財(cái)稅體制改革在創(chuàng)新中扎實(shí)推進(jìn)的路徑探究

徐文靚

(東平縣銀山鎮(zhèn)財(cái)政管理中心，山東 泰安 271513)

科學(xué)的財(cái)稅體制是維系一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要的部分，在社會(huì)不斷發(fā)展過程中，國家也一直對財(cái)稅體制進(jìn)行改革與探索。受如今市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，國家的財(cái)稅體制還存在著一定的問題，需要國家進(jìn)行繼續(xù)的創(chuàng)新與改革，扎實(shí)推進(jìn)改革的進(jìn)程。那么，如何科學(xué)合理地推進(jìn)財(cái)稅體制的改革就成了國家所要重視的重點(diǎn)內(nèi)容，下面就來具體研究一下這部分內(nèi)容。

1 國家財(cái)稅體制改革所面臨的問題

就目前我國的財(cái)稅體制而言，其在改革中依然存在一定的問題，首先，就體現(xiàn)在中央與地方分稅制的問題上。在分稅制改革中，中央和地方的事權(quán)責(zé)任劃分的界限并不清楚，二者間還存在一定的矛盾。同時(shí)國家財(cái)政收入預(yù)算也不夠規(guī)范，尤其是地方的稅收征管權(quán)力弱化，并且缺少法律的支撐與保障。其次，國家的財(cái)政稅收預(yù)算體系也并不健全，其中有很多項(xiàng)目沒有被納入進(jìn)去，使一些地方政府支出沒有節(jié)制。同時(shí)，某些地方政府預(yù)算支出沒有監(jiān)督，資金流向不夠透明，甚至在執(zhí)行預(yù)算中會(huì)出現(xiàn)執(zhí)行更改的現(xiàn)象，這都嚴(yán)重違背了預(yù)算體系的嚴(yán)謹(jǐn)性。再次，目前國家的稅制結(jié)構(gòu)還不合理，之前營業(yè)稅制基本占據(jù)主導(dǎo)地位，但是稅收的種類不夠齊全，并且具有局限性，有很多利于分配公平的稅收體制卻沒有被科學(xué)的實(shí)行。另外，主體稅間配合程度不夠，并不利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的目標(biāo)。最后，我國轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模過小，并且相關(guān)制度不夠透明，這些現(xiàn)象都使中央與地方對接發(fā)生一系列的問題。

2 在創(chuàng)新中扎實(shí)推進(jìn)財(cái)稅體制改革的策略

2.1 劃分事權(quán)與支出責(zé)任

針對以上我國財(cái)稅體制改革出現(xiàn)的種種問題，國家需要采取一系列措施進(jìn)行處理，并且要樹立創(chuàng)新觀念，在創(chuàng)新中穩(wěn)步推進(jìn)改革的實(shí)施。首先針對分稅制的問題，就可以明確劃分事權(quán)與支出間的責(zé)任，在這一點(diǎn)上國家已經(jīng)于2016年第一次闡述了事權(quán)與責(zé)任劃分的內(nèi)容，就是要求政府發(fā)揮其權(quán)力，進(jìn)行縱向配置，從而深化財(cái)稅體制的改革。這一舉措為改革提供了方向，所以接下來國家更要沿著這一方面扎實(shí)推進(jìn)改革的進(jìn)程。要準(zhǔn)確地進(jìn)行事權(quán)責(zé)任劃分，并構(gòu)建出與之相匹配的財(cái)稅體制，提出實(shí)際的指導(dǎo)方案，提高地方稅收征管的權(quán)力，并完善相關(guān)的法律，繼續(xù)穩(wěn)定地推進(jìn)此項(xiàng)改革制度的實(shí)行。[1]

2.2 建立預(yù)算管理框架

無論是對于企業(yè)還是政府，預(yù)算管理在收入與支出中都起到非常重要的作用，所以在國家資金處理上也要重視預(yù)算管理的作用，要推進(jìn)財(cái)稅體制改革，建立起預(yù)算管理的框架，進(jìn)一步完善財(cái)稅的預(yù)算工作。在2016年召開的兩會(huì)中，國家就已經(jīng)開始重視預(yù)算的內(nèi)容，積極對國家財(cái)政進(jìn)行把控。在接下來的改革中，國家還要繼續(xù)深化這一舉措。例如，可以規(guī)范政府在資金管理方面的手段與方式，在最大限度上控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，并嚴(yán)格遵循預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定，科學(xué)合理地進(jìn)行政府收入支出的規(guī)劃，對政府預(yù)算支出做出監(jiān)督，將資金處理工作透明化，提高財(cái)政稅收執(zhí)行的公信力與權(quán)威性，避免執(zhí)行更改現(xiàn)象的產(chǎn)生。另外，在債務(wù)發(fā)行方面，也要盡量做到陽光化、公開化，使政府在法制的預(yù)算管理架構(gòu)中科學(xué)地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，從而穩(wěn)定推進(jìn)財(cái)稅體制的改革。

2.3 進(jìn)行降費(fèi)減稅

從我國目前市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)際發(fā)展中，可以分析出我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)是其中的主力軍，但是由于稅收制度的問題，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的負(fù)擔(dān)加重。要想促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，要進(jìn)行降費(fèi)減稅的財(cái)稅改革，這樣不但可以減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)的負(fù)擔(dān)，也可以為其發(fā)展提供動(dòng)力，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。在未來的改革道路上，國家應(yīng)該逐漸降低稅率，重視起稅收的公平性，豐富稅收的種類。[2]對于降費(fèi)減稅的實(shí)施，可以在部分地區(qū)開設(shè)試點(diǎn)，之后逐步的在全國統(tǒng)一實(shí)行。另外，還要考慮到個(gè)稅改革的問題，要結(jié)合現(xiàn)實(shí)的情況，從家庭住戶的實(shí)際角度出發(fā)，減輕貧困家庭的稅收負(fù)擔(dān)，通過降稅減稅來推進(jìn)個(gè)稅改革的實(shí)施。

2.4 推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付的透明化進(jìn)程

在創(chuàng)新中推進(jìn)財(cái)稅體制改革，找到改革的重點(diǎn)是至關(guān)重要的，這其中建立起分級財(cái)稅體制有非常重大的意義，其可以作為財(cái)稅改革的基點(diǎn)持續(xù)推進(jìn)。這要求國家在改革中革新財(cái)稅體制中的缺點(diǎn)與不足，還要重視立法工作，盡量發(fā)揮出法律的作用，保障財(cái)政支出和政府稅收的合理性。另外，對于轉(zhuǎn)移支付的問題，國家也要進(jìn)行改革，可以從制度上對其進(jìn)行保護(hù)，為貧困地區(qū)提供支持，建立起科學(xué)的財(cái)稅制度，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付的透明化，從而促進(jìn)脫貧攻堅(jiān)工作的實(shí)施，促進(jìn)我國盡早實(shí)現(xiàn)全面小康的目標(biāo)。

3 創(chuàng)新財(cái)稅體制改革的建議

3.1 要進(jìn)行技術(shù)性創(chuàng)新

在當(dāng)今社會(huì)，創(chuàng)新是國家發(fā)展的絕對動(dòng)力，在財(cái)稅體制改革方面也是一樣，一定要樹立創(chuàng)新意識，完成創(chuàng)新性的革命，提高國家在財(cái)稅體制改革方面獨(dú)立原創(chuàng)的能力。所以推進(jìn)國家的財(cái)稅體制改革處理除要解決以上的問題之外，還要進(jìn)行技術(shù)性的創(chuàng)新，尤其是要注重細(xì)節(jié)的問題。另外，國家還要對人類資本積累等活動(dòng)進(jìn)行鼓勵(lì)，提高金融稅制教育培訓(xùn)的力度，還可以對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供一定的資金與政策支持，這樣不僅可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且也利于逐步從細(xì)節(jié)處調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)。

3.2 利用大數(shù)據(jù)技術(shù)

在財(cái)稅體制改革的進(jìn)程中，國家也要發(fā)展新興技術(shù)推進(jìn)改革是實(shí)行，提高改革的科學(xué)性。如今隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)已經(jīng)得到了廣泛的使用，財(cái)稅體制改革方面就完全可以憑借大數(shù)據(jù)、人工智能等科技的力量推進(jìn)改革的進(jìn)程。例如，可以進(jìn)行數(shù)據(jù)測算與仿真實(shí)驗(yàn)，建立起稅收經(jīng)濟(jì)的模型，在這方面，可以結(jié)合人工智能的技術(shù)，對創(chuàng)新型的財(cái)稅政策進(jìn)行模擬分析，從而預(yù)測出推進(jìn)后效果。[3]同時(shí)，在短期的財(cái)稅體制改革中，也可以使用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行預(yù)測分析，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用，使其與國家傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)模型配合工作，從而提升經(jīng)濟(jì)模型研究的效率，提高財(cái)稅體制的水平，達(dá)到精準(zhǔn)化的改革效果。

3.3 借鑒國外經(jīng)驗(yàn)

要想在創(chuàng)新中扎實(shí)推進(jìn)財(cái)稅體制改革，我國除了自行探索之外，還可以借鑒國外發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，對國外改革的進(jìn)行分析與調(diào)研，從細(xì)節(jié)處進(jìn)行多層次的分析，尤其要重視基層的改革結(jié)果。相關(guān)工作人員可以對國外諸多的改革成果進(jìn)行研究，例如，在研究國外政府現(xiàn)金管理模式的相關(guān)內(nèi)容時(shí)，就可以通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)查找國外OECD、IMF 或數(shù)據(jù)庫等資料，相關(guān)工作人員可以分析這些資料的可實(shí)踐性內(nèi)容，從而為國家的財(cái)稅體制提供新的方向與創(chuàng)新性的思路。這要求相關(guān)人員將其先進(jìn)的內(nèi)容借鑒到本國，并聯(lián)合我國的具體情況進(jìn)行實(shí)際的操作與應(yīng)用。在應(yīng)用中，財(cái)稅體制的執(zhí)行一定要考慮到基層的狀況，重視基層改革的經(jīng)驗(yàn)，提高落實(shí)執(zhí)行的效率，從而扎實(shí)的推進(jìn)財(cái)稅體制。

4 結(jié) 論

綜上所述，國家的財(cái)稅體制改革對于社會(huì)的發(fā)展非常重要，適當(dāng)?shù)母母锸菢O其必要的。以往的改革雖然出現(xiàn)了一定的成效，但是也顯現(xiàn)出相關(guān)的問題，所以國家一定要扎實(shí)推進(jìn)財(cái)稅體制改革的步伐，采取以上種種策略解決存在的問題，以進(jìn)行創(chuàng)新型的財(cái)稅體制發(fā)展，這樣才能夠盡可能地實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，促進(jìn)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。