淺談銀行會計信息化建設(shè)存在的問題及對策

■ 吳龍華（山東昌樂農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

在信息化技術(shù)被廣泛應(yīng)用的今天，銀行會計信息化建設(shè)對于銀行工作人員早已不再是新鮮事了，高效的銀行會計信息化建設(shè)，能夠提高銀行會計工作質(zhì)量和效率，減輕銀行會計人員的工作服務(wù)，有助于銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展建設(shè)，但是在具體的工作中，由于銀行會計信息化建設(shè)時間并不是很長，因此相關(guān)工作具體實施過程中還存在有較多的不足，下面，筆者將針對銀行會計信息化建設(shè)中存在的問題進(jìn)行深入的探索和分析，以解決相關(guān)工作中存在的問題。

一、銀行會計信息化存在的主要問題

（一）操作流程不規(guī)范，前端數(shù)據(jù)質(zhì)量不高

會計數(shù)據(jù)是銀行會計信息化工作開展的基礎(chǔ)所在，其對于后期相關(guān)工作的順利推進(jìn)起到了極為重要的影響。數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，一方面反映了數(shù)據(jù)采集規(guī)范性比較差，之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因就在于當(dāng)前銀行在會計信息化實施期間，業(yè)務(wù)制度制定不夠全面規(guī)范、操作手冊不夠仔細(xì)，信息數(shù)據(jù)錄入操作不規(guī)范等。如業(yè)務(wù)一線工作人員提供給總部的數(shù)據(jù)多是以書面報告、報表為主，各個部門之間的系統(tǒng)數(shù)據(jù)聯(lián)系和交流不夠緊密，數(shù)據(jù)往往是由多頭采集的，同時缺乏統(tǒng)一的規(guī)范條例，數(shù)據(jù)匯總不夠真實，出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的邏輯錯誤，這也是導(dǎo)致各個部門之間的系統(tǒng)數(shù)據(jù)難以有效共享的關(guān)鍵性原因。同時，還存在有部分?jǐn)?shù)據(jù)各個部門未能成功采集的現(xiàn)象，導(dǎo)致會計信息化管理真空，數(shù)據(jù)的可利用率相對來說比較低，真實性差。另一方面，會計信息化建設(shè)操作流程不規(guī)范，前端數(shù)據(jù)質(zhì)量不高則主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)反饋的及時性上，其主要是因為數(shù)據(jù)修正更新不夠及時、技術(shù)應(yīng)用期間各種風(fēng)險點(diǎn)檢核沒有得到真正有效的落實，因此導(dǎo)致數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。這類問題所造成的影響是多方面的，如當(dāng)前許多銀行無法掌握企業(yè)的實際經(jīng)營情況，在得到相關(guān)數(shù)據(jù)信息的時候，企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，而銀行前期的借貸則沒有及時的收回，因此對銀行的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生影響。再比如說，在組織結(jié)構(gòu)上，部門之間職責(zé)分工不夠明確，存在有比較明顯的灰色地帶，員工的權(quán)限設(shè)置不夠科學(xué)合理，越權(quán)操作的現(xiàn)象時有發(fā)生，同是一人多崗的現(xiàn)象在銀行的出現(xiàn)也比較普遍，因此導(dǎo)致銀行信息質(zhì)量始終難以得到有效的提升。

（二）系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享重復(fù)建設(shè)，缺乏整體性思考

銀行會計信息化建設(shè)對于當(dāng)前銀行工作人員來說雖然并非是新鮮事，但實際上銀行會計信息化建設(shè)的時間并不是很長，許多銀行開發(fā)和應(yīng)用會計信息化系統(tǒng)還處在初級階段，主要著眼于應(yīng)用會計信息化系統(tǒng)解決當(dāng)前銀行會計工作中存在的問題，缺乏長遠(yuǎn)有效的規(guī)劃和認(rèn)識，比如說在銀行會計業(yè)務(wù)落實期間，往往是那部分工作需要應(yīng)用到信息化技術(shù)就著重建設(shè)哪一方面，這種缺乏長遠(yuǎn)性的規(guī)劃建設(shè)，導(dǎo)致銀行在后期對會計信息化系統(tǒng)進(jìn)行整合時，發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部多個信息管理系統(tǒng)并存，同時各個信息系統(tǒng)之間的交流共享也存在有諸多問題，如前臺業(yè)務(wù)部門有業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，風(fēng)險管理部門則有風(fēng)險信息系統(tǒng)，而且由于各個系統(tǒng)技術(shù)手段運(yùn)用不統(tǒng)一，平臺指標(biāo)編碼也因此未能實現(xiàn)有效的統(tǒng)一，各個部門自身的信息渠道以及流程之間千差萬別，系統(tǒng)的開放性和兼容性都不是很高，數(shù)據(jù)信息共享效果差，系統(tǒng)集成無法得到有效的實現(xiàn)，這種現(xiàn)象導(dǎo)致數(shù)據(jù)重復(fù)錄入的情況層出不窮，數(shù)據(jù)缺失情況比比皆是，而這些問題長期性持續(xù)，則在一定程度上加大了銀行會計工作實施的難度。同時，在銀行各項業(yè)務(wù)開展期間，由于會計信息化建設(shè)存在問題，因此部分會計信息的錄入所依靠的依然是人工，信息收集的流程極不規(guī)范，而這種不規(guī)范，容易導(dǎo)致原始數(shù)據(jù)缺乏分類，編碼標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，各個系統(tǒng)間的資源始終難以實現(xiàn)有效的共享，因此也給基層員工各項會計工作的實施帶來了較大的困難。

（三）系統(tǒng)架構(gòu)耦合程度比較高，影響銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)開展的及時性

所謂的緊耦合指的是操作系統(tǒng)、硬件和應(yīng)用之間的聯(lián)系過于緊密，關(guān)聯(lián)度比較高，之所以如此主要目的就是為了保證系統(tǒng)的可靠性和穩(wěn)定性，避免一些重要信息泄露，為了達(dá)到該目的，銀行針對部分核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)甚至?xí)捎锰厥獾男⌒蜋C(jī)系統(tǒng)。但是需要注意的是這種系統(tǒng)雖然具有緊耦合的優(yōu)勢，但是系統(tǒng)后期的改造難度也會因此而增加，改造建設(shè)耗費(fèi)的周期比較長，影響了銀行其他各級工作的開展，不利于銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)的有效落實。

此外，銀行會計信息化建設(shè)還存在有數(shù)據(jù)格式兼容性差，難以有效實現(xiàn)跨行業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)縱橫比較。

二、會計信息化建設(shè)的優(yōu)化策略

（一）完善會計信息化制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程

科學(xué)合理的制度是一項工作順利開展的重要保障，對于銀行來說，其要想真正的做好會計信息化建設(shè)工作，也需要進(jìn)一步結(jié)合自身會計信息化工作中存在的問題，完善各項會計信息化制度，根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，做好會計信息前端系統(tǒng)的建設(shè)與改造工作，規(guī)范系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入工作人員的各項基本權(quán)限、明確錄入范圍、標(biāo)準(zhǔn)格式等關(guān)鍵性信息。加強(qiáng)各個系統(tǒng)之間的交流與聯(lián)系，進(jìn)而有效的實現(xiàn)全面預(yù)算管理、風(fēng)險管理、財務(wù)分析等一體化的財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)工作。結(jié)合銀行會計信息化系統(tǒng)建設(shè)的實際情況，建立屬于自己的會計信息化內(nèi)控制度、管理人員行為規(guī)范制度等標(biāo)準(zhǔn)化的制度條例，組織對會計信息化系統(tǒng)建設(shè)工作充分了解的專業(yè)人士制定適合銀行會計人員的崗位操作手冊，優(yōu)化各項工作流程，做好風(fēng)險預(yù)警工作，建立科學(xué)合理的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，保證會計信息的真實可信和可靠。

（二）做好會計系統(tǒng)整體性建設(shè)工作，避免數(shù)據(jù)重復(fù)建設(shè)

銀行的財務(wù)信息系統(tǒng)通常涉及到了政策法規(guī)、業(yè)務(wù)流程以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等多方面的工作，可謂是牽一發(fā)而動全身，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，都會對整體工作的開展產(chǎn)生影響?；谶@樣的原因，筆者認(rèn)為在會計信息化建設(shè)工作開展期間，銀行必須要做好會計系統(tǒng)整體性規(guī)劃建設(shè)工作，分析不同部門之間將會涉及到哪些會計信息化系統(tǒng)內(nèi)容，部門之間哪些數(shù)據(jù)是可以共享的，哪些數(shù)據(jù)屬于機(jī)密內(nèi)容，在對相關(guān)工作內(nèi)容有了充分的理解和認(rèn)識后，銀行管理者可以結(jié)合自身的發(fā)展需要，制定科學(xué)合理的銀行財務(wù)管理信息系統(tǒng)總體規(guī)劃，根據(jù)財務(wù)管理系統(tǒng)需求，不同部門職責(zé)，合理的設(shè)計組織、人員、業(yè)務(wù)、技術(shù)以及經(jīng)費(fèi)等多方面的內(nèi)容，有針對性的分配工作任務(wù)，做好月度、季度和年度數(shù)據(jù)審核與統(tǒng)計工作，這樣可以有效的避免數(shù)據(jù)的重復(fù)建設(shè)，提高數(shù)據(jù)綜合質(zhì)量。

三、獨(dú)立設(shè)計系統(tǒng)功能，靈活調(diào)整耦合方式

針對，系統(tǒng)功能不完善不合理，耦合過緊，影響銀行會計創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的問題，筆者認(rèn)為銀行可以采用先進(jìn)的技術(shù)軟件獨(dú)立設(shè)計系統(tǒng)功能，進(jìn)而使得系統(tǒng)的架構(gòu)更加的靈活方便，如在總線內(nèi)部設(shè)計及分層化的體系結(jié)構(gòu)中，采用SOA面向服務(wù)的體系架構(gòu)，針對不同類型的數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)接口、界面等功能單元實施組件式開發(fā)，這樣在后期即便銀行要進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整，也只需要開發(fā)新的組件即可，這樣原有財務(wù)管理系統(tǒng)各項工作的實施不會因此而受到任何影響。

四、提高數(shù)據(jù)的開放性和兼容性，實現(xiàn)跨行業(yè)數(shù)據(jù)縱橫對比

銀行會計信息化數(shù)據(jù)的開放性和兼容性差，數(shù)據(jù)縱橫對比效果比較差，也是導(dǎo)致相關(guān)工作開展的重要因素，基于這樣的原因，筆者認(rèn)為在未來的工作中，銀行還需加強(qiáng)與兄弟銀行至今的交流和聯(lián)系，彼此之間互通有無，分析當(dāng)前銀行會計信息化系統(tǒng)建設(shè)存在的問題，彼此互相學(xué)習(xí)，做好數(shù)據(jù)縱橫對比工作，分析彼此在工作中存在的缺點(diǎn)和不足，在后期銀行會計信息化建設(shè)工作中，有針對性的改善相關(guān)問題，提高會計信息化質(zhì)量和效率。

總之，當(dāng)前我國銀行會計信息化建設(shè)還處在起步摸索階段，相關(guān)工作存在的問題體現(xiàn)在多個方面，這些問題如果沒有得到有效的解決，必將會對銀行會計工作的高質(zhì)量開展產(chǎn)生影響。而要想真正的做好銀行會計信息化建設(shè)工作不僅需要銀行管理者制運(yùn)用前瞻性的眼光和思維，制定科學(xué)合理的方案策略，同時也需要銀行各個階層的工作人員共同努力，需要他們轉(zhuǎn)變自身的思想認(rèn)識，提升自身的會計信息化技術(shù)水平，熟悉銀行會計信息化系統(tǒng)，這樣才能真正的做好銀行會計信息化工作，提高銀行經(jīng)濟(jì)效益，使其更好的為人民服務(wù)。