淺談企業(yè)規(guī)避稅收風險的策略與方法

徐艷華

【摘要】隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展以及社會科研的不斷進步，有關(guān)我國企業(yè)的稅收制度也在進一步的完善，伴隨著我國稅制改革的不斷深入，我國企業(yè)也正在逐步面臨著稅收的風險。準確來說，企業(yè)的稅收風險主要是因為其自身的各種優(yōu)點在當前的市場經(jīng)濟模式下十分適用，從而更進一步的受到許多種大小企業(yè)的效仿和推崇。但是從另一方面來看，由于市場經(jīng)濟的進步和發(fā)展，很多企業(yè)也因為不重視有關(guān)稅收風險的意識而讓企業(yè)的生產(chǎn)周期大大縮減，甚至很快就被其他同類企業(yè)快速吞并，本文主要針對現(xiàn)如今我國企業(yè)就如何面對稅收風險展開討論。

【關(guān)鍵詞】規(guī)避稅收風險;策略;方法

一、當前我國企業(yè)面臨的稅收風險現(xiàn)狀

雖然我國有關(guān)企業(yè)的稅收改革在不斷深入，但是因為我國經(jīng)濟的發(fā)展模式較為迅猛，所以才會造成我國如今很多企業(yè)內(nèi)部的稅收管理水平低下，并不能緊跟我國稅收改革的步伐。除此之外，我國有關(guān)稅收的征管缺乏實踐性的工作，整體的稅收力量并不是很強大，缺乏有效合理的處理方法。因為稅收的征管政策容易受到多方因素的制約，所以容易造成很多管理問題的出現(xiàn)，而且稅收風險管理的不同力量和方向?qū)е略S多行政管理人員和稅務風險管理人員的工作分配不均，使得整個稅收管理過于重視資源配置中的業(yè)務審批，導致許多稅務風險管理者的積極性不高，造成風險管理可以使資源的配置無法滿足稅務風險管理的實際情況。

二、企業(yè)面臨的風險種類

（一）企業(yè)內(nèi)部人員缺乏法律意識引發(fā)的稅收風險

眾所周知，企業(yè)是以利潤為目的的經(jīng)濟個體，所有在經(jīng)濟發(fā)展的過程中，許多企業(yè)都會以經(jīng)濟效益為前提來壯大和發(fā)展其自身。而增加經(jīng)濟效益最簡單有效的辦法就是盡可能的減少企業(yè)的稅收支出，因此許多企業(yè)都會盡力尋找減少稅收的方法，但由于企業(yè)的內(nèi)部人員過度注重減少稅收從而忽略了我國針對稅收的相關(guān)法律法規(guī)，最終導致企業(yè)的稅收風險無限加大，對其自身的發(fā)展也很不利。

（二）稅收政策變化引起的風險

國家對于稅收的改革不斷深入，其相關(guān)政策也在不斷變化，在政策轉(zhuǎn)變過程中，一些政策有利于企業(yè)的經(jīng)營，但也有許多政策非常不利于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于納稅籌劃者對稅收政策和稅收法律法規(guī)的理解不夠全面，在理解稅收政策時可能存在一些偏差，因此容易導致企業(yè)經(jīng)營活動，因為企業(yè)內(nèi)部存在稅收籌劃風險。其次，稅收政策仍處于不斷變化的狀態(tài)。經(jīng)濟環(huán)境的變化會造成稅收政策的變化，這些變化也會對企業(yè)的稅收籌劃產(chǎn)生一定的影響。

（三）經(jīng)濟環(huán)境變化導致的稅收風險

經(jīng)濟環(huán)境的變化對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展具有深遠的影響，關(guān)系到企業(yè)稅收籌劃的設(shè)計與實施。通常來說，在一個積極的環(huán)境下，企業(yè)的稅務籌劃工作往往可以更好地進行。此外，為了促進經(jīng)濟快速發(fā)展，應對資源能源危機，國家還對不同階段、不同時期、不同產(chǎn)品、不同產(chǎn)業(yè)實施了不同的稅收政策，給稅收籌劃活動帶來了一定的風險。

三、企業(yè)規(guī)避稅收風險的策略和方法

（一）積極了解法律政策，加強稅企溝通

在企業(yè)經(jīng)營過程中，減少稅收是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的重要手段。財務人員要及時、系統(tǒng)地研究稅收政策法規(guī)體系，認真認識企業(yè)改革和增長帶來的變化，利用稅收政策的不斷變化和經(jīng)濟的適應性來發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟增長點。在進行相關(guān)工作的過程中，必須做好節(jié)稅工作，積極與稅務機關(guān)溝通和交流。為了更好地了解相關(guān)法律知識，必要時申請法律援助，還可以幫助企業(yè)制定適合自身發(fā)展的稅收籌劃方案，使相關(guān)方案不僅能夠達到節(jié)稅的目的，而且能夠幫助企業(yè)制定適合自身發(fā)展的稅收籌劃方案。

（二）強化稅收風險管理的理念

為了提高稅收風險管理能力，應積極結(jié)合我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，通過有效的概念管理，提高企業(yè)管理中的稅務風險的地位。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)要樹立稅務風險防范意識，力求對各種生產(chǎn)經(jīng)營決策中潛在的稅務風險進行深人解釋，認真研究相關(guān)規(guī)定的變化細節(jié)，以便降低反避稅調(diào)查的概率，最大限度地提高企業(yè)的利益。

（三）加強內(nèi)部控制，開展稅務籌劃

財稅管理水平的高低直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效率。企業(yè)應加強財稅內(nèi)部控制，建立崗位責任制和授權(quán)審批制度，確保財務績效。企業(yè)管理的規(guī)范化保證原始文件、會計帳簿和會計報表的真實性、合法性和全面性。在政策實施后，財政部門應負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)的稅收籌劃，制定科學合理的稅收戰(zhàn)略，合理控制企業(yè)的稅負，充分利用政策緩解企業(yè)面臨的壓力。工作人員應充分了解稅務條例和會計制度，明確納稅人的權(quán)利和義務，并在此基礎(chǔ)上制定合理的稅收籌劃方案，使之與現(xiàn)行稅制高度一致，從而達到本單位的財務管理。

四、結(jié)束語

企業(yè)稅收風險作為一種稅收風險，與企業(yè)的發(fā)展密切相關(guān)。隨著稅收管理的逐步發(fā)展，加強企業(yè)稅收風險防范意識，提高企業(yè)競爭力具有重要的意義和作用。作為稅收風險的一部分，我們應當運用科學的應對策略來管理稅收風險，這不僅可以促進企業(yè)的發(fā)展，而且有助于整個社會的經(jīng)濟發(fā)展。