中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策建議

袁蕾

【摘 要】隨著世界經(jīng)濟發(fā)展逐步一體化，企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境日益復雜，在此背景下陷入財務(wù)危機的大型國內(nèi)外企業(yè)不勝枚數(shù)，財務(wù)管理問題在此情境下就顯得愈發(fā)重要，尤其是中小企業(yè)的發(fā)展問題，改善其財務(wù)管理工作，建立科學有效的體系，既符合國家政策要求又符合企業(yè)實際情況，同時其自身不斷更新也符合時代發(fā)展的需要。本文采用查閱資料與調(diào)查相結(jié)合的方法分析國內(nèi)中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，從中發(fā)現(xiàn)問題，并針對問題提出改進建議。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；企業(yè)籌資與投資；財務(wù)風險；企業(yè)發(fā)展

一、引言

隨著世界經(jīng)濟發(fā)展逐步一體化，國際政治復雜化，企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境日益復雜，國內(nèi)外先后有大量的企業(yè)陷入財務(wù)危機，如2018年初，國內(nèi)企業(yè)樂視的財務(wù)危機，老牌國產(chǎn)汽車夏利宣布停產(chǎn)等，企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的原因很多，或者企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生動蕩，例如2018年中美貿(mào)易戰(zhàn)的開打，影響了許多依賴進出口生存和發(fā)展的企業(yè)；又或者是由于企業(yè)管理者自身判斷失誤，造成一定的決策損失，如2018年下半年ofo的退押金潮，但分析發(fā)生財務(wù)危機的大部分企業(yè)，我們可以看到，或者是企業(yè)的財務(wù)管理不夠系統(tǒng)，或者是管理者不夠重視企業(yè)的財務(wù)管理，因此，也的財務(wù)管理工作我們要給予足夠的重視。

在改革開放的四十年里，中小企業(yè)的地位不斷攀升，但中小企業(yè)在前進過程中仍然面臨許多亟需解決的問題，如中小企業(yè)競爭能力不強，資本實力不足等，因此財務(wù)管理的有效性在中小企業(yè)的運營中越來越起到重要的作用。有必要探究財務(wù)管理對于中小企業(yè)的重要作用，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時亡羊補牢，避免對企業(yè)造成更大的危機，為企業(yè)的規(guī)范化持續(xù)性發(fā)展提供一定的借鑒。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題及原因

一般而言，國內(nèi)外的企業(yè)，無論是什么類型，都會面臨財務(wù)危機，都需要精準有效的財務(wù)管理，財務(wù)管理可以幫助企業(yè)規(guī)范化發(fā)展，對可能出現(xiàn)各種問題及時采取措施規(guī)避風險，尤其是正處于發(fā)展階段的中小企業(yè)，進行合理的財務(wù)規(guī)劃，有預(yù)謀的采取財務(wù)手段規(guī)避風險尤為重要。對于市場上現(xiàn)存的中小企業(yè)，他們的財務(wù)管理存有的問題該如何去分析，這些暴露出的問題又該如何解決呢？

（一）抵御市場風險的能力差，融資渠道單一，貸款難

國家近幾年對于中小企業(yè)發(fā)展的扶持力度持續(xù)加大，先后出臺多項政策來扶持中小企業(yè)的發(fā)展，但中小企業(yè)受自身固有發(fā)展模式的制約，如不能集約化、規(guī)模化生產(chǎn)等，使得中小企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的風險能力仍然處在較弱的水平上，中小企業(yè)發(fā)展舉步維艱，現(xiàn)今中小企業(yè)仍然面臨融資難、融資渠道單一、貸款難等以往難以啃下來的硬骨頭。而中小企業(yè)由于自身應(yīng)對能力有限，易受金融危機等系列外部環(huán)境影響，抵抗風險成本加大，極易造成中小企業(yè)無力回天的局面進而導致破產(chǎn)，資信水平受到影響，銀行信任度降低，繼續(xù)造成貸款難、融資難的循環(huán)局面。

（二）企業(yè)管理模式落后，資本結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)管理模式不能很好的與中小企業(yè)的發(fā)展模式相融合，造成中小企業(yè)發(fā)展難的局面。一方面，現(xiàn)有的中小企業(yè)管理模式普遍僵硬，對變化復雜的市場的應(yīng)對能力不強，由于缺乏研發(fā)資金和創(chuàng)新型人才使得創(chuàng)新能力較弱，創(chuàng)新成果匱乏，盡管國家鼓勵并發(fā)行了許多幫助中小型企業(yè)進行創(chuàng)新的政策，但是中小型企業(yè)由于自身缺陷，使得其創(chuàng)新機制仍然不完善，創(chuàng)新能力亟待提高。同時受中國傳統(tǒng)思維和家族親情關(guān)系的影響，中小企業(yè)的財務(wù)管理工作傾向于交付給與企業(yè)領(lǐng)導者有血緣關(guān)系的人員，而企業(yè)的外聘財務(wù)人員只是單純的記賬、報銷、統(tǒng)計、做報表等簡單重復的工作，外聘財務(wù)人員自身能力的發(fā)揮收到限制。另一方面，由于一般意義上中小企業(yè)的經(jīng)營者也是中小企業(yè)的決策者，容易輕視企業(yè)財務(wù)管理工作。且企業(yè)經(jīng)營者決策時有明顯的隨意性傾向，且中小企業(yè)的經(jīng)營者受其眼界的限制，重技術(shù)輕財務(wù)決策的思想仍然存在，使得企業(yè)的財務(wù)信息很難發(fā)揮對企業(yè)經(jīng)營的指導作用，企業(yè)很難進一步發(fā)展。

（三）投資能力弱且缺乏科學性

由于企業(yè)管理決策更多是來自于經(jīng)營者一人或幾人決策，投資決策的盲目性較大，且經(jīng)營者信息來源及時性較較弱，不能有效的獲取信息，或獲取信息的真實性有待考究。其次中小企業(yè)的規(guī)模較小，為了盡可能的獲得高回報，其貸款用來投資的比重會增大，風險也會加大，此時，中小企業(yè)的管理者會產(chǎn)生急功近利的心理，盡可能的收回投資，極易加大投資的盲目性。而中小企業(yè)的投資能力弱又進一步反饋在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，導致企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)金流短缺，使得企業(yè)運營困難。

（四）財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱，職責不明

受傳統(tǒng)觀念的束縛，企業(yè)管理容易忽略財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的作用，使得企業(yè)對財務(wù)風險的預(yù)防以及規(guī)避能力低，無法建立有效的風險防范機制，使得企業(yè)的面臨多重危機，人事變動較為頻繁的中小企業(yè)容易使得職責落實不到個人，導致企業(yè)經(jīng)營管理混亂，使得企業(yè)發(fā)展目標不夠明確。中小企業(yè)人才引進困難，給予優(yōu)秀員工的獎勵制度不能夠滿足員工的個人職業(yè)發(fā)展需要，使得員工跳槽離職頻繁，從而企業(yè)落實制定的財務(wù)政策難度加大，基礎(chǔ)工作履行度較差等。同時由于人才引進困難，導致企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低，人員分配不完善，中小企業(yè)的經(jīng)營者一般知識水平、管理能力有限，主要依靠的是自己的人脈資源進行打拼發(fā)展企業(yè)，由于其自身經(jīng)歷的限制使得他們對財務(wù)管理的認識存在不夠重視的問題。在招聘財會人員的過程中，出現(xiàn)很多任人唯親的狀況，其專業(yè)能力往往被忽視，造成企業(yè)發(fā)展受困。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策

（一）社會環(huán)境下，政府銀行應(yīng)采取鼓勵政策

政府是市場經(jīng)濟的調(diào)控中那一只“看得見的手”，中小企業(yè)發(fā)展遇到的問題的解決離不開政府，政府應(yīng)該從以下兩個方面著手解決這些問題。一是要重點發(fā)力解決中小企業(yè)如何去融資，可從企業(yè)資信資質(zhì)入手，構(gòu)建企業(yè)信譽機制，銀行給予一定的方便；第二是要解決資金來源問題。政府可以針對中小企業(yè)的借貸問題等設(shè)立專門的管理部門來進行管理，鼓勵社會資金的投入，不僅為中小企業(yè)提供了很好的發(fā)展平臺，還可以集中社會閑散資金，為社會居民投資提供好方向。政府還應(yīng)積極協(xié)助中小企業(yè)進行財務(wù)管理，促使其財務(wù)合法化和正規(guī)化，配合是雙方共同作用的結(jié)果，中小企業(yè)也要積極配合政府，合理納稅，雙方合作共贏。

（二）提高認識，強化資金管理，拓寬融資渠道

外部的支持對中小企業(yè)問題解決無法起到?jīng)Q定性作用，只能算是一個促進因素，重要的是其自身的改革發(fā)展。中小企業(yè)的經(jīng)營者及其員工要強化財務(wù)管理意識，企業(yè)要努力提高自身資信水平，提高企業(yè)發(fā)展能力，要對企業(yè)的資金進行合理的規(guī)劃使用，避免資金閑置或短缺。中小企業(yè)應(yīng)該針對自身的發(fā)展階段以及經(jīng)營特點設(shè)置合適的現(xiàn)金持有量，合理地進行現(xiàn)金預(yù)算，加快現(xiàn)金的流入，減少不必要的現(xiàn)金支出。中小企業(yè)的經(jīng)營者也要合理安排企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，適度舉債，科學融資，盡量減少或避免融資所帶來的一系列危險，促進企業(yè)發(fā)展。

（三）全面更新企業(yè)財務(wù)管理理念

企業(yè)財務(wù)管理觀念并不是一個固定不變的理念，而是隨著時間的推移，其理論知識也在不斷更新變化，不斷的發(fā)展，要求企業(yè)經(jīng)營者及財務(wù)人員要積極帶領(lǐng)企業(yè)人員更新財務(wù)管理理念，適應(yīng)社會發(fā)展，跟上社會發(fā)展的節(jié)奏。中小企業(yè)應(yīng)積極尋求適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)理念，形成具有凝聚力的企業(yè)文化，建立以財務(wù)為中心，將生產(chǎn)計劃銷售采購有機結(jié)合起來，從而形成完整的財務(wù)管理系統(tǒng)。財務(wù)管理系統(tǒng)的形成一方面可以促使公司往正規(guī)化合理化方向快步前進，另一方面有利于企業(yè)的管理者清楚明了的發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有問題，采取進一步促進企業(yè)發(fā)展的措施。

（四）加強財會隊伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)

企業(yè)要加大人才引進力度?，F(xiàn)今企業(yè)之間的競爭歸根結(jié)底也是人才的競爭，如北京市先人一步，走“高精尖”的路子，積極引進“高精尖”人才，而各大城市也紛紛為高端人才入住本市提供一定的便利，中小企業(yè)可以抓住這個機會，為企業(yè)自身引進一到兩位財務(wù)管理方面的高素質(zhì)人才，規(guī)劃企業(yè)下一步的發(fā)展，縷清企業(yè)財務(wù)方面的信息，做好企業(yè)發(fā)展長遠規(guī)劃。

由于中小企業(yè)受自身規(guī)模等的限制，引進人才不易，但仍然可以通過采取完善的晉升渠道，投入高的薪資水平或者參與公司利潤分配等一系列措施來使企業(yè)發(fā)展與財務(wù)人才的發(fā)展緊密相連，使得企業(yè)有更長遠的發(fā)展。如企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理要站在財務(wù)的角度主動的向經(jīng)營者提供下一步的成本節(jié)約計劃等。

（五）企業(yè)建立監(jiān)督控制防范體系

抽取專門人員組建企業(yè)風險應(yīng)對小組，確保能夠及時應(yīng)對不確定性情況的發(fā)生。要知道，企業(yè)財務(wù)部門控制好了財務(wù)風險，能夠在一定程度上化解其他類型的風險，因為企業(yè)財務(wù)所面臨的風險都與企業(yè)的經(jīng)濟活動密切相關(guān)。由于專業(yè)水平能力的差異，對于風險應(yīng)對小組成員的選拔，企業(yè)應(yīng)盡量選拔那些具有高水平的從業(yè)人員，并邀請外界優(yōu)秀財務(wù)管理人員對他們進行定期培訓，進行知識的更新，準備及時的了解外界環(huán)境變化，以期更有利的應(yīng)對企業(yè)的發(fā)展。

四、總結(jié)

在國家改革開放四十年的進程中，中小企業(yè)是國家的經(jīng)濟發(fā)展過程中不可或缺的一份子，為社會提供了大量的工作崗位。一方面，投資者通過企業(yè)的財務(wù)計劃了解企業(yè)下一步的走向，另一方面企業(yè)的經(jīng)營者也可以透過企業(yè)的財務(wù)管理狀況發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中的問題并及時改進。重視財務(wù)管理工作有利于中小企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理存在的各種問題，正視自我，勇于改進，讓自己有更廣闊的發(fā)展空間。

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