，并且在內(nèi)部傳遞過程中不會出現(xiàn)信息丟失現(xiàn)象。要想保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，管理人員應(yīng)該根據(jù)市場發(fā)展需求及實際狀況，科學(xué)設(shè)定發(fā)展規(guī)劃，在設(shè)定發(fā)展規(guī)劃時，核心內(nèi)容在于數(shù)據(jù)來源的精準(zhǔn)性，只有這樣，才能設(shè)定迎合企業(yè)發(fā)展需求的決策。由此可見，內(nèi)部審計在金融企業(yè)運營發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，通過加強內(nèi)部審計，能夠有效保證內(nèi)部信息的真實性，防止信息丟失，保證企業(yè)運營決策精準(zhǔn)合理，讓企業(yè)朝著理想方向發(fā)展的同時，達到規(guī)避風(fēng)險的目的。

二、導(dǎo)致金融企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險出現(xiàn)的主要因素

（一）內(nèi)部審計工作不獨立

現(xiàn)階段，我國大部分金融企業(yè)通常將內(nèi)部審計部門直接審定在各個分行或者總行中，受到總行企業(yè)的直接管理。針對內(nèi)部審計工作人員而言，不管是在升值空間上，還是在工薪分配上，都要由總行領(lǐng)導(dǎo)層級設(shè)定統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，各個分行管理人員直接管理內(nèi)部審計部門及工作人員。在這種情況下，使得金融企業(yè)內(nèi)部審計部門缺少獨立性，長時間受到上級部門的干涉，無法將內(nèi)部審計部門自身作用充分發(fā)揮，影響風(fēng)險預(yù)警功能，引發(fā)一系列審計風(fēng)險。

（二）內(nèi)部審計內(nèi)容繁瑣

在當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟水平不斷提升的環(huán)境下，帶動了我國社會經(jīng)濟水平的提高。隨著市場經(jīng)濟體系的不斷延伸，我國金融企業(yè)規(guī)模得到了大規(guī)模的擴充，企業(yè)各項財務(wù)報表、會計報表及相關(guān)業(yè)務(wù)逐漸繁瑣。而內(nèi)部審計的職責(zé)就是及時找出企業(yè)運營過程中存在的各種風(fēng)險，并且向管理層級提出對應(yīng)的處理對策，從而保證金融企業(yè)健康發(fā)展。因此，內(nèi)部審計工作中一般包含了企業(yè)各項內(nèi)容，例如企業(yè)出現(xiàn)的市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等。在金融企業(yè)運營管理過程中，將會產(chǎn)生各種風(fēng)險，并且每種風(fēng)險的出現(xiàn)都要經(jīng)過金融企業(yè)審計工作人員的科學(xué)管理。所以，內(nèi)部審計內(nèi)容逐漸繁瑣。在審計內(nèi)容不斷繁瑣的情況下，導(dǎo)致金融企業(yè)內(nèi)部審計部門不能快速的迎合企業(yè)發(fā)展需求，實現(xiàn)審計方式的優(yōu)化，從而加劇企業(yè)風(fēng)險出現(xiàn)。

（三）審計方式不規(guī)范

當(dāng)前，金融市場已經(jīng)出現(xiàn)了諸多信息，面對海量的數(shù)據(jù)信息，我國金融企業(yè)內(nèi)部審計部門缺少科學(xué)整合，使得在開展內(nèi)部審計工作過程中，呈現(xiàn)出工作效率低、成本投放多等現(xiàn)象，在短時間內(nèi)頻頻出現(xiàn)。當(dāng)前社會主要以網(wǎng)絡(luò)社會為主，金融企業(yè)將會面臨諸多網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)，例如網(wǎng)上交易、代收代繳等，這些新興業(yè)務(wù)的產(chǎn)生，需要金融企業(yè)內(nèi)部審計工作重新風(fēng)險評估。如果一味的采用傳統(tǒng)審計工作方式，無法做到與時俱進，將不能滿足當(dāng)前金融企業(yè)風(fēng)險管理需求，從而影響最終的風(fēng)險管理效果。

三、基于內(nèi)部審計下加強金融企業(yè)風(fēng)險管理的優(yōu)化對策

（一）完善相關(guān)體系

我國銀監(jiān)會在2007年就已經(jīng)發(fā)表了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，隨著時間的發(fā)展，又根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會發(fā)表的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和與內(nèi)部審計相關(guān)的各種標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我國基本國情情況，設(shè)定了一系列內(nèi)部審計相關(guān)體系，從而引導(dǎo)我國金融企業(yè)更好的落實內(nèi)部審計工作，讓內(nèi)部審計真正實現(xiàn)有章可循、有據(jù)可依。在這種情況下，我國金融企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作的過程中，嚴(yán)格根據(jù)國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)引導(dǎo)，根據(jù)實踐建立一套規(guī)范的內(nèi)部審計流程及風(fēng)險管理體系，以此在實現(xiàn)各種風(fēng)險規(guī)避的同時，還能引導(dǎo)金融企業(yè)風(fēng)險管理水平的提升。此外，針對內(nèi)部審計的領(lǐng)導(dǎo)人員，應(yīng)該及時對內(nèi)部審計部門工作情況進行核查，保證內(nèi)部審計行為的規(guī)范性，確保內(nèi)部審計工作有序?qū)嵤?/p>

（二）保證審計工作獨立

我國相關(guān)部門在結(jié)合金融企業(yè)內(nèi)部審計情況，頒布了一系列有關(guān)金融企業(yè)改革試點方案對策，這也預(yù)示著我國金融企業(yè)逐漸應(yīng)用法人治理框架。在實際開展管理工作時，需要全面整合和修改股東、理事會及監(jiān)事會等各個部門權(quán)責(zé)及擔(dān)具的義務(wù)，形成各個機構(gòu)相互引導(dǎo)和支持的框架。保證金融企業(yè)設(shè)定獨立的內(nèi)部審計部門，可以確保其他部門不能對內(nèi)部審計部門工作進行干預(yù)，有效提高內(nèi)部審計工作的獨立性和權(quán)威性，減少金融企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險出現(xiàn)。內(nèi)部審計工作不但需要內(nèi)部審計部門做到獨立，同時也需要內(nèi)部審計人員具備一定的獨立性。內(nèi)部審計工作人員只有對自身職責(zé)和義務(wù)有所了解，才能確保審計工作的獨立，對各項審計事宜加以精準(zhǔn)評判，提出一些具備較強獨立性和專業(yè)性的審計建議。例如，金融企業(yè)審計工作人員在開展審計工作的過程中，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)避體系來落實。

（三）優(yōu)化審計方式

要想迎合時代發(fā)展需求，金融企業(yè)需要做好創(chuàng)新工作，在此過程中，需要金融企業(yè)結(jié)合自身實際情況，對現(xiàn)有的運營理念和框架進行修整。我國金融企業(yè)應(yīng)該定期組織學(xué)習(xí)現(xiàn)代化審計工作方式，提升審計工作水平，擴充內(nèi)部審計范疇，進而更好的迎合金融業(yè)務(wù)要求。當(dāng)前作為一個網(wǎng)絡(luò)化社會，審計方式的提升需要得到網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)的支持，審計工作人員不但要掌握充足專業(yè)知識，還要對計算機操作有所了解。通過采用計算機技術(shù)分析和評估各種金融數(shù)據(jù)，以此實現(xiàn)對風(fēng)險的把控，對金融活動進行監(jiān)管和核查，及時找出不足并處理，降低風(fēng)險出現(xiàn)，確保內(nèi)部審計工作有序開展。

（四）提升人員素養(yǎng)

為了全面提升金融企業(yè)內(nèi)部審計工作水平，就要組建一支高能力、高素養(yǎng)的審計工作團隊。金融企業(yè)通過提供優(yōu)質(zhì)薪酬條件，吸引更多的專業(yè)人才參與其中，只有這樣，才能具備一支穩(wěn)健、專業(yè)團隊給金融企業(yè)審計工作提供引導(dǎo)。并且，針對金融企業(yè)規(guī)章體系來說，企業(yè)需要設(shè)定完善的內(nèi)部審計工作職責(zé)，定期開展專業(yè)培訓(xùn)工作，實現(xiàn)獎罰分明。通過專業(yè)培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，給予內(nèi)部審計工作順利開展提供支持，在保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量的同時，給金融企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展提供充足的人才儲備。

四、結(jié)束語

總而言之，金融企業(yè)內(nèi)部審計工作作為風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。金融企業(yè)當(dāng)前對外環(huán)節(jié)不斷增多的情況下，內(nèi)部審計凸顯的作用逐漸顯著。即便當(dāng)前部分金融企業(yè)在落實內(nèi)部審計工作時，依舊存在一些不足，但是通過企業(yè)把更多精力和時間放置在內(nèi)部審計工作上，優(yōu)化內(nèi)部審計方式，完善內(nèi)部控制體系，加強對內(nèi)部審計工作人員專業(yè)培訓(xùn)，擴充內(nèi)部審計范疇，實現(xiàn)金融企業(yè)內(nèi)部審計水平提升，在減少風(fēng)險出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)金融企業(yè)長遠發(fā)展。

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