企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理探析

■/ 何 浩

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

企業(yè)開(kāi)展管理控制活動(dòng)通常是為了營(yíng)造良好的環(huán)境，從而使得企業(yè)戰(zhàn)略能夠順利實(shí)施，在實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程當(dāng)中，針對(duì)影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，要進(jìn)行科學(xué)合理的控制和管理。并且企業(yè)集團(tuán)在開(kāi)展投融資、利潤(rùn)分配等影響較大的決策活動(dòng)過(guò)程中，需要關(guān)注不同利益相關(guān)者的利益，借助資源的優(yōu)化配置來(lái)保障成員企業(yè)能夠順利地開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)分到成員企業(yè)當(dāng)中進(jìn)行落實(shí)。一般企業(yè)集團(tuán)的資金管理平臺(tái)為財(cái)務(wù)公司，影響著企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)資金集中管控體系提供保障，同時(shí)財(cái)務(wù)公司還能借助企業(yè)集團(tuán)的授權(quán)，來(lái)監(jiān)督管理成員單位的資金結(jié)算和資金支付等活動(dòng)，從而防范和減少企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，然而這些都是建立在企業(yè)集團(tuán)能夠有效地安排風(fēng)險(xiǎn)管控制度的基礎(chǔ)上。在2006年，我國(guó)也提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架概念，其涵蓋的范圍較廣、含義較為深刻，推動(dòng)了我國(guó)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)也借助這些文件和理念來(lái)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的關(guān)注力度，在集團(tuán)的內(nèi)部，財(cái)務(wù)公司屬于銀行市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)，因此為了符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求就離不開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開(kāi)展。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足

受到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的特殊性影響，再加上行業(yè)的特點(diǎn)明顯，使得對(duì)企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制要求較高，然而由于在實(shí)際的工作當(dāng)中，少數(shù)財(cái)務(wù)公司將風(fēng)險(xiǎn)控制簡(jiǎn)單化處理，無(wú)法科學(xué)合理地分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因與關(guān)鍵點(diǎn)，因此就出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱的情況，一般表現(xiàn)為:首先，財(cái)務(wù)公司對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)核心風(fēng)險(xiǎn)了解不足，因此在風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)方面存在不足；其次，缺乏對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量工作，對(duì)于資本準(zhǔn)備的控制方式缺乏重視，只注重內(nèi)部控制；最后，企業(yè)集團(tuán)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制了解較少，無(wú)法形成較為全面的風(fēng)險(xiǎn)控制框架。

（二）內(nèi)控不足

由于公司在治理方面的不足，導(dǎo)致董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)表面化，內(nèi)部控制制度無(wú)法得到實(shí)際落實(shí)。并且公司的監(jiān)事會(huì)和內(nèi)審部門開(kāi)展的監(jiān)督活動(dòng)較少，使得其實(shí)際作用無(wú)法發(fā)揮。財(cái)務(wù)公司要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)平穩(wěn)的發(fā)展，就需要運(yùn)用內(nèi)控制度。部分財(cái)務(wù)公司的內(nèi)控制度無(wú)法在公司內(nèi)部實(shí)際運(yùn)用，并且公司的管理者對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督缺乏關(guān)注。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)控制度就是為了加強(qiáng)員工的管理，從而防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)單一

盡管當(dāng)前大部分財(cái)務(wù)公司都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)行優(yōu)化，但是從整體上來(lái)看，技術(shù)開(kāi)發(fā)能力還存在不足。財(cái)務(wù)公司針對(duì)收集到的不同信息數(shù)據(jù)，無(wú)法科學(xué)合理地運(yùn)用信息技術(shù)來(lái)進(jìn)行整合分析，最終使得總結(jié)的信息內(nèi)容不符合公司發(fā)展的需要。另外，對(duì)于相關(guān)數(shù)據(jù)的收集工作，財(cái)務(wù)公司缺乏連續(xù)性，使得數(shù)據(jù)無(wú)法全面涵蓋。并且當(dāng)前在大部分財(cái)務(wù)公司內(nèi)部，還缺乏金融風(fēng)險(xiǎn)量化模型來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)金融的評(píng)估和判斷還僅僅局限于客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)等定性分析上。

（四）業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范更新不及時(shí)

業(yè)務(wù)流程對(duì)不同工作的運(yùn)行步驟加以規(guī)范，使得所有的員工都能依照正確的方向進(jìn)行工作。由于財(cái)務(wù)公司不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，使得在內(nèi)部出現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范更新落后的問(wèn)題。例如部分員工剛剛進(jìn)入企業(yè)，起初要加強(qiáng)對(duì)公司不同部門和不同業(yè)務(wù)的了解。在翻閱有關(guān)資料的同時(shí)，需要在公司實(shí)際發(fā)展情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行理解，能夠發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的財(cái)司操作與紙質(zhì)內(nèi)容還存在著偏差，這也反映了操作流程落后的問(wèn)題。受到操作規(guī)范更新不及時(shí)的影響，員工開(kāi)展業(yè)務(wù)可能會(huì)受到錯(cuò)誤的引導(dǎo)，最終加劇操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（五）科技信息系統(tǒng)較為落后

一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)公司有著多種經(jīng)營(yíng)職能，與各類內(nèi)容有關(guān)聯(lián)并且較為繁雜。單單通過(guò)人力方法解決問(wèn)題是不切實(shí)際的，需要運(yùn)用先進(jìn)信息技術(shù)促進(jìn)問(wèn)題解決。和掌握了多項(xiàng)先進(jìn)信息技術(shù)的商業(yè)銀行做比較，平常的財(cái)務(wù)公司在這方面略顯不足?；静荒芡瓿蔁o(wú)紙化審批和電子合同的工作，上述狀況會(huì)使企業(yè)審批速度和質(zhì)量難以提升，不利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定業(yè)務(wù)發(fā)展。

三、財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)措施

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

財(cái)務(wù)公司作為一種非銀行的金融機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面會(huì)比銀行類的風(fēng)險(xiǎn)更高，這是因?yàn)樨?cái)務(wù)公司主要是對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位開(kāi)展業(yè)務(wù)，這樣它的收益與否與集團(tuán)內(nèi)部管理層有著密切的聯(lián)系，因此企業(yè)集團(tuán)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。全面、審慎、客觀、獨(dú)立、有效是財(cái)務(wù)公司內(nèi)部必須樹(shù)立的五大風(fēng)險(xiǎn)控制理念，其中，“全面”是指要認(rèn)識(shí)到公司運(yùn)營(yíng)管理層的各個(gè)環(huán)節(jié)和所有人員都會(huì)相應(yīng)的涉及到風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)中，他們不是一個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，他們的行為都會(huì)影響到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理；“審慎”指的是強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)在前，收益在后的工作作風(fēng)，在接到任何一種新業(yè)務(wù)時(shí)都不能莽撞或急于求成；“客觀”則強(qiáng)調(diào)所有進(jìn)行過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)控制都應(yīng)該能夠被查詢；“獨(dú)立”指的是應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)控制部門與經(jīng)營(yíng)控制部門相互分離；最后一項(xiàng)“有效”則是強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制應(yīng)不斷地與財(cái)務(wù)公司的實(shí)際相聯(lián)結(jié)并適時(shí)作出更新，以達(dá)到更好的風(fēng)險(xiǎn)控制效果。這五種理念可以幫助財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)地對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)的原因和關(guān)鍵點(diǎn)的地方進(jìn)行分析，建造出一個(gè)較為完整的風(fēng)險(xiǎn)控制框架體系，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

（二）完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度在對(duì)于財(cái)務(wù)公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平方面起著重要的作用，并且到目前為止這種控制模式已經(jīng)被廣泛使用。內(nèi)部控制制度為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)首先應(yīng)該考慮的方面是明確責(zé)任分工，董事會(huì)作為企業(yè)管理的高層應(yīng)首先制定出總戰(zhàn)略，明確風(fēng)險(xiǎn)水平的可接受區(qū)間，管理層在接收到戰(zhàn)略布局后應(yīng)對(duì)其進(jìn)行進(jìn)一步的落實(shí)操作，并且明確風(fēng)險(xiǎn)管理中的各個(gè)步驟，隨后是監(jiān)事會(huì)應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程都實(shí)施相應(yīng)的監(jiān)督，最后要求的是其他業(yè)務(wù)單位的所有活動(dòng)都應(yīng)符合相關(guān)制度，和其他部門協(xié)同工作。其次企業(yè)應(yīng)建立激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)于那些具有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，使得這種意識(shí)能夠深入人心并讓風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)成為企業(yè)文化的一部分。最后企業(yè)還應(yīng)明確職責(zé)范圍，保證每一個(gè)操作步驟都有跡可循，有制度可依，責(zé)任明確。內(nèi)部控制制度的實(shí)施與完善可以加強(qiáng)集團(tuán)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，減少目標(biāo)的控制風(fēng)險(xiǎn)和盡可能地降低企業(yè)損失。

（三）拓展風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

財(cái)務(wù)公司應(yīng)不斷拓展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，例如加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、利用量化方式處理各種風(fēng)險(xiǎn)等等。其中，量化方式指的是利用專業(yè)模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性。與此同時(shí)財(cái)務(wù)公司還應(yīng)不斷優(yōu)化以下工作：第一加大以業(yè)務(wù)導(dǎo)線為主的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注度，通過(guò)不斷的分析和比較制定出最為適合的方案。第二是利用現(xiàn)代化信息科技手段，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的分析解剖能力，并且對(duì)信息進(jìn)行歸類，使得這些數(shù)據(jù)能夠在后期其他工具的使用中發(fā)揮作用。

財(cái)務(wù)公司建立的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，并且提高風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞的有效性。這種做法主要是利用專業(yè)的技術(shù)手段，針對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，其中那些重要的風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)當(dāng)被及時(shí)記錄，并定時(shí)的上報(bào)給上級(jí)部門。財(cái)務(wù)公司在優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)不斷的結(jié)合自身實(shí)際情況，增強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的管理力度。在風(fēng)險(xiǎn)管理上財(cái)務(wù)公司可以吸收國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)邀請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行指導(dǎo)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平，使得財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到進(jìn)一步的提升。

（四）明確各業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化操作流程及制度規(guī)范

首先，要做到具體描述業(yè)務(wù)以及操作流程。第一，針對(duì)公司的業(yè)務(wù)流程，要在財(cái)務(wù)公司的具體業(yè)務(wù)和管理角色的基礎(chǔ)上進(jìn)行分類。并且在確定業(yè)務(wù)流程領(lǐng)域內(nèi)容的過(guò)程當(dāng)中，還要符合部門的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r。第二，業(yè)務(wù)流程的詳細(xì)劃分要由專業(yè)工作人員進(jìn)行，同時(shí)還需要描述相應(yīng)的內(nèi)容。管理人員在業(yè)務(wù)流程的劃分過(guò)程當(dāng)中，要不斷完善操作流程的客觀性，并且還要保證操作流程的完整性。

其次，針對(duì)不同業(yè)務(wù)工作的操作步驟以及關(guān)鍵控制點(diǎn)要進(jìn)行確定。在調(diào)整優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)化流程的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該合理地整合相關(guān)的工作人員，包括控制人員、操作人員等，促使他們深入地了解認(rèn)識(shí)流程的具體操作步驟，從而對(duì)流程進(jìn)行規(guī)范。同時(shí)還需要著重強(qiáng)調(diào)流程的不同風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，只要是與跨級(jí)審批相關(guān)的內(nèi)容，都需要借助風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制，來(lái)合理地劃分不同主體的責(zé)任，最終保障審批的有效性。

隨后，在編制業(yè)務(wù)流程的過(guò)程當(dāng)中，要運(yùn)用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的模板。財(cái)務(wù)部門的工作人員選擇工作要在經(jīng)反復(fù)討論業(yè)務(wù)流程以后進(jìn)行，并且還需要在統(tǒng)一模板的基礎(chǔ)上進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的編制。在企業(yè)內(nèi)部，通常會(huì)將財(cái)務(wù)流程的編制工作交由專業(yè)的部門開(kāi)展，假如企業(yè)的工作人員缺乏專業(yè)水平或者技術(shù)，則需要通過(guò)第三方咨詢公司來(lái)處理存在的問(wèn)題。同時(shí)工作人員還能夠從內(nèi)部審計(jì)部門選拔篩選相關(guān)專業(yè)人員，為工作的完成提供保障，在編制流程以后，還需要開(kāi)展發(fā)布文件、落實(shí)管理工作到文檔保管部門等工作。

最后，要對(duì)業(yè)務(wù)流程逐漸加以完善。企業(yè)的發(fā)展與流程的調(diào)整優(yōu)化兩者之間相互聯(lián)系。所以，針對(duì)業(yè)務(wù)流程的完善，要建立在企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)上，同時(shí)還要符合企業(yè)未來(lái)的發(fā)展預(yù)期。標(biāo)準(zhǔn)化流程要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容的變化進(jìn)行改動(dòng)。從公司內(nèi)部審計(jì)部門的角度來(lái)看，其核心就是要重視關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)審批管理力度，使得業(yè)務(wù)流程的編制符合實(shí)際的發(fā)展?fàn)顩r，同時(shí)還需要規(guī)范工作人員的行為，加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化的提升。

（五）加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)

在業(yè)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行過(guò)程當(dāng)中，需要通過(guò)運(yùn)用信息化系統(tǒng)來(lái)為其提供保障。在信息系統(tǒng)的構(gòu)建完善過(guò)程中，能夠穩(wěn)固企業(yè)的經(jīng)營(yíng)思想，防范由于人為因素而給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)的損失，從整體上提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和水平。企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)等工作時(shí)，需要提高對(duì)數(shù)據(jù)獲取的關(guān)注力度，通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的全方位分析。同時(shí)還要結(jié)合不同部門的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，將信息系統(tǒng)涵蓋多個(gè)領(lǐng)域，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的完善。在信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，能夠?qū)κ袌?chǎng)價(jià)格、信用數(shù)據(jù)等不同的信息進(jìn)行整理分析，并且量化處理風(fēng)險(xiǎn)程度。企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)所造成的不良影響能夠通過(guò)評(píng)估方式展開(kāi)分析，最終保障風(fēng)險(xiǎn)決策。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)公司應(yīng)該關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。在對(duì)改革大局、實(shí)體經(jīng)濟(jì)以及創(chuàng)新發(fā)展服務(wù)的同時(shí)，還需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控體系不斷優(yōu)化，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管控的方法措施，保障風(fēng)險(xiǎn)管控手段的有效性，這樣才能提升企業(yè)集團(tuán)金融服務(wù)的水平與效率，并且?guī)椭髽I(yè)集團(tuán)在改革的過(guò)程當(dāng)中實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。