關(guān)于融資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部控制的思考

許博

摘要：融資擔(dān)保行業(yè)作為中小企業(yè)與銀行之間的信用橋梁，它通過為中小企業(yè)增信，緩解了中小企業(yè)融資難問題，與此同時融資擔(dān)保行業(yè)也承擔(dān)了較高的風(fēng)險。為了有效地防范融資擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險，實現(xiàn)融資擔(dān)保行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須建立健全內(nèi)部控制，本文正是基于此展開了探討。

關(guān)鍵詞：融資；擔(dān)保行業(yè)；內(nèi)部控制

融資擔(dān)保行業(yè)通過擔(dān)保為中小企業(yè)增級信用，提供的融資擔(dān)保則成為擔(dān)保公司的或有負債，承擔(dān)了相應(yīng)的代償風(fēng)險，而擔(dān)保公司從中只收取比例很小的擔(dān)保費，這種風(fēng)險與收益的嚴重不對等給擔(dān)保行業(yè)帶來了較高的經(jīng)營風(fēng)險。風(fēng)險的形成主要有兩部分：一是來自于市場經(jīng)濟、金融機構(gòu)、受保企業(yè)等方面的外部風(fēng)險，二是由于公司制度的不完善及執(zhí)行力薄弱而形成的內(nèi)部風(fēng)險。建立健全公司內(nèi)部控制制度，可以有效地規(guī)避、分散、降低擔(dān)保行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，從而實現(xiàn)擔(dān)保公司的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

一、融資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

（一）搭建科學(xué)有效的組織架構(gòu)，明確職責(zé)分工

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)搭建科學(xué)有效的組織架構(gòu)，設(shè)立股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。明確各層級、部門、崗位之間的職責(zé)，建立職責(zé)分工清晰、相互監(jiān)督制約的機制。另外，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，全面負責(zé)風(fēng)險識別、評估、處置工作，合理保障公司風(fēng)險管理目標的實現(xiàn)。

（二）增強風(fēng)險意識，構(gòu)建全面風(fēng)險管理文化

融資性擔(dān)保行業(yè)經(jīng)營的就是風(fēng)險，內(nèi)部控制工作質(zhì)量要想得以提升，必須增強全員的風(fēng)險意識，進而逐步構(gòu)建全面風(fēng)險管理文化。首先，應(yīng)建立崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)制度，通過多種渠道，創(chuàng)新學(xué)習(xí)載體，加強對公司全員風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)，用代償真實案例，直觀深刻地揭示風(fēng)險，提高員工的風(fēng)險意識。其次，公司應(yīng)以現(xiàn)有的企業(yè)文化為背景，使職工樹立防范風(fēng)險是第一要務(wù)的意識，構(gòu)建良好的風(fēng)險運營與管理環(huán)境，營造全面風(fēng)險管理文化。第三，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理文化建設(shè)過程中起到示范帶頭作用，用自己的實際行動影響公司員工，以身作則，形成嚴謹誠信高效的風(fēng)險管理文化。

（三）對人力資源以及組織機制進行完善

融資性擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展和壯大需要懂財務(wù)、法律、審計、金融、業(yè)務(wù)技巧等多方面的綜合性人才，要想做好內(nèi)部控制工作也無法離開專業(yè)人才。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，建立人力資源發(fā)展目標，優(yōu)化人力資源整體布局，真正在風(fēng)險管理與控制中發(fā)揮出人才的價值。為了吸引、留住人才，充分調(diào)動積極性，建立適合融資性擔(dān)保公司行業(yè)特點的績效考核機制也尤為重要，績效考核可以按照定性與定量相結(jié)合的原則，建立項目風(fēng)險保證金制度，實施對員工責(zé)任與利益的平衡激勵。

二、融資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部控制機制的完善

融資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量要想得以提升，除了要加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)之外，內(nèi)部控制機制建設(shè)同樣重要，而對于這項工作筆者認為可以從以下幾點著手：

（一）規(guī)范業(yè)務(wù)流程

一般情況下，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)基本流程包括項目上報→初審→補充調(diào)查→項目復(fù)審→補充調(diào)查→上會批復(fù)→決議出具等流程。而在這整個流程之中，任何環(huán)節(jié)都很有可能會出現(xiàn)風(fēng)險，從而影響內(nèi)部控制效果。為此，一定要設(shè)置相應(yīng)的操作規(guī)范來對風(fēng)險進行預(yù)防與控制，而為了能夠更好地完善風(fēng)險評估流程，筆者就“初審”“評審”這兩個較為重要的節(jié)點進行了如下分析：（1）初審。在進行初審工作的時候，相關(guān)人員一定要做好以下幾個工作要點：首先，審查擔(dān)保申請人資格的合法性、融資背景等，確認是否滿足項目受理標準；其次，對企業(yè)基本信息進行核對，具體內(nèi)容包含了企業(yè)歷史沿革、基本情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、反擔(dān)保措施等各方面；再次，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核實，具體包含了購銷合同、銀行流水等多方面；最后，對其他輔助信息進行審查、計算與判斷，具體包含了交叉驗證是否合理、用款需求是否合理、盈利模式以及企業(yè)利潤水平等多方面。在此過程中，業(yè)務(wù)人員一定注意掌握企業(yè)真實情況，不可僅流于形式審查。（2）評審。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)分別在董事會和經(jīng)理層下設(shè)評審委員會，對于擔(dān)保項目額度較大和特殊項目的評審，按照授權(quán)原則，先通過低級別評審委員會通過，再提交高級別評審委員會審批通過。評審委員會委員中應(yīng)當(dāng)有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士，審議表決時應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則。

（二）完善風(fēng)險防控

按照全面風(fēng)險管理思想，融資性擔(dān)保公司可以借鑒商業(yè)銀行審貸分離、分級審批、集體決策的機制，建立制衡體系：一是擔(dān)保業(yè)務(wù)前、中、后臺分工清晰；二是業(yè)務(wù)受理調(diào)查與風(fēng)險審查審批相互獨立；三是相關(guān)崗位主辦協(xié)辦相互制約、明確第一責(zé)任主體。形成業(yè)務(wù)部門防線、風(fēng)險管理職能機構(gòu)防線、評審委員會決策防線三道安全防控網(wǎng)。

（三）建立重大風(fēng)險預(yù)警機制

風(fēng)險管理是擔(dān)保行業(yè)的永恒主題，建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警體系對于擔(dān)保公司有效管理風(fēng)險十分關(guān)鍵。融資性擔(dān)保公司應(yīng)該建立包括資本充足性、擔(dān)保資產(chǎn)可回收性、資金流動性等相關(guān)定性和定量的指標體系，進而進行風(fēng)險識別、評估、檢測，做到及時應(yīng)對，做出科學(xué)有效的管理方案。

綜上所述，融資擔(dān)保行業(yè)作為整個金融市場之中較為重要的構(gòu)成，其主要的任務(wù)就是為融資方增級信用，而融資方大多屬于一些信用級別不高的企業(yè)，具有較強的經(jīng)營風(fēng)險，為了有效降低風(fēng)險，必須加強內(nèi)部控制，本文從內(nèi)部控制環(huán)境與機制建設(shè)這兩方面著手進行了一些思考，希望能夠更好地提高融資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。

參考文獻：

[1]嚴葉華，鄭軍.關(guān)于擔(dān)保公司內(nèi)部控制建設(shè)的若干思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2011（02）：185-186.

[2]李艷艷.試論融資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部控制的多維制度建設(shè)[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2018（01）：17-18.