企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險研究及相關(guān)預(yù)防措施探討

李喜峰

伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，有效促進(jìn)了我國企業(yè)規(guī)模的發(fā)展與壯大，在企業(yè)運(yùn)營的過程中，作為重要的組成環(huán)節(jié)之一，稅務(wù)工作對于促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展具有重要的意義。然而，研究表明，我國部分企業(yè)在稅務(wù)工作上存在一定的風(fēng)險，其主要表現(xiàn)在企業(yè)在繳納稅款的過程中沒有充分享受到相應(yīng)的優(yōu)惠政策或者相關(guān)操作流程不符合相關(guān)規(guī)定，從而導(dǎo)致自身利益遭受損失。與商業(yè)風(fēng)險不同，稅務(wù)風(fēng)險的大小與收益數(shù)量成反比，即風(fēng)險越高，收益越小，因此，作為企業(yè)而言，應(yīng)采取措施積極規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。本文對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了詳細(xì)的研究，并提出了相應(yīng)的預(yù)防對策，旨在有效促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的逐漸深化，我國的市場經(jīng)濟(jì)得到了長足的發(fā)展，從而刺激了企業(yè)規(guī)模的整體擴(kuò)大。其中，作為企業(yè)運(yùn)營過程中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務(wù)工作的開展，有利于推動企業(yè)的良好發(fā)展，同時促進(jìn)我國總體經(jīng)濟(jì)水平的穩(wěn)步上升。然而，相關(guān)調(diào)查顯示，由于受到多種因素的干擾，現(xiàn)階段我國多數(shù)企業(yè)在稅務(wù)工作中存在一定的風(fēng)險，其對于企業(yè)的良性發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響，因此，對于企業(yè)來說，有效進(jìn)行風(fēng)險的管控工作，對于推動企業(yè)綜合實力的提升具有現(xiàn)實意義。

一、造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要原因

（一）內(nèi)部因素

1.相關(guān)部門缺乏稅收知識。作為一項具有綜合性的工作，稅收工作涉及到企業(yè)的各個方面，然而，相關(guān)研究表明，多數(shù)企業(yè)中，職員對于稅收知識往往缺乏了解，從而導(dǎo)致了在日常工作中開具的發(fā)票往往不符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)，從而造成了“虛開發(fā)票”的情況，為財務(wù)工作增加了不必要的難度，同時造成了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的滋生。

2.對于優(yōu)惠政策缺乏了解。為了引導(dǎo)企業(yè)的良性發(fā)展，相關(guān)部門推出了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，然而，在實際工作中，由于對相關(guān)政策缺乏了解，往往導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行稅款繳納時難以很好地滿足優(yōu)惠政策的附加條件，從而無法享受到政策所帶來的福利，造成經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的增加。

3.內(nèi)部管理制度不完善。在企業(yè)運(yùn)營過程中，完備的財務(wù)管理制度是促進(jìn)財務(wù)工作良性發(fā)展的基礎(chǔ)所在，然而，調(diào)查顯示，80%以上的企業(yè)在稅收問題上缺乏系統(tǒng)的管理制度，從而導(dǎo)致了涉稅人員在日常工作中難以對自身工作進(jìn)行有效的自檢與管理，不利于企業(yè)稅收工作水平的優(yōu)化。

（二）外部因素

1.宏觀環(huán)境的變動。在企業(yè)運(yùn)營過程中，外部宏觀環(huán)境的變動具有一定的復(fù)雜性，這種情況的存在，極大地增加了稅務(wù)工作的管理難度。通常情況下，稅務(wù)管理工作都是基于市場發(fā)展的情況而制定的，當(dāng)外部市場環(huán)境的可預(yù)見性較低時，往往不利于稅收計劃的有效制定。

2.稅收法律的變動。在發(fā)展的過程中，為了有效應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，相關(guān)部門長期以來始終堅持對稅收的相關(guān)法律條文進(jìn)行更新與完善。然而，對于企業(yè)而言，這種法律制定的更新與變革要求企業(yè)涉稅人員必須時刻關(guān)注最新法律內(nèi)容，從而對企業(yè)依法進(jìn)行稅收工作帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

3.執(zhí)法過程不規(guī)范。在稅收執(zhí)法工作中，由于部分執(zhí)法人員的專業(yè)素養(yǎng)相對較低，因此造成了執(zhí)法過程中難以嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定的情況，從而增加了稅收計劃失敗的風(fēng)險。同時，由于多個部門在執(zhí)法權(quán)力上存在重疊的情況且其具有的裁定與處罰權(quán)較為自由，因此對企業(yè)稅收工作帶來了一定的不便。

二、稅收風(fēng)險的預(yù)防措施

（一）加強(qiáng)技能培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的專業(yè)能力

針對企業(yè)員工而言，應(yīng)定期開展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，強(qiáng)化對于企業(yè)風(fēng)險的宣傳力度，從而有效引導(dǎo)其樹立正確的財務(wù)意識，提升發(fā)票等財務(wù)憑證的規(guī)范性。對于財務(wù)人員，應(yīng)有效促進(jìn)專業(yè)能力的提升，強(qiáng)化其對于稅收工作的應(yīng)對能力。

（二）深化風(fēng)險意識，加強(qiáng)管理人員的關(guān)注力度

作為企業(yè)的管理者，在日常工作中應(yīng)加強(qiáng)對于稅收工作的關(guān)注力度，有效推動企業(yè)內(nèi)部稅收工作的有效開展，實現(xiàn)“由上至下”的稅收工作改革，強(qiáng)化財務(wù)人員對于稅收的重視力度。

（三）完善相關(guān)制度，強(qiáng)化內(nèi)部的財務(wù)管理能力

為了有效促進(jìn)稅收工作的發(fā)展，應(yīng)進(jìn)一步加快企業(yè)內(nèi)部財務(wù)稅收管理制度的建立與完善，實現(xiàn)對現(xiàn)有管理制度的有效補(bǔ)充，從而有效確保涉稅人員在日常工作中實現(xiàn)“有規(guī)可循，有章可依”，強(qiáng)化稅收工作的規(guī)范性。

（四）關(guān)注稅收政策，做好優(yōu)惠稅收政策的應(yīng)用

為了有效實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用與落實，企業(yè)涉稅人員應(yīng)與政府相關(guān)部門之間保持良好的聯(lián)系，積極關(guān)注稅收政策的變化，從而及時了解到優(yōu)惠政策的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)實際，實現(xiàn)利好政策的有效落實。

三、結(jié)語

在企業(yè)發(fā)展的過程中，作為重要的組成部分之一，稅收工作深入到了企業(yè)的各項工作中，是其無法割裂的環(huán)節(jié)。對于企業(yè)而言，在稅收工作開展的過程中，為了有效促進(jìn)自身的良性發(fā)展，應(yīng)采取相關(guān)對策，積極提升對于稅收風(fēng)險的抵御能力，從而更好地在市場經(jīng)濟(jì)的背景下站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)企業(yè)整體實力的進(jìn)一步提升。（作者單位：中國航天三江集團(tuán)有限公司）