企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃分析

秦志剛

【摘 要】 稅收策劃指的是納稅人能夠在法律允許的范圍當(dāng)中，事先針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的籌劃，根據(jù)政府給予的優(yōu)惠條件，選擇出最好的納稅方式，從而充分的應(yīng)用政府設(shè)定的優(yōu)惠政策，幫助納稅人實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化目標(biāo)。本文主要分析了稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作起到的重要作用，并詳細(xì)分析了在企業(yè)發(fā)展過程中稅收籌劃工作的開展措施。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 稅收籌劃

稅收籌劃指的是企業(yè)納稅人能夠在法律范圍之內(nèi)來事先籌劃好企業(yè)一系列的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及理財(cái)活動(dòng)。通過科學(xué)有效的開展稅收籌劃工作，能夠減少企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的收入，提升企業(yè)資金的利用效率。稅收籌劃工作開展是針對(duì)企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效重組，促使企業(yè)能夠快速走上規(guī)范化的經(jīng)營(yíng)道路。

一、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用

1.提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能力水平。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中以及會(huì)計(jì)管理工作開展過程中主要接觸的是企業(yè)的資金、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本以及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)三個(gè)基本要素，在企業(yè)的理財(cái)管理工作中稅收籌劃工作非常重要，稅收籌劃是圍繞著企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行的，稅收籌劃工作的開展能夠讓企業(yè)的利益最大化[1]。首先企業(yè)在發(fā)展過程中需要不斷的做出財(cái)務(wù)決策，科學(xué)合理的開展詳細(xì)的稅收籌劃，這樣才能夠讓企業(yè)的發(fā)展更加規(guī)范合理，確保企業(yè)制定出來的發(fā)展決策更加有效。稅收籌劃工作的開展，也能夠幫助企業(yè)進(jìn)行精打細(xì)算，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠節(jié)省更多的開支，減少資金浪費(fèi)情況的產(chǎn)生，幫助提升企業(yè)的整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。稅收籌劃工作比較復(fù)雜，并且具有實(shí)用性、規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性特點(diǎn)，因此企業(yè)需要做好自己的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理工作，這樣制定出來的稅收籌劃方案才更加有效果。

2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)?，F(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的重要目標(biāo)就是盈利，財(cái)務(wù)管理工作的開展目標(biāo)則是企業(yè)利潤(rùn)的最大化[2]。想要提升企業(yè)的稅后利潤(rùn)，就需要提升企業(yè)效益，減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。在確定投資的情況下，企業(yè)雖然能夠產(chǎn)生一定的作為，但是起到的效果是有限的，通過開展稅收籌劃，能夠減少企業(yè)發(fā)展水分的存在，提升稅后利潤(rùn)，幫助減少稅務(wù)壓力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)。

3.提升企業(yè)納稅意識(shí)。針對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展來說，每一個(gè)企業(yè)都想要減少企業(yè)稅負(fù)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力越強(qiáng)，這種想法也會(huì)更加強(qiáng)烈，如果在企業(yè)的發(fā)展中采取了不正當(dāng)?shù)耐刀惵┒愋袨椋粌H屬于犯法行為，還會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成致命影響。通過合理合法的稅收籌劃工作，能夠在法律允許的范圍當(dāng)中減少企業(yè)的稅負(fù)壓力，維護(hù)企業(yè)自身合法權(quán)益，引導(dǎo)企業(yè)能夠積極履行自己的納稅義務(wù)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃工作開展措施

1.融資活動(dòng)中的稅收籌劃。在融資活動(dòng)中稅收籌劃工作的開展，首先需要科學(xué)合理的選擇債務(wù)成本和權(quán)益成本，我國(guó)相關(guān)稅法明確規(guī)定，負(fù)債的利息費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用，都是在稅前扣除的，這樣在一定程度上也起到了抵稅的作用[3]。同時(shí)稅法還明確出股息以及其他的千毅[千毅資本是否正確？]資本等支付都不屬于期間費(fèi)用，只能在稅后利潤(rùn)當(dāng)中進(jìn)行合理分配。企業(yè)在確定出相應(yīng)的投資渠道之后，要充分的分析債務(wù)資本的利用方式。其中負(fù)債產(chǎn)生的杠桿效應(yīng)也需要重點(diǎn)進(jìn)行考慮。在息稅之前產(chǎn)生的利潤(rùn)相比較于企業(yè)的負(fù)債成本率比較高時(shí)，那么進(jìn)行負(fù)債籌資渠道的籌資，能夠有效減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，體現(xiàn)出企業(yè)的價(jià)值最大化。針對(duì)企業(yè)的自我積累資金來說，這些都屬于稅后資金的范圍，因此已經(jīng)承擔(dān)了所得稅的負(fù)擔(dān)。自我積累資金其實(shí)也就是所占資金的機(jī)會(huì)成本。在針對(duì)金融企業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款時(shí)，其中產(chǎn)生的利息需要計(jì)入到當(dāng)期的損益當(dāng)中，并當(dāng)期所獲得的利潤(rùn)進(jìn)行抵扣，提升稅收收益。如果是融資租賃，那么企業(yè)在管理融資租賃獲取的資產(chǎn)時(shí)，可以把這一部分資產(chǎn)當(dāng)成為自有資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊，企業(yè)并不需要籌集大量的資金就能夠使用資產(chǎn)，能夠有效減少企業(yè)的所得稅繳納。

2.籌資活動(dòng)的稅收籌劃。在籌資活動(dòng)中的稅收籌劃分為固定資產(chǎn)投資的稅收籌劃工作和合理進(jìn)行投資以及投資行業(yè)選擇工作[4]。針對(duì)企業(yè)具備的固定資產(chǎn)投資稅收籌劃來說，應(yīng)用比較多的屬于建筑行業(yè)，建筑行業(yè)在投資固定資產(chǎn)時(shí)，那么在資產(chǎn)的使用過程中可以實(shí)行分期計(jì)提折舊操作，這樣就能夠有效減少企業(yè)的所得稅。在企業(yè)投資回收過程中，一旦出現(xiàn)稅收制度變化現(xiàn)象，對(duì)于企業(yè)前期投資得到的收益也會(huì)產(chǎn)生一定的影響。投資者在投資過程中除了需要考慮稅收制度變化之外，還需要考慮稅收制度的改革發(fā)展趨勢(shì)。針對(duì)現(xiàn)代化社會(huì)企業(yè)來說，選擇投資過程中需要充分的考慮企業(yè)投資所處的稅收環(huán)境。國(guó)家會(huì)針對(duì)某一區(qū)域加強(qiáng)支持力度，進(jìn)行大量的人力物力資源支持，促進(jìn)這一區(qū)域的快速發(fā)展。因此如果能夠在這些區(qū)域當(dāng)中進(jìn)行投資，那么很多稅都是可以少交甚至是不交的。在具體的稅收立法當(dāng)中，政府部門需要針對(duì)社會(huì)中的相關(guān)企業(yè)提出股利政策，并針對(duì)一部分企業(yè)進(jìn)行限制等。

3.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收籌劃。在企業(yè)當(dāng)期發(fā)展過程中產(chǎn)生的稅負(fù)，根據(jù)企業(yè)獲得收入的不同以及收入獲得的時(shí)間不同，要選擇不同的控制措施，這樣才能夠幫助企業(yè)達(dá)到有效的減稅效果。企業(yè)通過科學(xué)合理的選擇銷售結(jié)算方式，控制好收入的確認(rèn)時(shí)間，能夠有效減少企業(yè)的稅收[5]。針對(duì)成本費(fèi)用的攤銷策劃來說，是在法律允許的范圍之內(nèi)通過使用不同的核算方式以及不同的攤銷方式，來進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)籌劃工作。企業(yè)需要把在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的一系列費(fèi)用根據(jù)不同的產(chǎn)品成本進(jìn)行分?jǐn)偅軌蛴行p少企業(yè)的稅負(fù)。

結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，稅法是需要嚴(yán)格的了解和遵守的，但是在企業(yè)的發(fā)展過程中，根據(jù)稅收政策以及相應(yīng)的稅法要求，企業(yè)的涉稅行為也是可以合法來調(diào)整的。企業(yè)通過科學(xué)合理的開展稅收籌劃工作，能夠有效減少稅收壓力，提升經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 沈羅晶.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（27）：164-165.

[2] 侯向東.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（17）：242.

[3] 陳樹琴.淺議企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收策劃[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2018（14）：146-147.

[4] 焦明秀.關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問題分析[J].中國(guó)商論，2018（06）：121-122.

[5] 陽(yáng)芳.分析稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018（03）：284.