企業(yè)稅務風險形成原因及應對策略分析

李凌

【摘 要】 在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，作為企業(yè)在經(jīng)營當中所面臨的風險也明顯更多。所有風險當中，稅務風險的危害最大，其必須要作為企業(yè)發(fā)展過程中，重點的防范對象。在企業(yè)日常的經(jīng)營以及管理當中，必須要依據(jù)風險的成因針對性的提出防范建議，從而為企業(yè)的未來發(fā)展創(chuàng)造更加安全的經(jīng)營環(huán)境。文章以企業(yè)的全面稅務風險作為出發(fā)點，針對稅務風險原因展開分析，并且提出相關的解決建議，希望對于企業(yè)更好的防范稅務風險提供相應的參考與借鑒。

【關鍵詞】 企業(yè) 稅務風險 成因 建議

企業(yè)管理中稅務風險是其中最為重要的風險類型，其成因有諸多因素導致，例如市場環(huán)境、國家關于稅收的政策以及企業(yè)商業(yè)模式等。以上相關風險因素導致企業(yè)的整體稅務風險管理難度提升。而且，企業(yè)一旦出現(xiàn)問題不僅可能會導致經(jīng)濟損失，甚至需要接受行政處罰。由此，企業(yè)必須要對于稅務風險引起足夠重視，并且全面的了解稅務風險的因素，并且針對相關因素提出切實有效的解決建議，以求對于企業(yè)的發(fā)展提供全面保障。

1.企業(yè)稅務風險的基本概念

企業(yè)的稅務風險指的是因為企業(yè)自身未嚴格的執(zhí)行稅法的相關規(guī)定而產(chǎn)生的涉稅行為，最終導致企業(yè)有蒙受損失的可能性。比如，企業(yè)在經(jīng)濟過程中沒有依法交稅或者少繳稅，最終而受到稅務機關的行政處罰。其次，企業(yè)的稅務風險還包括稅法存在的某些不適用行為以及企業(yè)自身的某些經(jīng)濟行為的不適用，而導致企業(yè)不能夠享受到相關的稅務優(yōu)惠，進而導致企業(yè)多繳稅款。

2.企業(yè)稅務風險的成因分析

2.1經(jīng)營理念相對落后

第一，當前多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者在經(jīng)營思想上較為落后，整體的風險意識較為薄弱，而且針對稅務的管理也比較松懈等相關問題，這勢必會導致企業(yè)面臨著巨大的稅務風險。在稅務風險面前，往往會存在由于平時對于稅務工作沒有引起足夠的重視，遇到難以處理的問題之后，再找門子、托關系并且與稅務機關進行周旋，并且把表達出想減免稅收的想法。但是，由于稅務機關自從實行納稅評估、輪崗以及交叉稽核等一系列的先關措施以來，要想通過關系來解決相關問題勢必難度更大，一旦企業(yè)自身存在僥幸心理，勢必會導致企業(yè)面臨更大的稅務風險;第二，企業(yè)實施“營改增”知乎，增值稅已經(jīng)在各個行業(yè)當中得到了充分的滲透，企業(yè)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)都需要生產(chǎn)管理人員經(jīng)手。一旦工作人員在工作能力以及業(yè)務素質(zhì)上存在問題，勢必會導致企業(yè)的稅務風險進一步提升。

2.2管理制度不健全

一部分企業(yè)的稅務管理制度往往只是為了能應付相關部門的檢查，內(nèi)控制度的相關要求并沒有傳達給每一位員工，整體制度形同虛設;另外，制度本身存在一定缺陷，可操作性差，就更不用說約束力以及執(zhí)行力。不管是企業(yè)的稅務工作人員還是企業(yè)的經(jīng)營者，即便是相關行為違背了企業(yè)的經(jīng)營制度，也不用去承擔責任，最終容易導致企業(yè)的稅務風險提升。

2.3企業(yè)與政府的信息存在不對稱的狀況

當前，國內(nèi)企業(yè)正處于變革的關鍵階段，尤其是企業(yè)“營改增”的政策的出現(xiàn)，帶來了整個財稅體制最深遠的變革，各種相關制度額在不斷完善的過程當中，企業(yè)所面臨的稅務政策也更加的多樣、復雜。政府修訂的最新政策以及法規(guī)規(guī)定，在整體服務體系較為完備的地區(qū)能夠順利的傳達到企業(yè)的財務部門，而企業(yè)可以依照新的政策展開稅務的調(diào)整。另外，一部分地區(qū)對于政府的財務政策在傳播渠道商較為有限，進而使得企業(yè)的自身政策與政府的稅務信息存在不對稱的情況，作為企業(yè)也無法依照最新的稅務政策來進行稅務籌劃，甚至有可能會導致不必要的稅務支出，最終對于企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生諸多不利影響。

3.企業(yè)應對稅務風險的相關建議

3.1提升全員的風險責任意識

稅務管理制度的建立健全，信息平臺的科學化建設以及財務核算方法的進一步規(guī)范是企業(yè)開展稅務管理的必要條件，作為稅務的掛你人員，自身的專業(yè)水準以及職業(yè)素養(yǎng)對于稅務風險的防控具有十分重要的意義。在當前復雜多樣的稅務形勢之下，作為財務人員必須要拿出足夠的責任心，對于企業(yè)的稅務風險進行準確而且有效的防范。另外，企業(yè)必須要系統(tǒng)提升培訓工作，尤其是在心的法律、法規(guī)出臺之后，必須要積極的傳達給企業(yè)的全體員工，并且不斷提升大眾的安全風險防范意識，力求能夠為企業(yè)打造更加安全的經(jīng)營環(huán)境。

3.2針對內(nèi)控管理體系進行進一步建立健全

第一，明確崗位的基本職責。必須要進行專門的稅務管理崗位以及機構(gòu)的設置，并且需要針對崗位展開科學、合理的職責分工，對于各崗位的具體職責以及權(quán)限進行進一步完善。簡歷完善的制衡機制，保證想相關的崗位之間能夠形成有效的監(jiān)督以及制約。第二，識別以及評估風險。所謂的稅務風險識別指的是對于企業(yè)造成的相關負面影響展開識別，首先需要針對構(gòu)成風險的內(nèi)部以及外部因素開展全面考量，針對事件形成的原因開展全面的考量，并且進行風險評估。第三，做好內(nèi)部管控。通過定期的開展稅務自查，能夠更好的幫助企業(yè)預防稅務風險。在此工作開展的全過程當中，必須要充分的把握全面性以及重要性兩大基本原則，針對發(fā)生頻率較高的風險進行必要的監(jiān)控。針對內(nèi)部管控的基本策略進行進一步的加強與完善。

3.3進一步提升內(nèi)、外部信息的整體溝通

作為企業(yè)要想將生產(chǎn)經(jīng)營當中的每一個環(huán)節(jié)捋順，必須要依據(jù)相關環(huán)節(jié)的特點展開針對性的防范。比如，在針對供應商的管理之中，必須要針對企業(yè)的誠信度開展客觀評估，并且針對票據(jù)收取以及合同簽訂等相關的環(huán)節(jié)展開嚴格的把控，堅決杜絕虛開發(fā)票等相關的不法行為。積極加強與當?shù)囟悇諜C關的溝通以及聯(lián)絡，建立起有效的溝通渠道。積極與稅務稽查人員做好相關的溝通交流，及時了解相關的最新動態(tài)，保證企業(yè)的稅務管理能夠跟上整個稅務改革的整步伐。

結(jié) 語

在企業(yè)所有的經(jīng)營風險中，稅務風險是其中影響因素最多的，而且整體的防控難度也明顯更大，目前已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理當中的種農(nóng)藥環(huán)節(jié)。由此，企業(yè)必須要認清風險的成因，找出根源，并且針對性的采取措施，以求為以后的工作奠定堅實基礎，并且為企業(yè)的整體經(jīng)營營造更加安全的環(huán)境。

【參考文獻】

[1] 裴廣升，陳惠江.國有企業(yè)“走出去”面臨的稅務風險及應對策略探究[J].中國總會計師，2017（4）：36-38.