企業(yè)集團財務集中管理核心思路分析

■ 李帥（山西焦煤集團公司財務共享服務中心）

一、引言

在我國經(jīng)濟不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)也面臨到新的機遇與挑戰(zhàn)。在企業(yè)發(fā)展中，財務管理是一項重點工作內容，對企業(yè)財務管理工作的效率進行提升則成為了關鍵性工作。在集團企業(yè)發(fā)展中，財務集中管理是有效的方式，需要能夠做好目標與方式的把握與應用。

二、財務集中管理概述

對于企業(yè)的集中管理來說，即通過信息化技術的應用集中處理信息，其中包括有企業(yè)財務活動、會計處理、過程方法的集合。該情況的存在，不僅對于企業(yè)的管理、經(jīng)營效果進行有效的提升，且能夠使會計信息在真實性方面具有更好的表現(xiàn)。在該過程中，集團集權是開展集中管理的重要基礎，主要內容即是對資源、數(shù)據(jù)的集中處理。同時，在共享數(shù)據(jù)庫當中收集、傳遞、加工企業(yè)的所有信息，在保證財務、管理數(shù)據(jù)、業(yè)務統(tǒng)一的情況下更好的開展財務管理活動，以此在優(yōu)化配置集團內部資源的情況下，對不同公司間的管理經(jīng)營進行良好的協(xié)調，在實現(xiàn)自身競爭優(yōu)勢凸顯的基礎上，實現(xiàn)自身核心競爭力的提升。

該項工作的開展目標，即將重心放在財務管理工作當中，在提升資金應用效率的情況下，更好的調度相關資金，盡可能以更少的資金獲得更大的利潤。同時，通過財務集中管理對企業(yè)在發(fā)展當中面臨的財務風險、資產(chǎn)風險與經(jīng)營風險進行有效的降低，幫助企業(yè)以此獲得良好的發(fā)展。同時，在財務集中管理的情況下，也能夠有效的集中企業(yè)內部資金，最大程度降低安全風險，實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。此外，該方式的應用，也能夠使加團企業(yè)更好的控制分公司以及子公司，有效提升企業(yè)綜合財務管理水平。

三、財務集中管理核心思路

（一）內部控制環(huán)境建設

在該項工作當中，主要的內容有：

1.財務組織結構

在計算機技術快速發(fā)展的情況下，ERP系統(tǒng)與票據(jù)影像技術不斷發(fā)展，為企業(yè)財務共享工作的開展提供了重要技術支持，在現(xiàn)今企業(yè)集團發(fā)展當中，財務共享也成為了其中的主流。對于財務共享中心來說，適合應用在具有較大規(guī)模、廣泛子公司分布且具有較遠距離的企業(yè)集團。在對多方面因素綜合考慮后，對適合的地點建設財務共享中心，在此基礎上，則可以將財務集中集中在共享中心，在重新整合財務業(yè)務流程的情況下實現(xiàn)業(yè)務分組。

當然，財務共享中心在運行過程當中具有較高的成本，僅僅適合應用在實力較強、規(guī)模較大的跨國企業(yè)。而對于處于發(fā)展起步階段的企業(yè)，則可以對專門的財務中心設立，進行人員、核算與資金管理工作的有效集中。在運行過程中，財務中心也可以結合集團企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行劃分，如可以劃分成會計核算部、結算中心與資金管理部等，各自發(fā)揮不同的職能。除了上述方式外，也可以成員單位中設立簡單的財務機構，由集團實下對財務總監(jiān)的委派，以此使業(yè)務同財務間加強聯(lián)系，通過對內部審計的不定期安排做好監(jiān)督工作。

2.企業(yè)文化建設

在財務集中管控當中，內部環(huán)境是保證程序、政策良好執(zhí)行的條件，將對員工控制意識產(chǎn)生直接的影響。財務集中管理情況的存在，則將直接影響到企業(yè)的人事狀況，為了能夠對方案具體實施當中存在的阻力進行減少，保證管控效果。作為集團企業(yè)即需要能夠重視內部環(huán)境工作，加強對員工的宣傳教育，使其形成積極、正確的觀念，在形成良好內部氛圍的情況下形成有效的財務集中管控體系。

（二）規(guī)范財務控制

1.建立預算體系

對于全面預算管理工作來說，其重點即是目標管理，在分解不同預算指標的情況下，充分明確下屬單位的預算目標。而在該過程中，作為企業(yè)的預算管理部門，也需要能夠加強下屬企業(yè)的監(jiān)控管理工作，保證監(jiān)控的實時性以及動態(tài)性，對集團運行中的預算執(zhí)行情況進行定期分析，同時做好調整工作。到了期末，則需要科學的比對指定預算目標，通過該方式的應用考核不同部門的執(zhí)行情況，通過該方式保證整個集團財務預算在參與程度方面具有更好的表現(xiàn)。同時，也需要在現(xiàn)有的基礎上對預算指標進行豐富處理，積極擴大預算范圍，保證預算工作能夠實現(xiàn)對企業(yè)所有經(jīng)濟活動環(huán)節(jié)的涵蓋，包括有業(yè)務預算以及資本預算等方面。此外，也需要以動態(tài)的方式編制預算，在結合企業(yè)實際情況的基礎上，以科學、全面的方式做好預算編制工作。

2.加強制度建設

在現(xiàn)今部分集團子公司運行中，還存在的一定的問題，即是在財務工作規(guī)定方面存在不足，需要能夠進一步明確工作細則，建設規(guī)范、科學的財務制度。具體來說，集團可以先對會計核算以及財務管理制度進行制定，下設公司結合自身發(fā)展狀況的情況下做好調整。而為了能夠保證財務工作的順利進行，則需要能夠從集團層面對子公司做好財務管理工作。具體來說，主要的措施有以下幾個方面：首先，要明確崗位職責，如工作內容、工作流程等，通過對職責的明確，不僅能夠有效的提升財務工作效率，且能夠避免因此發(fā)生內耗問題。而在資金管理以及費用報銷等方面，也需要根據(jù)工作開展的具體情況制定管理制度，規(guī)范業(yè)務流程，統(tǒng)一財務處理口徑，加強資產(chǎn)的維護，通過上述措施的應用保證資產(chǎn)在運行中具有安全、高效的特點。

3.強化資金管理

在集團企業(yè)運行過程中，為了能夠對下屬單位的經(jīng)營動向進行及時的把握，需要能夠在資金方面做好管理。如可以對內部收支兩條線模式節(jié)能型應用，對于下屬單位的資金收支情況，需要由財務共享中心等機構統(tǒng)一負責，各單位要在集團規(guī)定銀行開設賬戶，保證相關資金在收支方面都能夠在該賬戶中進行。在該過程中，集團則能夠對相關資金的流入、流出情況進行監(jiān)控，對于成員企業(yè)，要具有財務的知情權，在投資工作方面，也需要形成科學有效的決策約束機制，通過這部分方式的應用動態(tài)控制企業(yè)的日常運行，且能夠對資金風險問題進行的良好規(guī)避。而對于下屬單位來說，在發(fā)展中也不會單獨的進行融資，而是以集團整體的名義進行融資，同時對未來集團發(fā)展方向與單位需求相關因素進行綜合的考量，同時在內部做好分配，在對企業(yè)規(guī)模優(yōu)勢充分發(fā)揮的情況下獲得融資優(yōu)惠。

（三）加強信息溝通

在全球信息化發(fā)展的過程中，也為企業(yè)財務共享提供了重要的技術支持，在打破地域壁壘的情況下，使企業(yè)在內部信息交流、溝通方面具有好的通道，在同步執(zhí)行操作的基礎上，更好的保證企業(yè)開展管理工作。對于該方式而言，在提升財務工作開展效率、保證信息精準度方面都具有十分重要的作用。就目前來說，市場上也具有較多的財務管理軟件，包括有財務供應鏈與業(yè)務分析等功能。具體來說，即通過業(yè)務數(shù)據(jù)交換平臺融合集團財務數(shù)據(jù)工作，則能夠有效實現(xiàn)業(yè)務全流程處理速度的提升，更好的達到內部控制效果。

四、結束語

在上文中，我們對企業(yè)集團財務集中管理核心思路進行了一定的研究。在實際財務集中管理工作開展中，即需要能夠充分做好管理重點的把握，結合實際科學優(yōu)化管理方式方法，保證財務集中管理工作的順利開展。