采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理

張雷興

在采購(gòu)過程中，采購(gòu)方最害怕的是出現(xiàn)采購(gòu)事故，采購(gòu)事故帶來的影響不僅涉及成本、還可能引入司法糾紛。為減少采購(gòu)事故，本文對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行了分析。

所謂風(fēng)險(xiǎn)，即某一行動(dòng)的結(jié)果有多種可能而且不確定，相應(yīng)的，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在實(shí)施采購(gòu)過程中因各種風(fēng)險(xiǎn)因素引起的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)事故，給企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)損失的意外情況。風(fēng)險(xiǎn)因素是引起是風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因;風(fēng)險(xiǎn)事故是指造成風(fēng)險(xiǎn)損失的直接原因;風(fēng)險(xiǎn)損失是風(fēng)險(xiǎn)事故所帶來的物質(zhì)上、行為上、關(guān)系上和心理上的實(shí)際和潛在的利益喪失。風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇如硬幣的兩面，二者在數(shù)量及性質(zhì)上成正比例的辯證統(tǒng)一關(guān)系，機(jī)遇蘊(yùn)含于得到有效管理的風(fēng)險(xiǎn)之中。

一、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的分類

（一）企業(yè)采購(gòu)的外因型風(fēng)險(xiǎn)

1.意外風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)。

2.價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別供應(yīng)商價(jià)格蒙蔽市場(chǎng)價(jià)格信息，導(dǎo)致企業(yè)高價(jià)購(gòu)買貨物。

3.采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于供應(yīng)商提供的貨物質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致自身產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或影響交期，或給顧客造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面造成損害。

4.技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會(huì)技術(shù)進(jìn)步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購(gòu)原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失。

5.合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商以欺詐形式簽訂合作，給企業(yè)造成貨款追不回、貨期耽擱及引入責(zé)任陷阱等損失。

（二）企業(yè)采購(gòu)的內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)

1.計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。因市場(chǎng)需求發(fā)生變動(dòng)，影響到采購(gòu)計(jì)劃的準(zhǔn)確性;采購(gòu)計(jì)劃管理技術(shù)不適當(dāng)或不科學(xué)，與目標(biāo)發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致采購(gòu)中計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。

2.合同風(fēng)險(xiǎn)。一是合同條款模糊不清，盲目簽約，違約責(zé)任約束簡(jiǎn)化。二是合同行為不正當(dāng)。三是合同日常管理混亂。

3.驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。因驗(yàn)收條款不明確，導(dǎo)致貨物在數(shù)量上缺斤少兩;在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好;在品種規(guī)格上貨不對(duì)路，不合規(guī)定要求;在價(jià)格上發(fā)生變形等。

4.存量風(fēng)險(xiǎn)。一是采購(gòu)量不能及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)之需要，生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫(kù)存中，失去了資金的機(jī)會(huì)利潤(rùn)，形成存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)。三是物資采購(gòu)時(shí)對(duì)市場(chǎng)行情估計(jì)不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，造成價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

5.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。許多風(fēng)險(xiǎn)歸根至底是一種人為風(fēng)險(xiǎn)。由于采購(gòu)人員責(zé)任心不強(qiáng)未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛;或是采購(gòu)人員假公濟(jì)私、收受回扣、謀取私利。

二、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的分析

采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析，主要是從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析，最終得出該風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，以可能發(fā)生的概率來反應(yīng)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率是指企業(yè)評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)在規(guī)定行為次數(shù)內(nèi)，理性預(yù)測(cè)自身發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故的次數(shù)，詳見表1。

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響程度是指企業(yè)評(píng)估自身發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故后帶來的損失大小，詳見表2。

采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)R=風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率指數(shù)*影響程度指數(shù)，詳見表3，根據(jù)對(duì)照表確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和接受準(zhǔn)則。

風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)體系是一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)分析模型，主要用于表征整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度。該體系根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型計(jì)算得到一組量化的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的量化反映及橫向校核，并監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理

采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)可以通過以下方法予以管理：（1）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。利用投保支付保費(fèi)的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司;也可以通過部分非核心業(yè)務(wù)外包的方式轉(zhuǎn)移至其他企業(yè)。（2）風(fēng)險(xiǎn)自留。利用一些企業(yè)內(nèi)部資源為損失進(jìn)行計(jì)劃，自己承擔(dān)部分或全部損失。（3）損失融資。利用金融衍生工具對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)沖，如對(duì)沖由于利率、價(jià)格、匯率變化帶來的損失。（4）風(fēng)險(xiǎn)控制。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理來規(guī)避、降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

本文著重從風(fēng)險(xiǎn)控制方面進(jìn)行詳細(xì)探索，建議從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：

（一）應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)教育，提高素質(zhì)。應(yīng)建立與完善內(nèi)部控制制度與程序，加強(qiáng)對(duì)職工尤其是采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強(qiáng)法律觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從根本上杜絕合同風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)招標(biāo)與簽約監(jiān)督。

檢查物資采購(gòu)招標(biāo)是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生;采購(gòu)經(jīng)辦部門和人員是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查，選擇合格供應(yīng)商;是否每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評(píng)定。

（三）加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)全過程、全方位的監(jiān)督。

全過程的監(jiān)督是指從計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下。科學(xué)規(guī)范的采購(gòu)機(jī)制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購(gòu)價(jià)格，提高物資采購(gòu)質(zhì)量，還可以保護(hù)采購(gòu)人員和避免外部矛盾。

（四）加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)績(jī)效考核的審計(jì)。建立合同執(zhí)行管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的考核制度，并加強(qiáng)檢查與考核，把合同規(guī)定的采購(gòu)任務(wù)和各項(xiàng)相關(guān)工作轉(zhuǎn)化分解指標(biāo)和責(zé)任，明確規(guī)定出工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)到各有關(guān)部門和個(gè)人，結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，以盡量避免合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)語

采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，是在供應(yīng)過程中各種意外情況的出現(xiàn)，包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識(shí)所面臨的基礎(chǔ)上，采用適當(dāng)?shù)氖侄魏头椒ǎ枰砸?guī)范控制和處理，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)管理過程。（作者單位：中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第四十六研究所）