北京城建北方建設有限責任公司財務管理案例

2013年北京城建北方建設有限責任公司（以下簡稱北方公司）在全體員工共同的努力下，圓滿的完成了年初計劃的各項指標，2013年北方公司實現(xiàn)利潤6362.57萬元，實現(xiàn)凈利潤4730.82萬元，在總收入較2012年增長35.75%的前提下，同比利潤總額增長了547.75%，凈利潤增長了569.76%，對于取得如此可喜的成績離不開北方公司規(guī)范的財務管理制度、財務領導的管理水平及財務人員共同的努力。下面介紹一下北方公司的財務管理情況：

1.堅持貫徹全面預算管理，年底前公司各個部門根據(jù)現(xiàn)有的合同及預計的費用編制預算，經(jīng)董事會審批后股東大會審議，通過后在執(zhí)行過程中堅持有預算才能支付，對預算外支出嚴格把控，必須經(jīng)董事長同意，盡量避免了計劃外支出節(jié)約不必要的開支。

2.在人員管理方面，將所有財務人員納入二級核算管理，北京項目不設項目財務人員，由公司財務部統(tǒng)一管理北京項目的財務工作，所有財務人員的工資、費用開支在公司機關發(fā)放，對項目財務人員適當授權，只要不符合付款規(guī)定中的任何一項，財務人員有權利拒絕付款，這樣既節(jié)約了財務人員的人工成本又加大了財務人員對所管項目的監(jiān)管力度。

3.嚴格貫徹資金使用計劃審批制度，各個項目資金分賬戶核算，堅持以收定支，北方公司在資金管理辦法中規(guī)定：項目收款必須全額匯回公司機關賬戶，同時上報資金使用計劃，分單位填報清晰填列其合同價、應付金額、已付金額、欠付金額、付款比例、供應商聯(lián)系人及聯(lián)系電話等數(shù)據(jù)，財務部在付款過中根據(jù)資金使用計劃的聯(lián)系方式進行抽查，核實付款情況；項目的間接費用和其他直接費的開支必須做到分明細填報，上報資金使用計劃后由會計主管、財務部經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理、總會計師、副總經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長層層審批后，方可嚴格按資金計劃付款，對于項目臨時修改資金使用情況的，必須重新上報資金使用計劃，財務部會按時對項目付款情況進行日常財務檢查，一旦發(fā)現(xiàn)項目有收取工程款沒有匯回公司、不按資金使用計劃付款的情況，立即對項目經(jīng)理和財務主管人員進行批評和做出罰款的處分。

4.嚴格執(zhí)行合同管理，公司實時進行市場詢價提供內(nèi)部指導價格，超過的不予簽訂合同。同時對于各個項目相同的分包部位，進行橫向對比，分析超支或節(jié)約的原因，同時向其他公司進行詢價，盡量做到成本最低化。付款時必須做到先簽合同后付款，財務人員時時掌控項目合同情況，分項目統(tǒng)計勞務、專業(yè)分包及材料商的累計應付、累計已付及合同情況，當應付總額大于合同價時，財務人員向項目主管人員提出預警要求其補簽合同并停止付款，當已付金額大于合同價的90%時，要求項目人員辦理結算手續(xù)后才能付款，避免了項目對分包供應商最后結算時，因付款超過預計結算價而不得不調整結算總價情況。

5.嚴格把控項目間接費用和機關管理費用的開支，尤其是業(yè)務招待費的支出，項目間接費用開支需要層層審批后支付，業(yè)務招待費有嚴格的支付比率，一旦超過停止付款；機關各部門在年初的時候制定本部門的費用計劃上報財務部，財務部統(tǒng)一匯總后上報公司相關領導，公司領導審批后報董事會審批，過程中財務部嚴格按計劃付款。

6.拖延付款時間，利用現(xiàn)金浮游量，利用時間差提高資金的使用效率，在多元化借款的同時，盡量選擇利率低的貸款。對項目向公司的借款征收高額的借款內(nèi)部借款利息、對內(nèi)部存款給予高額的存款利率，項目必須經(jīng)公司同意后方可對外借款，利率必須符合公司規(guī)定，對項目的資金管理做到?？顚Ｓ茫總€項目開立內(nèi)部虛擬銀行賬款，按日計算內(nèi)部銀行利息。促使其積極向甲方收款，推遲對供應商的付款時間，節(jié)約資金的使用。

7.加大對項目材料稽核的管理，要求基層財務人員對項目材料的點料單、發(fā)料單逐一核實，點料單后應附有供應商單位的出庫明細并加蓋對方單位公章，避免材料點收的隨意性；項目材料記賬人員統(tǒng)一歸財務系統(tǒng)管理，加強公司的直接管理力度，弱化項目經(jīng)理對材料記賬人員的管理權限；對新開工的項目，公司要求統(tǒng)一使用廣聯(lián)達材料軟件實行材料日報制度，實行材料價格指導，通過日報時時掌控項目材料情況，杜絕材料價格偏高的現(xiàn)象，減少了材料的浪費情況。

8.定期成本核實管理，北方公司分季度對項目成本進行考核管理，完成一定的形象部位后進行時點的成本核實工作，工程完工后進行預兜底工作，過程中落實成本核實責任制，對項目成本進行跟蹤管理，實時掌控項目成本情況，為最后結算提供準確的參考數(shù)據(jù)和建議。

9.學習稅法知識，精確把握稅收動向，利用稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)企業(yè)實際情況進行稅收籌劃，節(jié)約稅收成本，北方公司每年為財務培訓花費數(shù)十萬的培訓費用，部分財務人員精通會計準則、稅法理論，保證公司財務及稅收方面的安全合法性。

以上為北方公司的財務管理制度案例，北方公司財務人員正是通過在過程中嚴格執(zhí)行財務管理制度規(guī)范北方公司各項業(yè)務流程，降低成本總額，為北方公司的茁壯成長奉獻自己的力量。

作者簡介：

姓名：齊丹；性別：女；出生年月：1982年3月14日；籍貫：北京；學歷：本科；職務：主管會計。