電力企業(yè)風(fēng)險管理下的流動資金管理分析

張海濤

摘要：電力企業(yè)財務(wù)管理的方式隨著時代的發(fā)展而發(fā)展著，在發(fā)電企業(yè)運作周轉(zhuǎn)中，流動資金可發(fā)揮重大作用，所涉及到范圍較廣，其觸角可延伸到發(fā)電行業(yè)生產(chǎn)、運作的各方面。流動資金管理的難度和風(fēng)險增高，面對這些現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)加強流動資金管理，做好防范措施，減少損失的同時，使企業(yè)獲得更大的市場競爭力。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);風(fēng)險管理;流動資金

在經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展下，我國的市場環(huán)境漸趨完善，壟斷體制已難以滿足新階段的需要。基于此，曾經(jīng)的行業(yè)霸主電力企業(yè)應(yīng)在不徹底改變企業(yè)性質(zhì)的情況下，適當(dāng)提高市場適應(yīng)能力，對經(jīng)營過程中存在的缺陷進(jìn)行完善，提高自身的管理水平，對其流動資金進(jìn)行風(fēng)險管理，為電力企業(yè)的發(fā)展鋪下牢固的基石。

一、電力企業(yè)的流動資金管理存在的問題

（一）對長期資產(chǎn)管理重視力度不夠

由于近年大部分發(fā)電企業(yè)不斷加大對固定資產(chǎn)的投資占比，因此可見發(fā)電企業(yè)長期資金處于持續(xù)升高趨勢。當(dāng)固定資產(chǎn)占據(jù)所有資產(chǎn)約60%才可保證企業(yè)正常運營，這就說明了固定資產(chǎn)占比與長期資產(chǎn)所涉及到范圍呈正相關(guān)。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)狀況、國家政策發(fā)生變化，發(fā)電企業(yè)亟待擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模就顯得頗為重要。但如果只是一味擴(kuò)大規(guī)模，卻忽視不合理擴(kuò)張所帶來的安全隱患、運營風(fēng)險，則會造成經(jīng)濟(jì)收益損失嚴(yán)重。

（二）流動資產(chǎn)管理所存在的不足

據(jù)實際調(diào)查可見，發(fā)電企業(yè)應(yīng)收賬款周期、存貨周期未出現(xiàn)較大波動，絕大多數(shù)電力企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度大約為每年10次，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)大約為每年15次。因此，兩者周轉(zhuǎn)情況波動不大，這樣一來可充分保證發(fā)電企業(yè)原料供需與生產(chǎn)資金。但大部分企業(yè)未對限制資金情況進(jìn)行管理，且需進(jìn)一步改革與創(chuàng)新。未能實時將應(yīng)收賬款進(jìn)行清收也是導(dǎo)致資金分散，使用率低下的重要原因之一，為了確保企業(yè)長期穩(wěn)健的發(fā)展，首先要保證其流動資金的穩(wěn)定性，才能保證企業(yè)的發(fā)展不受資金方面的阻礙[2]。

二、電力企業(yè)風(fēng)險管理下的流動資金管理措施

（一）加強對投資規(guī)模的控制

要想加強對電力企業(yè)流動資金的管理，在國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)控下必須加強對其投資規(guī)模的控制，基于實際的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實施與之相匹配投資規(guī)模。因此，應(yīng)該加強對投資規(guī)模的控制，嚴(yán)格把控企業(yè)的流動資金，從實際管理出發(fā)，避免出現(xiàn)非流動資金偏重于流動資金的情況。加強對投資規(guī)模的控制，牢牢把控流動資金，保障了企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，也在一些方面大大減少了電力企業(yè)面臨的債務(wù)危機(jī)。

（二）完善企業(yè)流動資金補充機(jī)制

當(dāng)前情況下，對電力企業(yè)內(nèi)部流動資金補充機(jī)制的完善，可以極大地方便電力企業(yè)的管理，通過制定以及補充完善相關(guān)制度，達(dá)到使企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的目的。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)也要提前做好規(guī)劃，規(guī)避不必要的風(fēng)險。除此之外，電力企業(yè)還需要在對流動資金的使用方面做好一定的規(guī)劃，此舉不僅能提高財務(wù)管理的效率，還大大增加了流動資金的利用率，降低了企業(yè)管理上的難度。

（三）強化應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)的管理

應(yīng)付票據(jù)指的是由企業(yè)出具后，并承諾在短時間內(nèi)將一定金額支付給持票人的憑證，企業(yè)將申請材料準(zhǔn)備好后遞交給銀行，委托付款人在所規(guī)定的期限內(nèi)將所確定的金額支付給收款方的票據(jù)，在采購材料與商品、勞務(wù)供應(yīng)等方面承兌、開出銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。在流動資金管理中利用應(yīng)付票據(jù)的優(yōu)勢包括：（1）可提高支付的靈活性。電力企業(yè)通過商業(yè)匯票來進(jìn)行貨款支付時，可經(jīng)商業(yè)承兌匯票、簽發(fā)銀行承兌匯票等方式對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易。與現(xiàn)金支付方式比較，票據(jù)業(yè)務(wù)的支付方式相對靈活。（2）可有效解決資金周轉(zhuǎn)問題。以票據(jù)替代現(xiàn)金的方式，不會對電力企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生影響，同時也不會使用企業(yè)自身的資金，有助于提高電力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率?？傊?，可利用票據(jù)提高資金管理方面的成效。

（四）加強資金集中管控

加強資金集中管控的主要目的是為了通過創(chuàng)建資金管理來對集團(tuán)資金進(jìn)行宏觀調(diào)控，從而實現(xiàn)解決資金缺乏、盤活存量資金的目標(biāo)，不僅可擺脫集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)不過來，還可節(jié)省不必要的財務(wù)支出。管控措施如下：（1）統(tǒng)一管理賬戶。做好銀行賬戶清理工作，要求只需要保留基本賬戶、納稅專戶、專用收款戶。另外，還需要求下屬企業(yè)與開通銀企、合作銀行相連，并上報到資金集中管控平臺。（2）做好資金預(yù)算。在資金集中管控中，加強資金預(yù)算模式可發(fā)揮至關(guān)重要的作用。在下屬企業(yè)基礎(chǔ)上，硬性要求根據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行撥款、用款，及時將各賬戶資金歸集到集團(tuán)公司賬戶。

三、結(jié)束語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，國家與人民群眾對電力企業(yè)的需求也日漸增加，因此，電力企業(yè)在滿足自身發(fā)展需要的同時，也要著眼于社會與人類，不斷推進(jìn)其發(fā)展，切實解決其存在的問題，提高流動資金管理效率，為此需加強資金管理，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳雅薇.淺析電力企業(yè)風(fēng)險管理下的流動資金管理[J].時代經(jīng)貿(mào)，2016 （31）：63-64.

[2]胡薇.淺析電力企業(yè)風(fēng)險管理下的流動資金管理[J].財會學(xué)習(xí)，2016 （16）：60-60.