全面檢視減稅降費(fèi)的落地實(shí)效

楊林峰

減稅降費(fèi)是國(guó)家根據(jù)當(dāng)前國(guó)內(nèi)外形勢(shì)做出的重大決策，半年多來(lái)，稅務(wù)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)密切配合，相關(guān)措施迅速貫徹，落地生根，改革紅利既惠及了廣大企業(yè)，減輕了企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，大大增強(qiáng)了企業(yè)活力，穩(wěn)定了企業(yè)預(yù)期，也讓人民群眾有了很強(qiáng)的獲得感。

一、全面檢視減稅降費(fèi)落地效果

聚焦2019經(jīng)濟(jì)半年報(bào)：上半年全國(guó)新增減稅降費(fèi)11709億元，其中減稅10387億元，新增減稅主要包括：增值稅改革減稅4369億元，小微企業(yè)普惠性減稅1164億元，個(gè)人所得稅兩步改革疊加減稅3077億元。上半年全國(guó)稅務(wù)部門(mén)組織稅收收入82754億元，同比增長(zhǎng)1.4%，比去年同期回落13.9個(gè)百分點(diǎn)。

上半年全國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷三項(xiàng)保險(xiǎn)實(shí)際減費(fèi)達(dá)到1288億元。原來(lái)預(yù)計(jì)全年共減輕社保繳費(fèi)3100億元左右，從上半年的實(shí)施情況看，這個(gè)目標(biāo)完全可以實(shí)現(xiàn)。社?；疬\(yùn)行呈現(xiàn)平穩(wěn)態(tài)勢(shì)。今年1至6月，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期收入1.9萬(wàn)億元，支出1.6萬(wàn)億元，當(dāng)期結(jié)余3000億元，6月底累計(jì)結(jié)余超過(guò)5萬(wàn)億元，可滿足18個(gè)多月支付。在確保養(yǎng)老金發(fā)放的基礎(chǔ)上，今年我國(guó)還進(jìn)一步提高了退休人員基本養(yǎng)老金水平，目前有23個(gè)省份養(yǎng)老金調(diào)整已經(jīng)到位。上半年全國(guó)行政事業(yè)性收費(fèi)收入2085億元，在去年同期大幅下降20.6%的基礎(chǔ)上，今年上半年又下降0.5%。

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局7月15日公布的數(shù)據(jù)顯示，上半年中國(guó)經(jīng)濟(jì)同比增長(zhǎng)6.3%，延續(xù)總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)的態(tài)勢(shì)。今年1至6月，全國(guó)城鎮(zhèn)新增就業(yè)737萬(wàn)人，完成全年目標(biāo)任務(wù)的67%。上半年的全國(guó)城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率，今年1至6月份分別為：5.1%、5.3%、5.2%、5.0%、5.0%、5.1%。根據(jù)政府工作報(bào)告，今年城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率的目標(biāo)在5.5%左右，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率4.5%以?xún)?nèi)。由此可見(jiàn)，今年上半年各月的城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率均在目標(biāo)范圍之內(nèi)。

從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行看，減稅降費(fèi)體現(xiàn)五方面成效：提升了企業(yè)盈利水平；拉動(dòng)了社會(huì)消費(fèi)增長(zhǎng)；增強(qiáng)了企業(yè)創(chuàng)新能力；激發(fā)了民營(yíng)經(jīng)濟(jì)活力；促進(jìn)了企業(yè)投資。對(duì)于體量龐大的中國(guó)經(jīng)濟(jì)，提質(zhì)增效、轉(zhuǎn)型升級(jí)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)比經(jīng)濟(jì)增速的高低重要得多。在當(dāng)前復(fù)雜外部環(huán)境下，減稅降費(fèi)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)“六穩(wěn)”（穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期工作）發(fā)揮了重要作用。

從今年4月3日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確繼降低社保費(fèi)率，到7月1日起進(jìn)一步推出包括降低行政事業(yè)性單位收費(fèi)等一攬子降費(fèi)舉措，預(yù)計(jì)全年將為企業(yè)和群眾減負(fù)3000億元以上。降費(fèi)措施包括：將車(chē)庫(kù)、車(chē)位等不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每件550元降為80元，商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由1000元降為500元，降低因私普通護(hù)照等出入境證照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等；以及將國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金和民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低一半，至2024年底對(duì)中央所屬企事業(yè)單位減半征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等；還包括降低移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)流量和中小企業(yè)寬帶資費(fèi)全年約1800億元、降低一般工商業(yè)平均電價(jià)、下浮鐵路貨物執(zhí)行運(yùn)價(jià)、減并港口收費(fèi)、取消公民身份信息認(rèn)證收費(fèi)等。

二、進(jìn)一步把減稅降費(fèi)要求落到實(shí)處

進(jìn)一步把減稅降費(fèi)要求落到實(shí)處，讓企業(yè)和人民過(guò)好日子，政府就要過(guò)緊日子。讓企業(yè)感受到政府和他們共渡難關(guān)，比直接政策優(yōu)惠還重要。

（一）讓企業(yè)感受到政府和他們共渡難關(guān)，比直接政策優(yōu)惠還重要

落實(shí)減稅降費(fèi)以一定時(shí)期稅收的減少，換取企業(yè)利益的多收和長(zhǎng)遠(yuǎn)的充沛稅源，同時(shí)也是我國(guó)財(cái)政的可持續(xù)性布局。政府要過(guò)緊日子，必須在以下方面積極開(kāi)源節(jié)流，保障經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)運(yùn)行的需要。

1.多渠道籌措資金彌補(bǔ)減收。包括：加快盤(pán)活國(guó)有資產(chǎn)資源，清理處置閑置行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)；將國(guó)有企業(yè)收益上繳財(cái)政的比例提高到30%；繼續(xù)清理盤(pán)活財(cái)政存量資金，建立定期收回制度。

2.黨政機(jī)關(guān)帶頭過(guò)緊日子，大力壓減一般性支出，省級(jí)一般性支出按5%的比例統(tǒng)一壓減，“三公”經(jīng)費(fèi)比上年下降10.7%。

3.保障重點(diǎn)支出需要。一方面，加大對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、支持打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入力度，保障重點(diǎn)支出需要；另一方面，加大對(duì)市縣的轉(zhuǎn)移支付和債券轉(zhuǎn)貸力度，支持各地落實(shí)“三?！敝С鲐?zé)任。

4.硬化預(yù)算執(zhí)行約束。無(wú)預(yù)算不安排支出，除應(yīng)急救災(zāi)等支出外，預(yù)算執(zhí)行中一般不再追加預(yù)算，不再出臺(tái)增加當(dāng)年支出的政策。深化以“兩轉(zhuǎn)變、兩精簡(jiǎn)、兩提高”為核心內(nèi)容的預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，落實(shí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，推廣“大專(zhuān)項(xiàng)＋任務(wù)清單”管理模式，推動(dòng)財(cái)政向部門(mén)放權(quán)，省級(jí)向市縣放權(quán)。

5.加強(qiáng)財(cái)政運(yùn)行監(jiān)控分析。完善財(cái)政運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，密切關(guān)注減稅降費(fèi)對(duì)財(cái)政運(yùn)行的影響。對(duì)確因財(cái)力不足影響“三保”保障、庫(kù)款流動(dòng)性緊張的予以適當(dāng)支持。

此次大規(guī)模減稅降費(fèi)，是動(dòng)政府的存量利益、割自己的肉，是刀刃向內(nèi)、壯士斷腕的改革。但更應(yīng)看到，這實(shí)際上是固本培元、培育稅源、讓利于企、讓利于民，確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。這樣做，不是在預(yù)支未來(lái)，恰恰是在培育未來(lái)。

（二）定力與攻堅(jiān)，稅務(wù)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)要堅(jiān)定不移做好自己的事

實(shí)施減稅降費(fèi)政策以來(lái)，各級(jí)黨委、政府特別是稅務(wù)部門(mén)做了大量卓有成效的工作，取得了明顯成效。

1.強(qiáng)化組織保障。從國(guó)家稅務(wù)總局到基層稅務(wù)分局，逐級(jí)成立減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，構(gòu)建了“一攬子統(tǒng)籌、一竿子到底”的統(tǒng)一指揮體系。按照上級(jí)的部署，制定了《落實(shí)減稅降費(fèi)工作方案》，細(xì)化重點(diǎn)工作任務(wù)，推動(dòng)改革任務(wù)落實(shí)落細(xì)。

2.強(qiáng)化政策梳理。推出《稅費(fèi)優(yōu)惠政策一本通》電子書(shū)，分門(mén)別類(lèi)集成了現(xiàn)行有效的300余項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)政策的“一站式、全稅費(fèi)、全天候”查詢(xún)。

3.強(qiáng)化征管保障。順利完成金稅三期系統(tǒng)、電子稅務(wù)局等改造升級(jí)，確保征期系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)。建立分地區(qū)、分納稅人、分政策類(lèi)型減稅降費(fèi)統(tǒng)計(jì)核算體系，認(rèn)真做好納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)和數(shù)據(jù)審核，為高質(zhì)量開(kāi)展政策效應(yīng)分析奠定了基礎(chǔ)。

4.強(qiáng)化服務(wù)體驗(yàn)。在全國(guó)每個(gè)綜合性辦稅服務(wù)廳設(shè)置了減稅降費(fèi)專(zhuān)區(qū)或減稅降費(fèi)專(zhuān)崗，并建立以小微企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象的涉稅訴求和意見(jiàn)快速響應(yīng)機(jī)制。試點(diǎn)打造“減稅寶”等多個(gè)信息化創(chuàng)新軟件，加快實(shí)現(xiàn)政策精準(zhǔn)推送服務(wù)、自動(dòng)判斷優(yōu)惠條件、自動(dòng)識(shí)別疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、智能快速退稅。

5.強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)?！包c(diǎn)對(duì)點(diǎn)”開(kāi)展政策輔導(dǎo)培訓(xùn)。及時(shí)準(zhǔn)確為企業(yè)提供稅收宣傳輔導(dǎo)，為企業(yè)解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題提供政策支持。全媒體推進(jìn)宣傳，通過(guò)制作微視頻、海報(bào)等方式讓減稅降費(fèi)政策生動(dòng)易懂。

6.強(qiáng)化督促考評(píng)。將落實(shí)減稅降費(fèi)工作納入督查督辦和績(jī)效考評(píng)。開(kāi)展第三方涉稅服務(wù)收費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)排查整治，決不允許第三方巧立名目亂收費(fèi)，決不讓亂收費(fèi)抵消減稅降費(fèi)的實(shí)際效果。進(jìn)一步解決好納稅人和繳費(fèi)人最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，以稅務(wù)人的“辛苦指數(shù)”，換取納稅人和繳費(fèi)人的“滿意指數(shù)”，讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)這艘大船行得更穩(wěn)更遠(yuǎn)。

（三）聆聽(tīng)一線稅企“減負(fù)”心聲，切實(shí)解決“痛堵難”

為進(jìn)一步減輕納稅人資料報(bào)送負(fù)擔(dān)，繼2018年底以來(lái)分兩批取消35項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)后，國(guó)家稅務(wù)總局近期再取消25項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)。

為進(jìn)一步維護(hù)納稅人、繳費(fèi)人的合法權(quán)益，國(guó)家稅務(wù)總局修訂出臺(tái)了《納稅服務(wù)投訴管理辦法》，拓寬投訴渠道，規(guī)范受理流程，提高辦理效率。如將各類(lèi)投訴的辦理時(shí)限全部壓縮50%，將受理審查環(huán)節(jié)由2個(gè)工作日壓縮為1個(gè)工作日。推廣電子稅務(wù)局辦稅，實(shí)現(xiàn)主要稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理。并將大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)與稅收工作創(chuàng)新融合，升級(jí)編制了《電子稅務(wù)局規(guī)范（2019年版）》，逐步全面實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程電子化、資料報(bào)送無(wú)紙化、業(yè)務(wù)審核在線化、辦稅渠道多元化。

稅務(wù)部門(mén)通過(guò)各種渠道，為納稅人、繳費(fèi)人提供“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送，有效解決納稅人、繳費(fèi)人反映的咨詢(xún)輔導(dǎo)不夠精準(zhǔn)的問(wèn)題；通過(guò)對(duì)增值稅稅負(fù)變化異常企業(yè)持續(xù)實(shí)行“一對(duì)一”精準(zhǔn)輔導(dǎo)，幫助企業(yè)用足用好減稅降費(fèi)政策。近日總局又出臺(tái)便民辦稅繳費(fèi)十條新舉措，下更大決心解決好納稅人、繳費(fèi)人反映強(qiáng)烈的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)和難點(diǎn)。

加強(qiáng)督查工作，開(kāi)展減稅降費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)督查，深入了解政策落實(shí)情況，在嚴(yán)督實(shí)查、對(duì)標(biāo)找差中檢驗(yàn)減稅降費(fèi)落實(shí)成色，聽(tīng)取各方面各層級(jí)的意見(jiàn)建議。深入辦稅一線摸實(shí)情，聆聽(tīng)一線稅企“減負(fù)”心聲，把創(chuàng)新做法‘拎’上來(lái)，把問(wèn)題‘兜’上來(lái)?！睂?duì)督查反映的情況問(wèn)題，各督查組都認(rèn)真梳理歸納，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)反饋、督促整改，并及時(shí)向稅務(wù)總局報(bào)告，為決策部署提供參考。