運(yùn)用財(cái)政大數(shù)據(jù)提升國家治理能力

陳少強(qiáng) 向燕晶

內(nèi)容提要：財(cái)政大數(shù)據(jù)是推進(jìn)國家治理能力現(xiàn)代化的重要手段，我國在運(yùn)用財(cái)政大數(shù)據(jù)提高財(cái)政收入質(zhì)量、推動(dòng)財(cái)政和國家治理能力建設(shè)方面積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也需要彌補(bǔ)和應(yīng)對(duì)在體制機(jī)制、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、部門權(quán)責(zé)、基礎(chǔ)設(shè)施和人才等方面存在的短板和挑戰(zhàn)，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政大數(shù)據(jù)在國家治理中的作用。

財(cái)政大數(shù)據(jù)是推進(jìn)國家治理能力現(xiàn)代化的重要手段。過去二十多年來，我國不斷探索財(cái)政信息化和大數(shù)據(jù)的建設(shè)與開發(fā)應(yīng)用工作，取得了初步成效。下一步，我國應(yīng)進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)采集、挖掘和分析能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行更為準(zhǔn)確的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，更好地發(fā)揮財(cái)政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用。

一、導(dǎo) 言

麥肯錫全球研究所（McKinsey Global Institute）將大數(shù)據(jù)定義為“一種規(guī)模大到在獲取、存儲(chǔ)、管理、分析方面大大超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具能力范圍的數(shù)據(jù)集合”。國際數(shù)據(jù)公司（IDC）提出了大數(shù)據(jù)的四V特征，即海量數(shù)據(jù)規(guī)模（Volume）、快速的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)和動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)體系（Velocity）、多種數(shù)據(jù)類型（Variety）、巨大的數(shù)據(jù)價(jià)值（Value）。大數(shù)據(jù)不僅包括數(shù)據(jù)本身，還包括數(shù)據(jù)信息中使用的新一代技術(shù)，以及大數(shù)據(jù)思維。

我國對(duì)大數(shù)據(jù)工作十分重視。2015年8月，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，通過了《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)綱要》（以下簡(jiǎn)稱《行動(dòng)綱要》）?！缎袆?dòng)綱要》提出了在未來5到10年推動(dòng)大數(shù)據(jù)發(fā)展和應(yīng)用的目標(biāo)，指出要“建立‘用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新’的管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)基于數(shù)據(jù)的科學(xué)決策，將推動(dòng)政府管理理念和社會(huì)治理模式進(jìn)步，……逐步實(shí)現(xiàn)國家治理能力現(xiàn)代化?！?/p>

財(cái)政大數(shù)據(jù)是與財(cái)政治理相關(guān)的大數(shù)據(jù)，是提升財(cái)政治理能力和國家治理能力的基礎(chǔ)和工具。財(cái)政大數(shù)據(jù)的范圍很廣，不僅包括財(cái)政數(shù)據(jù)，即全口徑的財(cái)政收支等流量數(shù)據(jù)和政府資產(chǎn)負(fù)債等存量數(shù)據(jù)，還涵蓋了其它相關(guān)數(shù)據(jù)（如相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)據(jù)）。從數(shù)據(jù)來源來看，財(cái)政大數(shù)據(jù)不僅包括財(cái)政部門內(nèi)部的數(shù)據(jù)，還包括財(cái)政部門之外的數(shù)據(jù)，例如稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、金融、海關(guān)、住建等多部門產(chǎn)生的財(cái)政相關(guān)數(shù)據(jù)。財(cái)政大數(shù)據(jù)除了具有規(guī)模大、價(jià)值高、外延性強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)外，還具有結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單的特點(diǎn)。財(cái)政大數(shù)據(jù)的這些特點(diǎn)，一方面使得數(shù)據(jù)采集、處理和應(yīng)用的門檻較低，有利于對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析和趨勢(shì)分析，另一方面，如何從海量數(shù)據(jù)中挖掘有價(jià)值的信息成為一個(gè)難點(diǎn)。

財(cái)政大數(shù)據(jù)作為重要的基礎(chǔ)性戰(zhàn)略資源，對(duì)一國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和國家治理能力產(chǎn)生重要影響。財(cái)政大數(shù)據(jù)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的有效監(jiān)督，有助于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政分配的科學(xué)性。依托財(cái)政大數(shù)據(jù)，構(gòu)建稅務(wù)、工商、住建、海關(guān)等多部門的跨部門信息共享平臺(tái)，可以補(bǔ)齊稅務(wù)部門信息短板，掌握真實(shí)的財(cái)源數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅收應(yīng)收盡收，助力實(shí)現(xiàn)稅收公平。通過財(cái)政大數(shù)據(jù)的共享和整合，促進(jìn)財(cái)政部門與其他部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，探索數(shù)據(jù)資源的潛在使用價(jià)值，提高政府公共管理的有效性和精準(zhǔn)性，提升國家治理水平。財(cái)政大數(shù)據(jù)技術(shù)使得利用全樣本數(shù)據(jù)對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行趨勢(shì)分析和相關(guān)性分析成為可能，克服過去抽樣分析可能造成的分析結(jié)果不全面的弊端，提高政府部門的數(shù)據(jù)分析能力，為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的不確定性提供及時(shí)有效的解決方案。

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大和減稅降費(fèi)政策強(qiáng)化了財(cái)政增收的不確定性，在這種情況下，深化財(cái)政大數(shù)據(jù)應(yīng)用、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和融合，不僅有利于財(cái)政增收、提高財(cái)政資金使用效率，也有利于財(cái)政政策精準(zhǔn)發(fā)力，提質(zhì)增效。

二、財(cái)政大數(shù)據(jù)的相關(guān)文獻(xiàn)

各行各業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)的研究都傾力推進(jìn)，財(cái)政領(lǐng)域也不例外，對(duì)于大數(shù)據(jù)背景下的財(cái)政，研究大多聚焦在稅收治理、財(cái)政信息化和績(jī)效評(píng)價(jià)等方面。下面對(duì)近五年來的研究成果進(jìn)行了重點(diǎn)歸納。

（一）大數(shù)據(jù)治稅

從1994年“金稅工程”一期到2016年“金稅工程”三期，稅收信息化建設(shè)不斷深入，稅收征管模式和稅收服務(wù)日益創(chuàng)新，稅收信息逐步實(shí)現(xiàn)融合和共享。在稅收治理中引入大數(shù)據(jù)思維則進(jìn)一步推動(dòng)稅收治理的全面創(chuàng)新。孫靜、劉尚希[1]提出大數(shù)據(jù)治稅主要體現(xiàn)在理念、大數(shù)據(jù)平臺(tái)和技術(shù)處理方法三個(gè)維度上。在理念上，大數(shù)據(jù)治稅要站在國家治理的高度強(qiáng)化稅務(wù)治理頂層設(shè)計(jì)，要放在公共治理的框架下實(shí)現(xiàn)治理模式創(chuàng)新。在用于數(shù)據(jù)收集的大數(shù)據(jù)平臺(tái)這個(gè)維度，需要考慮數(shù)據(jù)的大容量、數(shù)據(jù)的多維度、數(shù)據(jù)的廣來源和數(shù)據(jù)的多類型等問題。在大數(shù)據(jù)技術(shù)方面，機(jī)器學(xué)習(xí)算法可以有效地應(yīng)用于數(shù)據(jù)挖掘和分析。大數(shù)據(jù)治稅的適用領(lǐng)域，在于稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理、稅源監(jiān)控分析與指標(biāo)預(yù)測(cè)決策、納稅服務(wù)等方面。柳光強(qiáng)、周易思弘[2]認(rèn)為大數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在稅收征管體系、稅收信用評(píng)級(jí)體系、稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和稅收咨詢服務(wù)體系等稅收治理領(lǐng)域發(fā)揮作用。他們認(rèn)為專業(yè)的大數(shù)據(jù)稅收治理平臺(tái)應(yīng)當(dāng)包括數(shù)據(jù)收集平臺(tái)、數(shù)據(jù)處理平臺(tái)、數(shù)據(jù)分析平臺(tái)和稅收治理結(jié)果發(fā)布平臺(tái)。

在稅收征管體系方面，王向東[3]等提出，在數(shù)據(jù)時(shí)代，稅收征管制度應(yīng)由“管事制”向“管數(shù)制”轉(zhuǎn)變，即征管手段由計(jì)算機(jī)操作向大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用轉(zhuǎn)變，征管規(guī)程由業(yè)務(wù)流程向信息流程轉(zhuǎn)變，征管方式由專業(yè)化大生產(chǎn)方式向信息化工作方式轉(zhuǎn)變。孫開、沈昱池[4]認(rèn)為應(yīng)著力從理念、制度保障、征管流程再造、涉稅數(shù)據(jù)整合等四個(gè)方面采取措施，構(gòu)建與大數(shù)據(jù)時(shí)代相適應(yīng)的現(xiàn)代稅收征管體系。

在稅源管理方面，李淵[5]將大數(shù)據(jù)在稅源管理中的應(yīng)用分為三類，即大數(shù)據(jù)采集、大數(shù)據(jù)分析和挖掘、大數(shù)據(jù)利用。在大數(shù)據(jù)采集方面，又分為利用“金稅三期”系統(tǒng)地整合國地稅數(shù)據(jù)資源、利用政府大數(shù)據(jù)平臺(tái)采集和人工采集等三種方式。在稅源管理的大數(shù)據(jù)利用方面，大數(shù)據(jù)對(duì)稅收決策、稅源行業(yè)管理、大企業(yè)稅收管理和預(yù)測(cè)納稅人稅法遵從等方面起到支持作用。

在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面，劉尚希、孫靜[6]指出大數(shù)據(jù)背景下的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控要求建立和完善涉稅信息數(shù)據(jù)庫，為了掌握納稅人的全面特征，在不可能獲得全數(shù)據(jù)集合的情況下，這個(gè)數(shù)據(jù)庫不僅要求涉稅數(shù)據(jù)的容量大、來源雜，還要求多維度地采集數(shù)據(jù)。在風(fēng)險(xiǎn)控制的數(shù)據(jù)處理技術(shù)上，建議減少對(duì)人工主觀判斷的依賴，通過整合數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、計(jì)算機(jī)科學(xué)以及人工智能等科學(xué)理論，建立以計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)為核心的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。他們還嘗試通過BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法建立軟件行業(yè)企業(yè)所得稅的納稅評(píng)估模型。常曉素[7]在分析了大數(shù)據(jù)背景下我國稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題后，從理念、制度、數(shù)據(jù)管理和人才培養(yǎng)等幾個(gè)方面提出完善建議。

（二）財(cái)政信息化

云計(jì)算、5G、大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景賦予財(cái)政信息化更深層次的含義，推動(dòng)財(cái)政信息化深入發(fā)展。連家明[8]將我國的財(cái)政信息化建設(shè)分為四個(gè)發(fā)展階段，即初始階段（1979年開始）、增長(zhǎng)階段（20世紀(jì)80年代后）、全面發(fā)展階段（2000年初開始）和一體化階段（2007年11月開始）。他建議加快構(gòu)建跨部門、跨層級(jí)數(shù)據(jù)交換共享的財(cái)政大數(shù)據(jù)云平臺(tái)，構(gòu)建協(xié)同共享的財(cái)政預(yù)算管理流程，將數(shù)據(jù)的采集分析作為財(cái)政大數(shù)據(jù)建設(shè)的核心內(nèi)容，加速人才培養(yǎng)，加速大數(shù)據(jù)背景下的財(cái)政信息化進(jìn)程。

財(cái)政領(lǐng)域的專家和實(shí)務(wù)工作者們普遍認(rèn)為信息不對(duì)稱嚴(yán)重影響了財(cái)政治理的效果和財(cái)政職能的正常發(fā)揮。大數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)政管理的重要性不僅體現(xiàn)在龐大的財(cái)政數(shù)據(jù)信息量，還體現(xiàn)在信息的公開性、共享性、保真性使信息不對(duì)稱現(xiàn)象大為減少[9]。根據(jù)財(cái)政信息覆蓋的跨部門業(yè)務(wù)的緊密程度，沈昱池[10]將財(cái)政信息共享分為業(yè)務(wù)松散耦合下的基礎(chǔ)信息共享模式（跨部門）、業(yè)務(wù)緊密耦合下的集中信息共享模式（財(cái)稅部門）和財(cái)政部門內(nèi)部的交互式信息共享模式等三種模式，并提出構(gòu)建大數(shù)據(jù)時(shí)代我國財(cái)政信息共享一體化的配套措施，包括：制定大數(shù)據(jù)財(cái)政信息共享的周全戰(zhàn)略，完善大數(shù)據(jù)下的法律法規(guī)體系，推動(dòng)政府購買數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)政企充分合作，建立財(cái)政信息質(zhì)量體系。馬洪范[11]認(rèn)為，完善的財(cái)政信息管理必須包括信息民主、信息記錄、政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、政府財(cái)政報(bào)告、信息分析與評(píng)價(jià)等幾個(gè)方面。李旭鴻[12]建議依托財(cái)政信息化統(tǒng)一大系統(tǒng)構(gòu)建財(cái)稅大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，推動(dòng)財(cái)政數(shù)據(jù)和各類公共數(shù)據(jù)公開，通過統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺(tái)提升數(shù)據(jù)的安全性、降低政策實(shí)施成本，加快構(gòu)建相關(guān)部門的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，例如全國房地產(chǎn)、個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)的信息系統(tǒng)，并建設(shè)財(cái)稅改革輿情的監(jiān)控和收集系統(tǒng)。

（三）用大數(shù)據(jù)推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理

針對(duì)目前財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理中出現(xiàn)的諸多問題，學(xué)者們從不同角度闡述了基于大數(shù)據(jù)的財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理。

李淑芳、葉劍鋒[13]首先分析了公共預(yù)算績(jī)效管理與信息不對(duì)稱的相互關(guān)系，信息不對(duì)稱一方面要求強(qiáng)化公共預(yù)算績(jī)效管理，一方面對(duì)公共預(yù)算績(jī)效管理效率的提升起到了制約作用，而大數(shù)據(jù)技術(shù)可以有效解決這一問題。他們提出運(yùn)用各種數(shù)據(jù)挖掘方法來創(chuàng)新公共預(yù)算績(jī)效管理模式。具體來說，運(yùn)用分類挖掘等方法推進(jìn)中期支出框架，運(yùn)用聚類挖掘和關(guān)聯(lián)挖掘等方法再造預(yù)算編制流程，運(yùn)用異類挖掘等方法考核預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度，通過關(guān)聯(lián)挖掘、分類挖掘等方法創(chuàng)新公共預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方式。

王澤彩、畢瑞祥[14]提出建立智能化預(yù)算績(jī)效管理體系，該體系以財(cái)政大數(shù)據(jù)、績(jī)效指標(biāo)庫、預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)等為主要內(nèi)容，借助于成熟的大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理的體系化和信息化。

解洪濤、李玉姣[15]在總結(jié)了項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估存在的問題之后，提出了建立基于大數(shù)據(jù)平臺(tái)的公共項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估體系的構(gòu)想。首先，以由粗到細(xì)、由簡(jiǎn)到繁為基本原則，建設(shè)包括了項(xiàng)目分類數(shù)據(jù)庫和基本評(píng)估指標(biāo)體系的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)庫。其次，建立從中央到地方的、縱向職能分工明確的評(píng)估體系，財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門、市縣財(cái)政部門在項(xiàng)目評(píng)估中各司其職，充分體現(xiàn)“預(yù)算分權(quán)與信息集權(quán)”。第三，通過受益群體信息收集與計(jì)量經(jīng)濟(jì)因果分析，形成真正反映項(xiàng)目社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響的科學(xué)評(píng)估方法。

鄧亞當(dāng)、史傳林[16]分析了當(dāng)前我國財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀和問題以及大數(shù)據(jù)時(shí)代的管理信息化將對(duì)財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)產(chǎn)生的影響之后，提出了區(qū)別于“第三方評(píng)價(jià)”的“第四方評(píng)價(jià)”，這是一種需要與其它評(píng)價(jià)方式結(jié)合使用的、由公眾直接評(píng)價(jià)財(cái)政績(jī)效的模式，并提出了這種模式的具體構(gòu)想。

（四）評(píng)述

通過對(duì)國內(nèi)近幾年來財(cái)政大數(shù)據(jù)的文獻(xiàn)進(jìn)行歸納，可以得到以下結(jié)論：第一，研究者們的研究重點(diǎn)在大數(shù)據(jù)背景下的稅收治理、財(cái)政信息化、績(jī)效評(píng)價(jià)等方面。第二，近幾年來，財(cái)政領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)應(yīng)用和開發(fā)工作日益得到重視，研究者們大多從事的是探索性研究。第三，偏重學(xué)理性研究而經(jīng)驗(yàn)性研究不足。本文旨在通過分析財(cái)政大數(shù)據(jù)的開發(fā)與應(yīng)用實(shí)踐，查找問題并提出相應(yīng)的政策建議。

三、財(cái)政大數(shù)據(jù)的案例分析

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等新一代信息技術(shù)對(duì)財(cái)政信息化建設(shè)產(chǎn)生深刻影響，我國財(cái)政信息化工作也在加速。1994年，我國就開始了稅收管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，即“金稅工程”。1999年，財(cái)政部按照黨中央和國務(wù)院的指示開始規(guī)劃建設(shè)政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)，即“金財(cái)工程”。2007年，財(cái)政信息化一體化建設(shè)開始穩(wěn)步推進(jìn)，財(cái)政信息共享工作不斷加強(qiáng)。當(dāng)前，財(cái)政部門積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)提高財(cái)政收入質(zhì)量、推動(dòng)財(cái)政和國家治理能力建設(shè)，并積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。

（一）河南省“綜合治稅平臺(tái)”

河南省財(cái)政廳通過全省綜合治稅信息共享系統(tǒng)——“綜合治稅平臺(tái)”，拓寬了涉稅信息的采集渠道，助力財(cái)政有效增收。

1.建立工作機(jī)制

按照省級(jí)統(tǒng)建統(tǒng)管、集中部署模式，部署全省統(tǒng)一的綜合治稅信息共享系統(tǒng)，覆蓋省市縣三級(jí)綜合治稅工作成員單位。2015年，河南省人民政府辦公廳印發(fā)了《河南省運(yùn)用云計(jì)算大數(shù)據(jù)開展綜合治稅工作實(shí)施方案》（豫政辦〔2015〕163號(hào)），決定在省、市、縣三級(jí)成立綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組，由各級(jí)政府的分管負(fù)責(zé)同志任組長(zhǎng)，財(cái)政、國稅、地稅、工業(yè)和信息化、審計(jì)等部門的主要負(fù)責(zé)同志任副組長(zhǎng)，其他單位和部門的負(fù)責(zé)同志為成員。2016年12月，綜合治稅聯(lián)席會(huì)議制度建立，省級(jí)聯(lián)席會(huì)議下設(shè)綜合治稅工作辦公室，以推進(jìn)綜合治稅工作順利開展。省財(cái)政、稅務(wù)部門與涉稅信息部門簽訂了涉稅信息框架協(xié)議，制定涉稅信息目錄，涉稅信息部門需按照協(xié)議定時(shí)提供相關(guān)信息，由此建立了良好的合作機(jī)制。2017年，河南省《綜合治稅工作考核辦法》出臺(tái)，以各成員單位工作機(jī)制建立、涉稅信息報(bào)送、決定意見落實(shí)和其他工作任務(wù)4個(gè)方面11項(xiàng)指標(biāo)施行百分制考核，對(duì)綜合治稅工作考核措施不力、失職瀆職的單位和個(gè)人，省政府將通報(bào)批評(píng)或依法依紀(jì)追究責(zé)任。

2.融合涉稅數(shù)據(jù)

根據(jù)與綜合治稅工作聯(lián)席會(huì)議各成員單位簽訂的數(shù)據(jù)共享協(xié)議，推動(dòng)跨部門涉稅信息數(shù)據(jù)的采集和共享共用。綜合治稅平臺(tái)通過多種數(shù)據(jù)采集方式歸集數(shù)據(jù)，歸集來的數(shù)據(jù)進(jìn)行分部門展示，并通過多種方式供用戶查詢。綜合治稅平臺(tái)還提供了系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)加工和數(shù)據(jù)分析等3個(gè)子平臺(tái)，構(gòu)建多個(gè)處理和應(yīng)用模型，以圖形及報(bào)表相結(jié)合的可視化方式向用戶展示和分析各類涉稅數(shù)據(jù)，為決策提供數(shù)據(jù)支撐。

3.多部門數(shù)據(jù)相互驗(yàn)證

通過收集多個(gè)部門的涉稅數(shù)據(jù)，補(bǔ)齊稅務(wù)部門信息短板；通過對(duì)多部門數(shù)據(jù)的比對(duì)、挖掘，發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。綜合治稅平臺(tái)中還建立了專項(xiàng)治理主題，可以對(duì)容易出現(xiàn)稅源流失和稅款繳納跑冒滴漏的領(lǐng)域和行業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)治理核查。多部門數(shù)據(jù)的相互驗(yàn)證，可有效解決信息不對(duì)稱的問題，防止稅收流失。根據(jù)河南省財(cái)政廳的公開信息，僅僅在2018年上半年，商丘市財(cái)政局通過綜合治稅增加全口徑稅收4.18億元，其中地方級(jí)稅收2.33億元，占地方稅收的4%[17]。

（二）浙江省“財(cái)政數(shù)字化轉(zhuǎn)型”

浙江省積極響應(yīng)國務(wù)院《行動(dòng)綱要》，于2016年2月出臺(tái)了《浙江省促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展實(shí)施計(jì)劃》，提出“建設(shè)數(shù)據(jù)強(qiáng)省，助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)國家治理和公共服務(wù)能力現(xiàn)代化”。近年來，浙江省財(cái)政廳強(qiáng)化“整體政府”理念，堅(jiān)持“互聯(lián)網(wǎng)+”和大數(shù)據(jù)思維，以實(shí)現(xiàn)“掌上辦事”“掌上辦公”為目標(biāo)，積極推進(jìn)數(shù)字財(cái)政建設(shè)，建立公共財(cái)政動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)倉庫，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的深度共享和開發(fā)利用。

1.業(yè)務(wù)遷移政務(wù)云平臺(tái)

從2014年起，浙江省財(cái)政廳逐步將門戶網(wǎng)站、會(huì)計(jì)考試報(bào)名、政府采購、民生地圖、電子政務(wù)搜索引擎、道交基金管理系統(tǒng)、統(tǒng)一公共支付平臺(tái)（非稅收入電子繳款平臺(tái)）等應(yīng)用遷移到政務(wù)云，充分地利用了云計(jì)算和大數(shù)據(jù)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)為財(cái)政工作服務(wù)。

2.完善統(tǒng)一公共支付平臺(tái)

浙江省的所有市、縣（市、區(qū)）財(cái)政端均已接入統(tǒng)一公共支付平臺(tái)，涉及項(xiàng)目187個(gè)，執(zhí)收單位8600多家，代收機(jī)構(gòu)31家[18]。2018年，通過平臺(tái)辦理教育收費(fèi)、城鄉(xiāng)居民社保繳費(fèi)及交通違章繳款等業(yè)務(wù)逾5845萬人次，資金超過1585億元[19]，其中政務(wù)服務(wù)網(wǎng)PC端繳費(fèi)327萬人次、手機(jī)APP端繳費(fèi)5206萬人次，網(wǎng)上繳的比例高達(dá)94.7%[20]。2018年5月，浙江省財(cái)政廳召開會(huì)議推廣杭州市經(jīng)驗(yàn)，在全省范圍推開統(tǒng)一公共支付平臺(tái)自助繳款和按需自助取票試點(diǎn)工作，著力解決網(wǎng)上繳費(fèi)后財(cái)政票據(jù)取票難、取票成本高問題，拓展了統(tǒng)一公共支付平臺(tái)應(yīng)用。

3.打造政采云平臺(tái)

浙江省財(cái)政廳充分運(yùn)用云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)，積極探索“互聯(lián)網(wǎng)+政府采購”的電子賣場(chǎng)政府采購模式。2016年5月20日，浙江省財(cái)政廳在省級(jí)部分采購單位實(shí)施了第一批政府采購電子賣場(chǎng)（網(wǎng)上超市）試點(diǎn)，8月在收到財(cái)政部批復(fù)的《浙江省政府采購電子賣場(chǎng)試點(diǎn)工作方案》后開展了第二批試點(diǎn)工作。同年12月，浙江省數(shù)字財(cái)政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室制定并印發(fā)《浙江省政府采購信息化建設(shè)三年規(guī)劃（2017年—2019年）》。該規(guī)劃確定了政采云平臺(tái)的建設(shè)目標(biāo)，即以政府采購電子化交易和管理為重點(diǎn)，涉及政府采購各領(lǐng)域、全流程、多用戶的政府采購網(wǎng)上交易、監(jiān)管和服務(wù)平臺(tái)。2018年，浙江省123個(gè)區(qū)劃（含功能區(qū)）上線政采云，交易金額達(dá)1066億元。2019年將著力打造網(wǎng)上服務(wù)市場(chǎng)，加快項(xiàng)目電子采購模塊上線和推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)法定采購方式全流程電子化[21]。

4.構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫

采集全省集中支付數(shù)據(jù)，構(gòu)建全省預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)庫，為財(cái)政資金的跟蹤和分析提供基礎(chǔ)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)推廣實(shí)施了公共財(cái)政服務(wù)平臺(tái)，構(gòu)建全省財(cái)政資金受益人數(shù)據(jù)庫，創(chuàng)新性地用于反不當(dāng)支付、民生地圖和陽光政務(wù)查詢等。預(yù)算單位的數(shù)據(jù)也是數(shù)據(jù)倉庫重要的數(shù)據(jù)來源，采用云計(jì)算技術(shù)和大數(shù)據(jù)理念，浙江省財(cái)政廳采集到了數(shù)量龐大、接口眾多的跨部門的數(shù)據(jù)[22]。

5.創(chuàng)新資產(chǎn)管理云平臺(tái)——“資產(chǎn)云”

2018年2月，浙江首個(gè)全省共享的統(tǒng)一資產(chǎn)管理云平臺(tái)“資產(chǎn)云”正式上線?！百Y產(chǎn)云”具有實(shí)物管理、價(jià)值管理、審批管理、數(shù)據(jù)利用、決策支持等多項(xiàng)功能，充分挖掘資產(chǎn)數(shù)據(jù)價(jià)值，更好地為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)支撐和決策輔助，促進(jìn)政府資產(chǎn)的合理配置和高效使用[23]。

（三）小結(jié)

上述的財(cái)政大數(shù)據(jù)案例選取了浙江與河南兩省，前者是數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速、數(shù)字財(cái)政建設(shè)走在前列的發(fā)達(dá)省份，后者是位于中部地區(qū)的工業(yè)大省，支柱產(chǎn)業(yè)還是以傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)為主。從兩個(gè)案例可以看出，無論哪個(gè)地區(qū)都非常重視財(cái)政大數(shù)據(jù)工作，將其作為推動(dòng)財(cái)政治理、促進(jìn)財(cái)政增收的重要節(jié)點(diǎn)。這兩個(gè)省份的財(cái)政大數(shù)據(jù)建設(shè)又各有其特點(diǎn)。浙江省是我國的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省，也是數(shù)字經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的省市之一，在財(cái)政大數(shù)據(jù)建設(shè)上更注重大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)的系統(tǒng)性和整體性，不斷完善以數(shù)據(jù)共享為基礎(chǔ)的公共服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施，不僅提升了財(cái)政治理能力，也推動(dòng)了國家治理能力進(jìn)一步提高。河南省的經(jīng)濟(jì)總量位于全國前列，但人均處于全國的中等水平。河南省的經(jīng)濟(jì)狀況決定了其在發(fā)展財(cái)政大數(shù)據(jù)方面更側(cè)重于綜合治稅、推動(dòng)財(cái)政增收。財(cái)政大數(shù)據(jù)建設(shè)的發(fā)展道路并無優(yōu)劣之分，更應(yīng)因地制宜地選擇適合本地情況的途徑，但財(cái)政大數(shù)據(jù)的發(fā)展目標(biāo)是一致的，即《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)綱要》提出的“逐步實(shí)現(xiàn)國家治理能力現(xiàn)代化”。

四、財(cái)政大數(shù)據(jù)運(yùn)用面臨的問題與挑戰(zhàn)

隨著財(cái)政大數(shù)據(jù)運(yùn)用的深入，體制機(jī)制、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、部門權(quán)責(zé)和基礎(chǔ)設(shè)施及人才等方面存在的不足制約著財(cái)政大數(shù)據(jù)作用的發(fā)揮。

（一）財(cái)政大數(shù)據(jù)共享的體制機(jī)制尚未建立

應(yīng)用財(cái)政大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)采集和共享，但由于體制和技術(shù)等原因，政府?dāng)?shù)據(jù)分散在各部門的信息化平臺(tái)中，各自為政、自成體系，阻礙了數(shù)據(jù)的流動(dòng)共享，形成信息孤島，不能發(fā)揮數(shù)據(jù)作為資源的應(yīng)有作用。為了實(shí)現(xiàn)財(cái)政大數(shù)據(jù)的跨部門應(yīng)用，財(cái)政部門通常需要長(zhǎng)時(shí)間的跨部門協(xié)調(diào)和溝通工作，耗費(fèi)了大量人力和時(shí)間。之所以如此，部分是因?yàn)橐恍┎块T將數(shù)據(jù)視為己有，不愿公開共享，有些是擔(dān)心信息安全問題不敢公開，還有些是不知道如何共享或者是認(rèn)識(shí)不到數(shù)據(jù)共享的意義。另外，我國政府大力推行的政府信息公開制度，通常是指行政機(jī)關(guān)的政府信息對(duì)公眾的公開，而對(duì)于政府部門之間的信息共享的制度和規(guī)定，目前還很缺乏。例如，對(duì)于數(shù)據(jù)共享的范圍、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)安全等部門數(shù)據(jù)共享涉及的重要和基礎(chǔ)性內(nèi)容，沒有明確統(tǒng)一的規(guī)定，在一定程度上造成各級(jí)政府在數(shù)據(jù)共享上的無所適從。

（二）財(cái)政大數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)口徑不統(tǒng)一

財(cái)政大數(shù)據(jù)采集之后的分析和挖掘是關(guān)鍵，由于各部門的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和口徑不一致，給數(shù)據(jù)分析帶來了困難。首先，目前政府各部門數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、處理標(biāo)準(zhǔn)、存儲(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)等方面存在著相當(dāng)大的差異。其次，部門統(tǒng)計(jì)和地方統(tǒng)計(jì)口徑有時(shí)候不一致。第三，由于上報(bào)時(shí)間或采集時(shí)間的差異，可能造成財(cái)政大數(shù)據(jù)不統(tǒng)一。

（三）財(cái)政大數(shù)據(jù)應(yīng)用的部門權(quán)責(zé)不明

財(cái)政大數(shù)據(jù)應(yīng)用的部門職責(zé)不清，主要表現(xiàn)在提供職責(zé)不清、分析職責(zé)不清、應(yīng)用職責(zé)不清、保密職責(zé)不清等幾個(gè)方面。提供職責(zé)不清，是指財(cái)政大數(shù)據(jù)信息的提供主體不明確，比如說是由國庫部門還是由預(yù)算部門提供沒有明確規(guī)定；數(shù)據(jù)采集、清洗之后，誰來對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)糾錯(cuò)、問責(zé)，并不明確。分析職責(zé)不清，是指由哪個(gè)部門對(duì)財(cái)政大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析沒有明確，人工分析還是機(jī)器分析也不清楚。應(yīng)用職責(zé)不清，是指財(cái)政大數(shù)據(jù)怎么用、由誰用并不明確，應(yīng)用后要不要反饋、向誰反饋、反饋時(shí)效等都不清楚。保密職責(zé)不清，主要是指在財(cái)政大數(shù)據(jù)安全方面，保密和非保密數(shù)據(jù)的確定、對(duì)保密數(shù)據(jù)的外泄事故追責(zé)等問題，存在部門職責(zé)不清的現(xiàn)象。

（四）財(cái)政大數(shù)據(jù)應(yīng)用的基礎(chǔ)薄弱

首先，在基礎(chǔ)設(shè)施方面，財(cái)政大數(shù)據(jù)的采集和后續(xù)處理對(duì)硬件系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)提出了較高要求。尤其是隨著財(cái)政大數(shù)據(jù)應(yīng)用的深入和推廣，數(shù)據(jù)量會(huì)呈現(xiàn)幾何級(jí)數(shù)的增長(zhǎng)，將對(duì)存儲(chǔ)容量和性能提出更高要求。而這些問題，傳統(tǒng)的硬件系統(tǒng)和存儲(chǔ)系統(tǒng)可能都無法應(yīng)對(duì)。其次，人才缺乏。財(cái)政大數(shù)據(jù)與財(cái)政工作相結(jié)合，需要大量既懂財(cái)政業(yè)務(wù)又掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)的高級(jí)復(fù)合型人才，而中國對(duì)這類人才的需求顯然十分迫切。

五、進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政大數(shù)據(jù)在國家治理中的作用

財(cái)政部門面對(duì)的大數(shù)據(jù)，已經(jīng)從傳統(tǒng)數(shù)據(jù)拓展到各方面的數(shù)據(jù)。財(cái)政大數(shù)據(jù)的管理作為財(cái)政管理的基礎(chǔ)，也是國家治理的基礎(chǔ)。財(cái)政在國家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)和重要支柱作用，從這個(gè)角度來講，財(cái)政大數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是基礎(chǔ)的基礎(chǔ)、支柱的支柱，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政大數(shù)據(jù)在國家治理中的作用具有十分重要的意義。

（一）建立健全財(cái)政大數(shù)據(jù)共享的體制機(jī)制

建議構(gòu)建頂層框架，建立健全有利于政府各部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的體制機(jī)制，對(duì)數(shù)據(jù)共享的主體、數(shù)據(jù)共享的對(duì)象、數(shù)據(jù)共享的方式等內(nèi)容做出明確規(guī)定。具體來說，在數(shù)據(jù)共享的主體方面，需要明確財(cái)政部門內(nèi)部的數(shù)據(jù)共享主體，財(cái)政部門與其它部門進(jìn)行數(shù)據(jù)共享時(shí)的主體，以及各個(gè)主體的相關(guān)職責(zé)；在數(shù)據(jù)共享的對(duì)象方面，需要對(duì)共享的數(shù)據(jù)進(jìn)行明確，例如要共享的數(shù)據(jù)是原始數(shù)據(jù)還是經(jīng)過加工的數(shù)據(jù)，共享信息目錄、數(shù)據(jù)的時(shí)效性要求，共享數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)和格式等等；在數(shù)據(jù)共享的方式方面，包括數(shù)據(jù)提供的方式，人工的還是自助式的方式，利用前置機(jī)交換還是服務(wù)接口方式或者其它方式等。

此外，還需要建立財(cái)政大數(shù)據(jù)共享的支持機(jī)制，例如聯(lián)系人制度、數(shù)據(jù)的應(yīng)用和反饋機(jī)制、數(shù)據(jù)安全機(jī)制，以及數(shù)據(jù)共享的激勵(lì)機(jī)制，以強(qiáng)化工作溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)從橫向和縱向兩個(gè)方向上打破信息孤島、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

（二）明確財(cái)政大數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)口徑

建立統(tǒng)一的財(cái)政大數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系。制定和實(shí)施大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、處理標(biāo)準(zhǔn)、存儲(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、安全與隱私標(biāo)準(zhǔn)，以避免數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一為后面的工作帶來麻煩。制定完善的財(cái)政大數(shù)據(jù)應(yīng)用規(guī)范。明確財(cái)政大數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容及方式、數(shù)據(jù)應(yīng)用的內(nèi)容及格式、數(shù)據(jù)的分級(jí)管理、數(shù)據(jù)應(yīng)用的范圍、安全義務(wù)等等。明確共享數(shù)據(jù)的口徑、共享程序和流程等規(guī)范。

（三）明晰財(cái)政大數(shù)據(jù)應(yīng)用的部門職責(zé)

跨部門的數(shù)據(jù)共享尤其需要部門權(quán)責(zé)明確、邊界清晰的機(jī)制來支撐。部門權(quán)責(zé)明確，是指財(cái)政部門和其它政府部門在數(shù)據(jù)共享上的權(quán)責(zé)要明確，財(cái)政部門內(nèi)部各部門的權(quán)責(zé)明確，以及中央部門和地方部門的權(quán)責(zé)要分清。從財(cái)政大數(shù)據(jù)共享的流程來看，對(duì)于共享數(shù)據(jù)的提供部門和使用部門，應(yīng)按照“誰主管，誰提供，誰負(fù)責(zé)”的原則規(guī)范共享數(shù)據(jù)提供者的行為，按照“誰經(jīng)手，誰使用，誰管理，誰負(fù)責(zé)”的原則規(guī)范數(shù)據(jù)使用者的行為。

（四）夯實(shí)財(cái)政大數(shù)據(jù)應(yīng)用的基礎(chǔ)

財(cái)政大數(shù)據(jù)帶來的挑戰(zhàn)還體現(xiàn)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人才培養(yǎng)上。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快構(gòu)建高速、移動(dòng)、安全、泛在的新一代信息基礎(chǔ)設(shè)施。

財(cái)政大數(shù)據(jù)的運(yùn)用與創(chuàng)新應(yīng)用對(duì)人才需求同樣很高。首先，加強(qiáng)培訓(xùn)工作。財(cái)政部門的工作人員往往缺乏相應(yīng)的技術(shù)與能力，可以通過培訓(xùn)增加這方面的知識(shí)和技能。其次，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)人才的引進(jìn)工作，從人才引進(jìn)政策、金融支持、人才服務(wù)等方面，吸引大數(shù)據(jù)人才集聚。第三，加強(qiáng)與專業(yè)化大數(shù)據(jù)公司的合作，提升財(cái)政大數(shù)據(jù)的應(yīng)用水平。