我國(guó)現(xiàn)階段社會(huì)保障基金監(jiān)管存在的問題及對(duì)策分析

馬 融/ 文

一、引言

近年來我國(guó)社會(huì)保障制度改革在不斷地推進(jìn)，十九大提出“按照兜底線、織密網(wǎng)、建機(jī)制的要求，全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系”的目標(biāo)。與此同時(shí)，社?；鹱鳛樯鐣?huì)保障體系的重要基礎(chǔ)與物質(zhì)支持，改善社?；痼w系從而推進(jìn)社保制度的進(jìn)步與發(fā)展成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。但是我國(guó)屢次出現(xiàn)的社?；鸨慌灿?、侵占的案件以及基金監(jiān)管體系中存在的制度漏洞都嚴(yán)重的威脅到了社保基金的安全，因此只有加強(qiáng)對(duì)社?；鸬谋O(jiān)督與管理，才能推動(dòng)促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，從而改善人民生活質(zhì)量，確保我國(guó)經(jīng)濟(jì)額持續(xù)發(fā)展。

我國(guó)目前對(duì)于社會(huì)保障基金監(jiān)管的研究還不是很深入，尤其是關(guān)于如何提高社?；鸨O(jiān)管的工作效率與監(jiān)管模式的創(chuàng)新都還沒有成熟的意見與統(tǒng)一的看法。從社?；疬\(yùn)營(yíng)監(jiān)管現(xiàn)狀來看，我國(guó)的社?；鸨O(jiān)管體系是以勞動(dòng)保障部門的行政監(jiān)管為主導(dǎo)并輔之以稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等各個(gè)部門的監(jiān)督。雖然管理結(jié)構(gòu)看似合理有序但是實(shí)施上仍存在著社?；鸨O(jiān)管法律法規(guī)體系不完善、監(jiān)管主體不夠明確、監(jiān)管內(nèi)部分工混亂等問題（張明睿，2017）。我國(guó)目前急需完善社?；鸨O(jiān)管的法律法規(guī)體系，要在《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》的基礎(chǔ)上以法律的形式確立社保基金監(jiān)管主體的責(zé)任和義務(wù)，并制定全新的《社會(huì)保障基金監(jiān)督管理?xiàng)l例》并配套以相關(guān)的行法律條令等，以此推動(dòng)社?；鸨O(jiān)管體系法治化的進(jìn)程（楊穎，2016）。同時(shí)社保基金信息披露制度的實(shí)施與運(yùn)行能夠有效地保障社會(huì)各界對(duì)基金相關(guān)信息的知情權(quán)和了解權(quán)，在一定程度上彌補(bǔ)了社會(huì)監(jiān)督的空缺（黃文靜，2017）。本文從完善社?；鸨O(jiān)管體系的角度出發(fā)，在力求拓展管理渠道和豐富監(jiān)督方式同時(shí)結(jié)合我國(guó)目前的實(shí)際國(guó)情，為社?；鸨O(jiān)管的研究提出更具有意義的思路。

二、社會(huì)保障基金監(jiān)管的現(xiàn)狀及問題

（一）社會(huì)保障基金監(jiān)管的現(xiàn)狀

分散監(jiān)管是我國(guó)現(xiàn)行的社?；鸨O(jiān)管模式，具體運(yùn)作上是以勞動(dòng)保障部門為首的行政監(jiān)管主導(dǎo)，輔之以審計(jì)和社會(huì)輿論的監(jiān)管。中央在該監(jiān)管體系中發(fā)揮主導(dǎo)作用，主要負(fù)責(zé)對(duì)社?；鸬恼魇?、運(yùn)營(yíng)及給付的監(jiān)督和管理，并為基金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)制定相適應(yīng)的法律法規(guī)，予以監(jiān)管體系良好的法律保障。而對(duì)于社會(huì)輿論監(jiān)管來說，盡管我國(guó)的新媒體發(fā)展迅速，但與其他發(fā)達(dá)國(guó)家的強(qiáng)大輿論監(jiān)督力量相比，我國(guó)的社會(huì)輿論監(jiān)管仍稍顯薄弱，缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督效力，不能對(duì)政府的行政監(jiān)管部門施加反向的壓力。

（二）社會(huì)保障基金監(jiān)管存在的問題

1.社?；鸨O(jiān)管立法體系不完善

目前我國(guó)社?；鸨O(jiān)管相關(guān)的法律規(guī)定是2001 年5 月8日由勞動(dòng)和社會(huì)保障部出臺(tái)的《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》，它是從保障社?；鸬陌踩?、規(guī)范和加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)督的出發(fā)點(diǎn)制定的。全國(guó)社保基金理事會(huì)定期將社?；疬\(yùn)營(yíng)報(bào)告在網(wǎng)上向社會(huì)公布，但是對(duì)于社?；鸬谋O(jiān)管信息披露我們卻無(wú)法從其他的法律法規(guī)中知曉。因此，一部專門性的社?；鸨O(jiān)管大法是我國(guó)目前極度缺失的。就目前的情況來看，我國(guó)所有關(guān)于社?；鸨O(jiān)管的法律法規(guī)或是部門規(guī)章都是由地方政府或中央行政部門頒布的，這些法規(guī)與立法主體是全國(guó)人大及與常委的法律文獻(xiàn)相比適用性、約束力以及時(shí)效性都不高。總體上，我國(guó)因?yàn)闆]有一部由高層次的立法主體制定的社?；鸨O(jiān)管法律，所以無(wú)法對(duì)社?；鸨O(jiān)管的各個(gè)部分進(jìn)行自中央到地方的全面的規(guī)定與法律限制。與此同時(shí)，多樣化的地方基金監(jiān)管辦法及部門規(guī)章的存在雖然表面上對(duì)于基金監(jiān)管有廣泛的規(guī)定，但是各種規(guī)章之間仍存在一些無(wú)法顧及的漏洞，導(dǎo)致立法真空現(xiàn)象的發(fā)生。

2.社會(huì)保障基金監(jiān)管主體模糊

我國(guó)目前對(duì)社?；疬M(jìn)行監(jiān)管的主體包括全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、勞動(dòng)與社會(huì)保障部、財(cái)政部門等行政部門。雖然在分散監(jiān)管的模式下，監(jiān)管主體的數(shù)量要求兩個(gè)及其以上，但是由于上述的監(jiān)管主體中有的既扮演社保基金管理機(jī)構(gòu)的角色，又扮演監(jiān)管部門的角色，導(dǎo)致監(jiān)管主體的獨(dú)立性不強(qiáng)，并且主體對(duì)應(yīng)的職責(zé)不明確，工作混亂。運(yùn)營(yíng)與監(jiān)管的工作同時(shí)進(jìn)行會(huì)存在管理真空的弊端。與此同時(shí)，社會(huì)輿論對(duì)社?；鸬谋O(jiān)管職能沒有發(fā)揮其應(yīng)有的強(qiáng)度，無(wú)法督促基金管理機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行解決與改善。地方的社?；鸨O(jiān)管職能更是在不斷地弱化?？偠灾绫；鸨O(jiān)管主體需要進(jìn)一步的調(diào)整。

3.社會(huì)保障基金的內(nèi)部控制不嚴(yán)

社?；鸬膬?nèi)部監(jiān)管包括中央和地方的財(cái)政與審計(jì)部門的監(jiān)管和法律監(jiān)管管等方面，需要各個(gè)部門分清職責(zé)、互相配合，需要全社會(huì)多方位的監(jiān)督。但是我國(guó)社?；饍?nèi)部監(jiān)管中還存在一系列的問題，如社?；饘冶慌灿门c占用，內(nèi)部監(jiān)管的缺失導(dǎo)致濫用職權(quán)的現(xiàn)象頻發(fā)，尤其是近些年的社?；鹎终及讣婕暗馁Y金數(shù)額巨大引起了政府與群眾強(qiáng)烈關(guān)注。一方面社?；鸬膬?nèi)部監(jiān)管不力是由于社保基金管理人員的素質(zhì)參差不齊，專業(yè)技術(shù)的缺失導(dǎo)致工作人員無(wú)法對(duì)社?；疬\(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)作出正確的預(yù)測(cè)與評(píng)估，使社?；鸬陌踩y以保障；另一方面是由于監(jiān)管體制不夠完善，對(duì)各部門職責(zé)范圍的模糊定位導(dǎo)致部門與部門之間不能相互制約，造成分工混亂且難以進(jìn)行合理、有效的監(jiān)管的結(jié)果。

4.監(jiān)管信息披露制度不完善

自社?；鸨O(jiān)管體系成立以來，監(jiān)管信息的披露就是廣大群眾極為關(guān)心的熱點(diǎn)問題。但是對(duì)于目前我國(guó)的信息化程度來說，社保監(jiān)管信息公開的透明度還是太低，信息披露的深度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。正是因?yàn)樾畔⒌墓_程度不夠，才會(huì)導(dǎo)致管理人員出于利益的誘惑私自占有或挪用社?；?，嚴(yán)重?fù)p失基金的安全與完整，也給社會(huì)帶來了極為負(fù)面的影響。全國(guó)各地的社?；鸢妇褪切畔⒐_不夠?qū)е仑澪鄹瘮〉牧ψC。

三、社會(huì)保障基金安全運(yùn)營(yíng)監(jiān)管的對(duì)策

（一）建立統(tǒng)一規(guī)范的基金信息體系

目前我國(guó)貫徹網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略，因此建立統(tǒng)一的社會(huì)保障基金監(jiān)管信息體系也非常重要。根據(jù)當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)水平，建立與之相匹配的社保基金信息披露系統(tǒng)，社?；鸸芾?、運(yùn)營(yíng)等機(jī)構(gòu)都要定期地在平臺(tái)上公布基金的相關(guān)情況與數(shù)據(jù)，保證廣大群眾能夠通過信息系統(tǒng)對(duì)社保基金的運(yùn)營(yíng)情況有一定的了解。同時(shí)建立網(wǎng)絡(luò)質(zhì)詢平臺(tái)，社會(huì)公眾可以將對(duì)社?；疬\(yùn)行的疑問或者建議發(fā)布，相關(guān)機(jī)構(gòu)要組織具有專業(yè)知識(shí)水平的客服人員進(jìn)行回復(fù)與解答。

（二）健全社?；鸨O(jiān)管的法律法規(guī)體系

目前我國(guó)與社保基金監(jiān)管相關(guān)的法律規(guī)章只有《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》和其他地方規(guī)定和部門規(guī)章，缺少一部具有較強(qiáng)權(quán)威性的社?；鸨O(jiān)管法律的制約。我國(guó)應(yīng)建立和健全社?；鸨O(jiān)管的基本法律，明確社?；鸨O(jiān)管的立法層次，可以給予社保基金監(jiān)督和管理強(qiáng)有效的法律保障，迅速提高基金監(jiān)管的實(shí)際操作性。盡快起草相關(guān)法律法規(guī)，彌補(bǔ)此前相關(guān)立法的漏洞與空缺，保證社保基金在法律的保障下安全運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)社?；饍?nèi)控管理

社?；饍?nèi)部控制不嚴(yán)的現(xiàn)狀要求我國(guó)迅速改善內(nèi)部監(jiān)管的形式與手段，從事前的分析評(píng)估、事中的嚴(yán)謹(jǐn)操作、事后的有效彌補(bǔ)三個(gè)方面對(duì)社?；疬M(jìn)行高效的監(jiān)督和管理。監(jiān)管機(jī)構(gòu)不能相互推諉，要明確各自的職責(zé)，相互配合地對(duì)基金進(jìn)行監(jiān)控，并將收集到的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總和分析評(píng)估。監(jiān)管部門的工作人員要進(jìn)行定期的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)和不定期的技術(shù)考核，提高管理人員的綜合素質(zhì)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立多方主體共同參與的外部監(jiān)管體系

社會(huì)輿論監(jiān)督日益成為社?；鸨O(jiān)管的中堅(jiān)力量。要提高社?；鹦畔⒐_透明程度，促使廣大群眾投入對(duì)社保基金的監(jiān)督之中，并鼓勵(lì)老百姓利用網(wǎng)絡(luò)、大眾傳媒等平臺(tái)參與監(jiān)管。針對(duì)社?；鹦畔⒉粚?duì)稱的現(xiàn)象，政府要加強(qiáng)各運(yùn)營(yíng)管理部門的互通，及時(shí)傳送社保基金的收益和規(guī)模數(shù)據(jù)并公之于眾，定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新與反饋。建立社?；鹦畔⒉樵兙W(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，同時(shí)開辟多條群眾投訴與意見反饋渠道進(jìn)行人民意見的收集和分析、采納。