財務(wù)管理內(nèi)控體系的完善和風(fēng)險控制分析

楊云萍

摘要：互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)時代下，市場角逐愈加激烈，企業(yè)若想走可持續(xù)性發(fā)展之路，便應(yīng)對內(nèi)部管理、內(nèi)部控制職能予以強化，確保內(nèi)部控制落到實處。本文先對企業(yè)建立財務(wù)管理內(nèi)控體系的必要性進(jìn)行了闡述，而后分析了財務(wù)管理內(nèi)控體系中的問題，并提出了財務(wù)管理內(nèi)控體系的完善策略與風(fēng)險控制措施，望以此為企業(yè)有效防范、控制財務(wù)風(fēng)險予以借鑒。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;內(nèi)控體系;完善;風(fēng)險控制

中圖分類號：F275

文獻(xiàn)識別碼：A

文章編號：1001-828X（2019）010-0191-02

前言

實質(zhì)上，企業(yè)財務(wù)管理可視為是擁有較強綜合性與全面性的管理工作，位于企業(yè)內(nèi)部管理中具有監(jiān)督與管理的功能。而財務(wù)管理內(nèi)控體系則是企業(yè)運營期間，對各部門予以約束、監(jiān)督管理的機制與體系，對企業(yè)穩(wěn)定運營極為重要。處在目前這一瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何契合社會發(fā)展形勢，合理防范、控制經(jīng)營管理與財務(wù)風(fēng)險，且對財務(wù)管理內(nèi)控體系予以健全已成為現(xiàn)代企業(yè)亟待思考的問題?；诖耍疚膶ω攧?wù)管理內(nèi)控體系的完善和風(fēng)險控制進(jìn)行了探究，從而為企業(yè)發(fā)展予以參考。

一、企業(yè)建立財務(wù)管理內(nèi)控體系的必要性

企業(yè)構(gòu)建完善的財務(wù)管理內(nèi)控體系對其發(fā)展極為重要，具體可從如下層面表明：

1.確保國家相關(guān)法律落實

現(xiàn)代企業(yè)依照國內(nèi)相應(yīng)法律規(guī)制與自身實情有效結(jié)合，經(jīng)由建立健全的財務(wù)管理內(nèi)控體系進(jìn)行自我管理，如此不但能確保企業(yè)有序運營，也能確保相應(yīng)法律落到實處。

2.確保財務(wù)信息的安全可靠性

財務(wù)管理內(nèi)控體系的構(gòu)建可對企業(yè)財務(wù)活動實施全面且有效的監(jiān)管，確保企業(yè)各大部門資產(chǎn)有效存儲、運用，規(guī)避企業(yè)因財務(wù)活動的開展出現(xiàn)重要財務(wù)信息遺失等情況。并且，企業(yè)經(jīng)由財務(wù)管理內(nèi)控體系的構(gòu)建能縮減惡意損耗、謀取私利等現(xiàn)象滋生，增強企業(yè)財務(wù)信息的安全可靠性。

3.增強財務(wù)監(jiān)管的全面性與實時性

財務(wù)監(jiān)管表示企業(yè)實施財務(wù)內(nèi)部活動期間，經(jīng)由監(jiān)管機制達(dá)成對財務(wù)內(nèi)部活動全面監(jiān)管的目的，而財務(wù)管理內(nèi)控體系便是確保企業(yè)財務(wù)監(jiān)管順利實施的前提。故而，企業(yè)經(jīng)由構(gòu)建財務(wù)管理內(nèi)控體系，可擬定適宜的內(nèi)部監(jiān)管制度，為監(jiān)管工作的開展予以支撐，增強企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的全面性與實時性，規(guī)避企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動期間具有運營風(fēng)險。

二、財務(wù)管理內(nèi)控體系中的問題

1.財務(wù)制度匱乏健全性

財務(wù)管理制度對財務(wù)工作者執(zhí)業(yè)行為存在較強約束性，可在相應(yīng)層面規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)管理質(zhì)量與財務(wù)政策落到實處。但是，現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)財務(wù)制度尚不健全，部分企業(yè)內(nèi)部匱乏相關(guān)制度，促使管理者開展內(nèi)部控制工作時缺乏依據(jù)，導(dǎo)致財務(wù)管理內(nèi)控效果差強人意。并且，還有部分企業(yè)未對內(nèi)部控制予以關(guān)注，即便有內(nèi)部控制制度，卻是借鑒其他企業(yè)，和自身實情不符，這就使得內(nèi)控體系存在缺陷，難以將其功能效用充分體現(xiàn)，最終對企業(yè)財務(wù)管理水平的提升產(chǎn)生了阻礙。

2.財務(wù)管理內(nèi)控意識缺乏

要增強財務(wù)管理水平，企業(yè)管理者便應(yīng)具有較強的財務(wù)管理內(nèi)控意識。但就實際情況而言，部分企業(yè)管理者未充分認(rèn)知財務(wù)管理內(nèi)部控制的功能價值，認(rèn)為財務(wù)部門僅負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，匱乏較好的內(nèi)控意識，未對財務(wù)管理內(nèi)控體系的建設(shè)予以高度關(guān)注，因而阻礙了企業(yè)內(nèi)部管理工作的開展，更甚者導(dǎo)致企業(yè)需面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。

3.匱乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

眾所周知，不管是任意企業(yè)均將營利為中心，因而需對財務(wù)風(fēng)險予以高度關(guān)注，但顯然部分企業(yè)當(dāng)前還未構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險來臨之際難以迅速將其控制，只能事后彌補，對企業(yè)發(fā)展極為不利。譬如，部分企業(yè)對財務(wù)工作者的職責(zé)分離不夠關(guān)注，出納具有監(jiān)管記賬的權(quán)力，某些出納出于一己私欲，私自盜用企業(yè)資產(chǎn)，但企業(yè)發(fā)現(xiàn)時為時已晚，資產(chǎn)損耗嚴(yán)重，難以及時填補資產(chǎn)漏洞，對企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展極為不利。

4.員工綜合業(yè)務(wù)素養(yǎng)不高

企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體系的構(gòu)建需以具有就較強專業(yè)技能的員工為基礎(chǔ)，此類人員不但需具備較好的財務(wù)基礎(chǔ)知識，也應(yīng)具有內(nèi)控知識和經(jīng)驗，為確保工作效率，還需對先進(jìn)信息技術(shù)有所了解。但實際上，現(xiàn)階段部分企業(yè)負(fù)責(zé)建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)控體系的人員匱乏較好素養(yǎng)，綜合能力亟待加強，部分人員僅具有財務(wù)工作經(jīng)驗，管理經(jīng)驗、內(nèi)部控制知識匱乏，或某些人員對內(nèi)部控制有所了解，但在財務(wù)知識、先進(jìn)信息技術(shù)方面知之甚少，故而使得企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體系問題較多，財務(wù)風(fēng)險難以有效防范與控制。

三、財務(wù)管理內(nèi)控體系的完善策略

1.對企業(yè)內(nèi)部控制層次予以明確

具體而言，可把企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體系劃分成三大層次，且建立內(nèi)控體系時需依據(jù)彼此制約、強制的原則行事，從而形成一項以預(yù)先防范為中心的事前控制體系。同時，企業(yè)財務(wù)工作者需構(gòu)建崗位責(zé)任制，進(jìn)行會計事務(wù)的核算，規(guī)定時間對企業(yè)各部門反饋相關(guān)信息。企業(yè)需對內(nèi)部審計予以高度關(guān)注，確保監(jiān)督、審查工作落到實處，對上級指標(biāo)文件嚴(yán)格執(zhí)行，確保崗位離職審計、日常核算落實。實質(zhì)上，財務(wù)管理內(nèi)控工作與財務(wù)管理并不相同，其和企業(yè)各大部門密切關(guān)聯(lián)，對企業(yè)經(jīng)營決策是否合理具備直觀影響。故而，企業(yè)需落實內(nèi)部員工財務(wù)管理思想宣教，加深員工對財務(wù)管理內(nèi)控體系的認(rèn)知，確保各部門協(xié)調(diào)共進(jìn)。管理者需注重思想宣教工作的開展，對財務(wù)管理人員與各部門員工工作職責(zé)予以界定，讓其積極配合財務(wù)管理內(nèi)控體系的建設(shè)工作，健全財務(wù)管理舉措。

2.強化企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)

企業(yè)文化可謂是其可持續(xù)性發(fā)展的重要支撐，任意成功的企業(yè)均不能與良好的內(nèi)部文化相分離，其能為企業(yè)發(fā)展構(gòu)建適宜的環(huán)境，為員工具有較好企業(yè)精神予以幫助，增強員工的歸屬感，改善工作效率。因而，企業(yè)需經(jīng)由建設(shè)適宜的企業(yè)文為員工工作構(gòu)建較好氛圍，確保員工之間和諧共處、友好互助，為財務(wù)管理內(nèi)控體系的建立予以支持，提高企業(yè)管理水平。

3.對各部門崗位職責(zé)予以界定

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的實施中，需對企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)予以優(yōu)化，對各部門崗位職責(zé)有效界定，對企業(yè)內(nèi)部工作有效分配。內(nèi)部控制可謂是確保企業(yè)內(nèi)部管理工作落實的前提，應(yīng)各大部門通力協(xié)作，與企業(yè)各大生產(chǎn)經(jīng)營活動有效銜接。

4.擬定健全的監(jiān)督評價體系

健全完備的監(jiān)督評價體系時現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容體系建設(shè)的關(guān)鍵內(nèi)容，能對企業(yè)員工內(nèi)控體系落實情況予以監(jiān)督。并且，可對內(nèi)控體系落實期間的不足予以跟蹤與控制，對經(jīng)驗整合，從而規(guī)避企業(yè)經(jīng)營發(fā)展受阻，有效防范與控制財務(wù)風(fēng)險。

四、財務(wù)管理風(fēng)險控制措施

一般而言，要想企業(yè)獲取長遠(yuǎn)且穩(wěn)定的發(fā)展，不但需構(gòu)建完善的財務(wù)管理內(nèi)控體系，還應(yīng)擬定適宜的風(fēng)險控制措施，具體如下：

1.革新財務(wù)管理內(nèi)控觀念

企業(yè)需強化財務(wù)管理內(nèi)控體系的宣傳效力，高管需對內(nèi)控體系建設(shè)的功能價值具備充分認(rèn)知，構(gòu)建適宜的財務(wù)管理內(nèi)控觀念，從而為企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展予以支撐。其中，革新財務(wù)管理內(nèi)控觀念可謂是預(yù)防與控制財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。同時，企業(yè)需具有健全的內(nèi)部控制機制，能在相應(yīng)層面改善資金利用率，縮減應(yīng)收賬款，企業(yè)需依照自身實情與相應(yīng)規(guī)制擬定適宜的預(yù)算管理計劃，對財務(wù)管理措施細(xì)致分化，合理縮減企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)落實。

2.對財務(wù)風(fēng)險全過程控制

企業(yè)構(gòu)建財務(wù)管理內(nèi)控體系時，需對全過程財務(wù)風(fēng)險控制機制的建設(shè)予以高度關(guān)注，由此對財務(wù)風(fēng)險的擴(kuò)張予以控制。事前控制方面，企業(yè)管理者應(yīng)對方案的可操作性予以明確，促使投資決策科學(xué)合理，將項目收益與風(fēng)險并重，構(gòu)建風(fēng)險基金，強化企業(yè)規(guī)避與控制財務(wù)風(fēng)險的能力;事中控制方面，企業(yè)需對內(nèi)部財務(wù)活動的開展有效監(jiān)管，對財務(wù)風(fēng)險有效辨別，且選取相應(yīng)舉措將其防范與控制;事后，需進(jìn)行有效評價，以明確不足將其改進(jìn)。

五、結(jié)語

概括而言，財務(wù)管理內(nèi)控體系的建設(shè)極為重要，對企業(yè)穩(wěn)定運營具有顯著效用。本文經(jīng)由企業(yè)建立財務(wù)管理內(nèi)控體系的必要性入手，分析了財務(wù)管理內(nèi)控體系中的不足，并提出了財務(wù)管理內(nèi)控體系的完善策略與風(fēng)險控制措施，望以此為企業(yè)獲取可持續(xù)性發(fā)展予以參考。

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