現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值探討

賈萬(wàn)鵬

摘要：作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，現(xiàn)金流量管理的規(guī)范程度直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和效益獲得。本文在闡述企業(yè)現(xiàn)金流量管理內(nèi)涵及特征的同時(shí)，對(duì)其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、資金管理評(píng)價(jià)和資金籌措中的價(jià)值進(jìn)行分析，并指出現(xiàn)金流量管理的質(zhì)量提升策略。期望有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的規(guī)范，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;財(cái)務(wù)管理;價(jià)值

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)凸顯，確保經(jīng)濟(jì)效益獲得。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，就必須強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理控制?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，確?，F(xiàn)金流量管理的規(guī)范，能夠有效的提升企業(yè)的資金利用效率，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)資源的高效配置，并促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效益提升。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵及特點(diǎn)

（一）企業(yè)現(xiàn)金流量管理的基本內(nèi)涵

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要分支。其是指在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展中，財(cái)務(wù)管理人員以現(xiàn)金流量作為管理對(duì)象，對(duì)其進(jìn)行預(yù)測(cè)、統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告的過程。該環(huán)節(jié)中，現(xiàn)金流量的投入和回報(bào)情況是管理控制的重點(diǎn)所在。從管理過程來(lái)看，現(xiàn)金流量管理以企業(yè)當(dāng)前的資金運(yùn)行情況為基礎(chǔ)，并對(duì)未來(lái)的資金流向進(jìn)行科學(xué)的計(jì)劃和安全;其在企業(yè)資源合理配置的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金鏈條的穩(wěn)定，并為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造了更加廣闊的盈利空間。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要特征

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的基本依據(jù)，其能在收支平衡維持的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定。管理實(shí)踐中，預(yù)測(cè)性、風(fēng)險(xiǎn)性和綜合性是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要特征[1]。具體而言，在現(xiàn)金流量管理中，未來(lái)自己的流向管理是其控制的核心所在，較高的未知性使得管理過程需要管理人員具備全面、專業(yè)的金融知識(shí)和理論。一旦管理過程不夠規(guī)范，就會(huì)對(duì)企業(yè)貨幣與時(shí)間價(jià)值的把控造成偏差，影響企業(yè)的收支平衡，并帶來(lái)一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。為防止這種管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員會(huì)對(duì)現(xiàn)金流量管理的方式進(jìn)行優(yōu)化，多元化的管理方式應(yīng)用導(dǎo)致了現(xiàn)金流量管理過程具有一定的綜合性。

二、現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用價(jià)值

（一）現(xiàn)金流量管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

現(xiàn)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)于企業(yè)的影響更加深入，其在增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)活力的同時(shí)，也帶來(lái)了一定的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn);對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成一定阻礙。譬如在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，為保證經(jīng)營(yíng)資本的充足，較多企業(yè)會(huì)向商業(yè)銀行進(jìn)行貸款，實(shí)現(xiàn)其融資效率和規(guī)模的保證。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程來(lái)看，貸款融資能為企業(yè)生產(chǎn)提供充足的基礎(chǔ)資源;與此同時(shí)，其也加大了企業(yè)投資過程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)不能進(jìn)行貸款資本的合理利用，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)回報(bào)獲得，勢(shì)必再次面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)償還能力的喪失?，F(xiàn)代管理理念下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員重視現(xiàn)金流量的規(guī)范管理，并在資金管理控制中進(jìn)行了大量專業(yè)金融知識(shí)的應(yīng)用，確保了企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效降低，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造了良好的資產(chǎn)環(huán)境。

（二）現(xiàn)金流量管理提升企業(yè)資金評(píng)價(jià)效率

現(xiàn)代管理理念下，通過現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的數(shù)字化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要趨勢(shì)。從管理過程來(lái)看，其管理實(shí)踐中涉及大量的資金數(shù)據(jù)運(yùn)轉(zhuǎn)，而這些數(shù)據(jù)直接影響著企業(yè)的資金管理水平。財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，為實(shí)現(xiàn)這些數(shù)據(jù)控制的標(biāo)準(zhǔn)化，財(cái)務(wù)管理人員會(huì)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際的基礎(chǔ)上，對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并在投資率和凈利潤(rùn)計(jì)算的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收支狀況的準(zhǔn)確把控。此外，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建過程中，財(cái)務(wù)管理策略的制定同樣需要這些數(shù)據(jù)作為支撐。由此可見，確?，F(xiàn)金流量管理的規(guī)范將有利于這些數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的提升，其能在資金最新動(dòng)態(tài)信息反映的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金評(píng)價(jià)、利用效率的提升，并確保企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行方案的科學(xué)化，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲得。

（三）現(xiàn)金流量管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)籌資水平提升

目前，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，要確保企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益獲得，其就必須在市場(chǎng)訊息掌握的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)管理體系的改進(jìn)和完善。新時(shí)期，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用不斷突出，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)其控制過程也更加嚴(yán)格、規(guī)范。具體而言，在管理實(shí)踐中，財(cái)務(wù)工作人員首先會(huì)對(duì)企業(yè)資金的月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，進(jìn)行資金基本運(yùn)行狀況的把控，然后進(jìn)行資金流量分析表的制作，實(shí)現(xiàn)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理問題的有效分析。最后，通過資金分配方案的編制，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的高效與規(guī)范。從管理效果來(lái)看，通過現(xiàn)金流量管理策略的應(yīng)用，企業(yè)的現(xiàn)金流和投融資過程實(shí)現(xiàn)了無(wú)縫銜接，其在避免資源閑置的基礎(chǔ)上縮小了融資規(guī)模，并且對(duì)于企業(yè)融資效率提升和運(yùn)營(yíng)效益獲得具有深刻影響。

三、現(xiàn)金流量管理質(zhì)量提升策略

（一）注重現(xiàn)金流量管理體制構(gòu)建

現(xiàn)金流量管理體制能夠?yàn)槠髽I(yè)的資金管理提供有效指導(dǎo)，并在確保資金高效運(yùn)行的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)投資效益的增加[2]。傳統(tǒng)管理中，受現(xiàn)金流量管理認(rèn)知的偏差，其體制建設(shè)尚不規(guī)范。新時(shí)期，要確保企業(yè)現(xiàn)金流量管理質(zhì)量提升，就應(yīng)對(duì)先進(jìn)管理理念進(jìn)行創(chuàng)新，并構(gòu)建完善的現(xiàn)金流量管理體制。具體而言，財(cái)務(wù)管理人員首先應(yīng)對(duì)當(dāng)前的資金流向進(jìn)行關(guān)注，在確保投資規(guī)范的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)率的有效提升。其次，結(jié)合當(dāng)前的管理問題進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，確保資金流入、流出控制的規(guī)范，確保企業(yè)現(xiàn)金流量管理的時(shí)效性。最后，建設(shè)規(guī)范的財(cái)務(wù)總部資金集中調(diào)配體系，實(shí)現(xiàn)未來(lái)資金流向的有效規(guī)范，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展提供有效指導(dǎo)。

（二）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理方式創(chuàng)新

現(xiàn)金流量管理方式直接影響著企業(yè)現(xiàn)金管理的效率和質(zhì)量。新時(shí)期，面對(duì)著較高的現(xiàn)金流量管理要求，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須注重現(xiàn)金流量管理方式的有效創(chuàng)新。一方面，企業(yè)現(xiàn)金流量管理中，現(xiàn)金流量表編制能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)的有效發(fā)掘，并為財(cái)務(wù)管理工作開展體統(tǒng)有效指導(dǎo)。因此在管理實(shí)踐中，應(yīng)注重現(xiàn)金流量表的規(guī)范編制;另一方面，強(qiáng)化當(dāng)前資金流轉(zhuǎn)方式的評(píng)價(jià)和創(chuàng)新，在確保資金流轉(zhuǎn)速度提成的同時(shí)，建設(shè)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金鏈穩(wěn)定性的有效保證。此外，還應(yīng)對(duì)企業(yè)的預(yù)收賬形式進(jìn)行規(guī)范，在承兌匯票、應(yīng)收款保理等手段的應(yīng)用下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金余額的有效管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行管理

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源具有多樣性，這就使得財(cái)務(wù)管理過程應(yīng)注重預(yù)算執(zhí)行體系的構(gòu)建和應(yīng)用。就現(xiàn)金流量管理而言，其預(yù)算執(zhí)行體系建設(shè)應(yīng)注重以下內(nèi)容規(guī)范：其一，企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際是預(yù)算執(zhí)行體系建設(shè)的基礎(chǔ)，在現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行編制過程中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)對(duì)自身的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，并實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理目標(biāo)的有效制定，提升企業(yè)自身的預(yù)算執(zhí)行力度。其二，注重財(cái)務(wù)收支審批機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，確保資金預(yù)算、執(zhí)行、控制的高效統(tǒng)籌。其三，精細(xì)化管理是現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行體系建設(shè)的基本要求。及在實(shí)際管理中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)對(duì)每個(gè)季度、月度的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行編制，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理預(yù)算與實(shí)際偏差的有效控制。

（四）構(gòu)建現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

現(xiàn)金流量管理的目的在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的降低，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成[3]。要確保這一管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在先進(jìn)流量管理過程中，財(cái)務(wù)管理人員還應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的規(guī)范建設(shè)。該系統(tǒng)建設(shè)需要注重兩個(gè)原則的遵守：其一，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)必須確?，F(xiàn)金流量與實(shí)際利潤(rùn)的相互匹配。其二，整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)具有一定的期限匹配，即在其控制下，短債長(zhǎng)投的現(xiàn)象必須得以有效控制。從應(yīng)用過程來(lái)看，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，并在企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)比調(diào)整的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的有效提升。

四、結(jié)論

現(xiàn)金流量管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提升具有重大影響。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理人員只有充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的特征，并在其管理價(jià)值把控的基礎(chǔ)上，進(jìn)行管理體系、管理方式預(yù)算執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的合理控制，才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的規(guī)范，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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