論資金管控對企業(yè)財務管理的重要性

林玉明

摘要：資金是企業(yè)的血液，更是維系其發(fā)展的重要資源，無論是一般性企業(yè)，還是教育、醫(yī)療行業(yè)內的企業(yè)型組織，其在持續(xù)經營發(fā)展中都需要對資金進行更為有效的管控。深化改革的大背景下，國內醫(yī)療行業(yè)發(fā)展狀況有了明顯好轉，但民營醫(yī)院在發(fā)展上的現(xiàn)實壓力依然較大，很多民營醫(yī)院的資金管控狀況并不良好，財務管理上的實際能力也相對較低。本文就民營醫(yī)院中資金管控對財務管理的重要性進行分析，并在分析了其資金管控的難點性因素基礎上，就其如何更好進行資金管控提出了合理化建議。

關鍵詞：管控;民營醫(yī)院;財務管理

新的企業(yè)管理理論、特別是財務管理理論層出不窮，不同理論的理論側重雖然不同，但都承認了資金管控對企業(yè)財務管理的重要性。一定意義上來說，資金管控已經成為了企業(yè)財務管理中的核心事宜，資金管控狀況對一般性財務管理活動開展更是具有直接影響。民營醫(yī)院作為醫(yī)療行業(yè)內較為特殊的一種企業(yè)形式，其在進行財務管理時就必然要進行對應的資金管控嘗試，醫(yī)療改革不斷深化，以及醫(yī)療行業(yè)競爭形勢越發(fā)嚴峻下，其也需要就資金管控事宜進行更多思考。

一、資金管控概述

資金管控可以簡單理解為對資金進行的管理和控制，資金資源作為一種十分重要的資源，其是維系各項生產、經營、管理類活動開展的基礎，資金管控也是財務管理乃至綜合管理體系中的重要一環(huán)[1]。資金管控更加是對資金資源進行配置和使用的一個動態(tài)過程，這則導致資金管控會對財務管理以及其它層面管理活動開展產生較為直接的影響。由于資金管控本身包含較多內容，且重要性十分明顯，企事業(yè)單位組織在持續(xù)經營發(fā)展中也需要就資金管控事宜進行更多思考。

二、醫(yī)院視角下資金管控對財務管理的重要性

（一）預算設計的重要性

民營醫(yī)院中資金管控狀況的好壞與否對預算設計的影響性十分明顯，一般來說，預算設計的過程實際上便是對資金進行管控的過程，而思想意識層面對資金管理有一個什么樣的認識，以及重視程度的高低與否也會對預算設計產生較為直接的影響。大多數(shù)民營醫(yī)院本身對資金管控并沒有給予足夠重視，財務管理活動開展中忽視了資金管控事宜后，預算管理中的預算設計工作在實際開展上也很難得到有效的保障。預算管理在民營醫(yī)院財務管理體系中同樣占據(jù)著十分重要的地位，一旦資金管控狀況較差，最終預算方案的科學性與可行性更是無法得到保障，預算管理活動開展受到了負面影響后，民營醫(yī)院也很難確立出一個完備的財務管理體系，財務管理活動在開展上自然也會帶有較為明顯的局限性。

（二）執(zhí)行管控的重要性

內部控制視角下，財務管理實際上是十分重要的一個內部控制媒介和內部控制選擇，財務層面內部控制往往也是作為有效的內部控制途徑[2]。民營醫(yī)院資金管理上的能力高低與否會對財務管理活動開展產生影響，而這種影響也體現(xiàn)在執(zhí)行管控的層面上。例如，在可以對資金進行較為良好和有效的管控時，財務管理活動開展的現(xiàn)實壓力能夠得到有效緩解，財務內部控制視角下一些財務管理要求更是可以得到較好的貫徹和實施。但資金管控狀況相對較差時，一個良好的財務管理環(huán)境便無法形成，而缺乏良好的財務管理環(huán)境與之支撐下，財務內部控制框架下各項財務管理與控制類活動在開展上現(xiàn)實阻力也會明顯增加，這表明，資金管控對財務管理執(zhí)行管控也有重要意義。

（三）考核分析的重要性

民營醫(yī)院財務管理活動開展中，考核與分析也是整體管理體系中的關鍵一環(huán)，特別是在決策上，財務管理狀況的決策參考價值十分巨大。正因如此，資金管控狀況在對考核分析結果產生影響的同時，也會對民營醫(yī)院的財務管理產生影響。既資金管控狀況并不理想時，民營醫(yī)院很難對成本消耗狀況，特別是主要的資金資源消耗點進行探尋，與之相對應的考核分析結果精準度便無法得到保障，最終的考核分析結果，乃至財務報告的決策參考價值也會大打折扣。但資金管控狀況較為理想時，考核分析工作能夠更為順利的開展，考核分析數(shù)據(jù)和最終結果的精準度也能夠得到很好保障。從這一層面來看，資金控制狀況也會對民營醫(yī)院財務管理產生較為直接的影響。

三、醫(yī)院資金管控面臨的主要難點

（一）預算是否科學合理

民營醫(yī)院在進行資金管控中往往忽略了對預算管理的重要性，部分民營醫(yī)院缺乏對資金管理的足夠了解時，其也會較為片面和單一的進行資金管控嘗試。預算管理在民營醫(yī)院內受重視程度不足，科學的預算管理體系并未確立，各項預算管理策略選用上存在著不合理等問題客觀存在時，預算管理過程便很難成為資金管控的過程。而預算本身并不合理時，民營醫(yī)院借助預算進行資金管控更是會導致財務風險系數(shù)不斷提升。從這一層面來看，在資金管控同預算管理，財務管理間存在的聯(lián)系無法被割裂時，民營醫(yī)院預算管理體系本身科學性與可行性較為低下時，其資金管控實際能力與水平也會處于較低位置，且無法得到有效提升。

（二）管控流程、制度執(zhí)行是否高效

很多民營醫(yī)院當前雖然在正常進行著資金管控，但其并未對資金管控相關工作的開展進行有效規(guī)劃，一個良好的資金管控環(huán)境也并未形成。此外，部分民營醫(yī)院并未結合資金管控狀況，環(huán)境與需求進行基礎性制度的確立，各個層面與各個時期資金管控工作在開展上的混亂性特征也十分明顯。更為嚴重的是，由于缺乏制度的指導和規(guī)范，民營醫(yī)院資金管控的流程并不清晰，資金管控權責關系也相對混亂。某些民營醫(yī)院雖然進行了資金管理基礎性制度的建設，但制度中的一些管控原則并未得到較好遵循，一些資金管理要求也并未較好的執(zhí)行下去，資金管控制度更是處于被架空的尷尬境地之中。這一狀態(tài)下，民營醫(yī)院的資金管控狀況自然差強人意，且資金管控資源也得到了不同程度的閑置與浪費。

四、如何做好對資金的有效管控

（一）構建全面預算管理體系

民營醫(yī)院更好進行資金的管控要對預算管理進行更為有效的“利用”，即借助預算管理活動的高效開展為資金的有效管控提供更多支持。例如，武漢市某民營醫(yī)院在2017年年初進行了全面預算管理嘗試，其通過對往期預算執(zhí)行狀況進行分析，發(fā)現(xiàn)了主要的資源消耗點，從而為資金管控重點的確立提供了幫助。不僅如此，該民營醫(yī)院同時進行了全面預算管理指標體系的構建，并通過對預算指標體系進行細化與量化的方式，使得預算管理成為了一種十分有效的資金管控選擇，最近兩年時間里，該民營醫(yī)院預算同實際間的差異率分別為3.2%和3.13%，全面預算管理也顯著提升了其在資金管控上的主動性優(yōu)勢，并使得資金管控的實際有效性得到了較為良好的凸顯。其它民營醫(yī)院也可以對這一做法進行有效借鑒，從而為資金的高效管控提供一個更為有效的選擇。

（二）有效梳理資金管控流程

民營醫(yī)院的資金管控流程是否科學合理也會對資金管控狀況產生較為直接的影響，財務管理視角下，資金管控相關工作的開展需要更為具有科學性、可行性以及規(guī)范性，為了更好的進行資金管控，民營醫(yī)院需要進行資金管控基礎制度的確立。建議民營醫(yī)院在較好分析資金管控狀況與壓力的基礎上，通過制度確立的方式將資金管控的原則、目標、一般內容等確立下來，并借助相應制度來更為有效的進行資金管控。與此同時，民營醫(yī)院需要在制度建設中進行資金管控權責關系以及權責關系網絡的確立，并對不同層面與時期的資金管控工作開展進行有效規(guī)劃，增強資金管控的流程性，對于資金管控流程進行更為有效的梳理，進而帶動資金管控有效性的不斷提升。

五、結語

民營醫(yī)院需要認識到資金管控同財務管理活動開展間的關系和聯(lián)系，并基于整體上的財務管理視角，進行資金管控相關活動的開展。值得注意的是，一般性企業(yè)在資金管控上的經驗可以被民營醫(yī)院借鑒，但民營醫(yī)院經營發(fā)展模式，主營業(yè)務開展上同一般性企業(yè)組織間存在明顯差異。對于民營醫(yī)院而言，其應當堅持從實際出發(fā)進行資金的管控，避免機械性的進行資金管控對資金的配置、使用乃至財務管理活動開展產生負面性的或制約性的影響。

參考文獻：

[1]羅文強.論財務管理在企業(yè)管理中的重要性[J].現(xiàn)代商貿工業(yè)，2017 （12）：100-101.

[2]梅夢琪，姜毅.試論增強以資金管理為中心的企業(yè)財務管理措施[J].大眾投資指南，2017 （11）：167-168.