國際石油合作服務(wù)合同模式淺析

王保雄 張琳

摘要：為了更合理的開發(fā)石油，世界各資源國訂立了適合自己國家的石油合同模式，目前被廣泛采用的石油合同主要包括礦稅制合同、產(chǎn)品分成合同、石油服務(wù)合同。石油服務(wù)合同主要集中在中東和南美地區(qū)，產(chǎn)油國對(duì)石油服務(wù)合同的青睞主要在于該合同項(xiàng)下的石油資源歸屬于產(chǎn)油國，可以使產(chǎn)油國或國家石油公司對(duì)其石油生產(chǎn)和供應(yīng)有更大的控制權(quán)。這將對(duì)世界能源地緣政治產(chǎn)生潛在的深遠(yuǎn)影響，對(duì)石油服務(wù)合同的深入研究也愈加重要。

關(guān)鍵詞：石油合同;石油服務(wù)合同;石油服務(wù)合同特點(diǎn)

一、石油合同財(cái)稅體系

石油合同通常是指石油資源國為了同外國投資者合作開發(fā)本國石油而依法訂立的關(guān)于石油勘探、開發(fā)、生產(chǎn)和銷售的合同[1]。基于對(duì)石油資源的所有權(quán)形式不同，國際石油合同一般分為兩類，即租讓制和合同制[2]。租讓制是指資源國授予國際石油公司在特定區(qū)域、特定時(shí)間內(nèi)控制整個(gè)石油的勘探、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售等過程。隨著時(shí)間的推移，租讓制合同中資源國在生產(chǎn)、銷售過程中開始取得礦區(qū)使用費(fèi)、所得稅以及其他權(quán)益，租讓制合同模式中最有代表性的是礦稅制合同（Royalty/Tax Systems）。合同制主要有兩種類型的合同模式，即產(chǎn)品分成合同（Production Sharing Contracts （PSCs））和服務(wù)合同（Service Agreements （SAs））。這兩種合同模式的主要區(qū)別是油氣資產(chǎn)所有權(quán)在何地、何時(shí)以及是否要轉(zhuǎn)移給國際石油公司。常見的國際油氣合同模式分類見圖1。

二、石油服務(wù)合同模式淺析

（一）石油服務(wù)合同的概念

石油服務(wù)合同是主權(quán)國家與國際石油公司簽訂的確立雙方關(guān)系的合同框架，由國際石油公司代表主權(quán)國進(jìn)行油氣資源的勘探開發(fā)而取得事先約定的報(bào)酬。越來越多的油氣資源國采用或傾向于采用石油服務(wù)合同開發(fā)本國油氣資源的主要驅(qū)動(dòng)因素在于該合同模式并不出讓油氣資源及附屬的所有權(quán)和控制權(quán)，可降低國民對(duì)資源“主權(quán)”控制的擔(dān)憂，同時(shí)還可以有效利用國際石油公司的資金、技術(shù)、人才等開發(fā)本國油田。在早期的國際油氣合作中，礦稅制和產(chǎn)品分成合同為主流合同模式，服務(wù)合同很少被石油工業(yè)界所采納，但自1966年伊朗等國家先后發(fā)布石油服務(wù)合同以來，伊拉克、墨西哥、玻利維亞、厄瓜多爾和土庫曼斯坦簽訂了新的石油服務(wù)合同或?qū)Ψ?wù)合同表達(dá)了更強(qiáng)烈的意愿。

（二）石油服務(wù)合同的特點(diǎn)及分類

服務(wù)合同通常使用一個(gè)簡單的模型，即合同者在進(jìn)行油氣資源生產(chǎn)過程中獲得的報(bào)酬是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，所產(chǎn)出的所有資源都屬于資源國[4]。合同者提供勘探開發(fā)所需的資金和技術(shù)，若勘探成功，則合同者可從油氣銷售中實(shí)現(xiàn)成本回收和取得一定的報(bào)酬費(fèi)，一般情況下報(bào)酬費(fèi)需要繳納所得稅（如2008年伊拉克發(fā)布的石油技術(shù)服務(wù)合同，報(bào)酬費(fèi)需繳納35%的企業(yè)所得稅），這點(diǎn)與礦稅制和產(chǎn)品分成合同模式類似。服務(wù)合同的實(shí)質(zhì)是“資源國與承包商之間是雇傭與被雇傭的關(guān)系”。服務(wù)合同根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好可分為風(fēng)險(xiǎn)和無風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)合同二種形式，同時(shí)，根據(jù)報(bào)酬費(fèi)的取得方式又可分為固定報(bào)酬費(fèi)和可變報(bào)酬費(fèi)等形式[5]。

1.風(fēng)險(xiǎn)和無風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)合同

風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)合同是指外國石油公司不僅提供技術(shù)和資金，而且還要負(fù)責(zé)具體的作業(yè)實(shí)施，并承擔(dān)全部勘探風(fēng)險(xiǎn)，若有商業(yè)發(fā)現(xiàn)，資源國采用現(xiàn)金支付方式給予外國石油公司報(bào)酬;若無商業(yè)發(fā)現(xiàn)，則由外國石油公司自負(fù)虧損。無風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)合同是指資源國雇傭國際石油公司作為承包商提供技術(shù)服務(wù)，并向承包商支付服務(wù)費(fèi)，風(fēng)險(xiǎn)由資源國承擔(dān)，承包商不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，且任何發(fā)現(xiàn)均由資源國獨(dú)自分享。

2.固定和可變報(bào)酬費(fèi)服務(wù)合同

1）固定報(bào)酬費(fèi)—每桶報(bào)酬費(fèi)固定的服務(wù)合同

根據(jù)產(chǎn)出的桶油數(shù)量取得固定的報(bào)酬費(fèi)（美元/桶），這種類型的服務(wù)合同主要應(yīng)用于尼日利亞、一些阿布扎比的油氣合同、科威特的操作服務(wù)合同（Operating Service Agreement），伊拉克2008年啟動(dòng)的石油技術(shù)服務(wù)合同也采取了這一形式。主要特點(diǎn)是國際石油公司進(jìn)行油田開發(fā)，與其他合同模式一致，國際石油公司根據(jù)提供的服務(wù)進(jìn)行成本回收，并取得一定的固定報(bào)酬費(fèi)。

2）固定報(bào)酬費(fèi)—按投資成本的一定比例取得報(bào)酬費(fèi)的服務(wù)合同

伊朗的回購合同就是采取類似方式取得報(bào)酬費(fèi)，即國際石油公司在此類合同中是產(chǎn)能建設(shè)承包者，在承擔(dān)了勘探、開發(fā)建設(shè)后，所能得到的是一筆根據(jù)投資成本的一定比例取得的服務(wù)費(fèi)，資源國不僅對(duì)合同區(qū)塊擁有專營權(quán)，而且還擁有產(chǎn)出原油的支配權(quán)。

3）可變報(bào)酬費(fèi)—報(bào)酬費(fèi)是根據(jù)原油收入的一定比例取得

資源國規(guī)定了合同者的原油收入分享比例，并要求合同者從這一比例中回收其投資成本和獲得利潤，這種模式一般稱之為“秘魯模式”，菲律賓也曾采用過類似合同進(jìn)行石油開采。

（三）石油服務(wù)合同特點(diǎn)

1.油田權(quán)益及原油所有權(quán)歸屬于資源國

石油服務(wù)合同均規(guī)定了油氣資源歸屬于資源國，投資者并不享受油田權(quán)益或所產(chǎn)出的油氣資源所有權(quán)，投資者獲得的經(jīng)濟(jì)效益是政府支付的報(bào)酬費(fèi)等。

2.投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則，投資者承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)也較小，投資者并不承擔(dān)勘探、開發(fā)、生產(chǎn)和運(yùn)輸?shù)燃夹g(shù)風(fēng)險(xiǎn)，以及原油價(jià)格波動(dòng)等市場風(fēng)險(xiǎn)。

3.投資效益敏感性差

在國際油氣合作中，影響投資者經(jīng)濟(jì)效益的因素主要為原油產(chǎn)量、油價(jià)、資本支出、操作費(fèi)等，而石油服務(wù)合同的成本回收、報(bào)酬費(fèi)取得一般都在簽訂合同時(shí)已明確規(guī)定了，因此國際石油公司一般無法因油價(jià)的變動(dòng)而對(duì)投資效益產(chǎn)生較大影響。

4.對(duì)投資者綜合能力要求較低

大多數(shù)的石油服務(wù)合同，主要決策是由資源國政府或代表資源國政府的國家石油公司做出，并負(fù)責(zé)在勘探過程中的風(fēng)險(xiǎn)，儲(chǔ)量的確認(rèn)等，而國際石油公司只負(fù)責(zé)具體的油氣勘探、開發(fā)、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)。國際石油公司僅專注于油田開發(fā)生產(chǎn)過程中的技術(shù)部分，以及部分商務(wù)內(nèi)容，因此即使是實(shí)力較弱的公司也有可能簽署石油服務(wù)合同而獲得一定收益。

三、結(jié)論

油氣資源國采取石油服務(wù)合同的主要原因在于資源國對(duì)油氣勘探開發(fā)過程中的不同偏好導(dǎo)致的，如油氣資源所有權(quán)、油氣產(chǎn)品所有權(quán)、油氣田生產(chǎn)運(yùn)營等，其中最重要的因素可能是這些國家對(duì)資源主權(quán)的高度關(guān)注以及資源國民眾的政治敏感性。隨著資源國技術(shù)的提高、資金以及人員的水平進(jìn)一步提升，預(yù)計(jì)越來越多的資源國將采取服務(wù)合同開發(fā)本國油氣資源。因此國際石油公司應(yīng)更加深入的研究石油服務(wù)合同，分析投入與回收的效益，做好項(xiàng)目前期的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，運(yùn)營過程中的投資控制，以及中后期的退出策略等，確保在石油服務(wù)合同中取得預(yù)期收益，同時(shí)國際石油公司應(yīng)積極實(shí)現(xiàn)自身的角色轉(zhuǎn)變，與資源國本著平等的原則進(jìn)行油氣資源開發(fā)，實(shí)現(xiàn)雙方互利共贏。

參考文獻(xiàn)：

[1]葛艾繼，郭鵬，許紅.國際油氣合作理論與實(shí)務(wù)[M].北京：石油工業(yè)出版社，2004.

[2]K BINDERMAN.Production-sharing agreements：an economic analysis.《Studies World Petroleum Market Paper》.1999.

[3]丹尼爾約翰斯頓.國際勘探經(jīng)濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)和合同分析[M].路保平，尚會(huì)昌，譯.北京：中國石化出版社，2010.

[4]ABBAS GHANDI.Economic Efficiency and Optimal Contractual Design of Iraqs Oil Service Contracts.USAEE Research Paper Series：14-160.

[5]DAVID JOHNSTON.How to Evaluate the Fiscal Terms of Oil Contracts.Initiative for Policy Dialogue Working Paper Series.September 2006.