出奇制勝的審計談話技巧

◆李廷義/內(nèi)蒙古自治區(qū)扎蘭屯市審計局

審計人員的審計談話技巧，是檢驗(yàn)其實(shí)際工作能力的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，也關(guān)系到審計工作的順利進(jìn)行和審計工作成效。特別是審計人員在對重要問題和重大案件線索進(jìn)行審計與查處時，談話技巧顯得極為重要。審計人員如何抓住談話對象的心理，迅速突破其心理防線，從其只言片語、蛛絲馬跡中對審計事項進(jìn)行客觀、合理、全面、完整的分析，在錯綜復(fù)雜、千頭萬緒的審計線索中剝繭抽絲，復(fù)原違紀(jì)違規(guī)問題的本來面貌，成為提高審計工作效率、查辦大案要案的關(guān)鍵。審計工作中注重審計談話方法與技巧的培養(yǎng)，有利于正確指引審計人員的行為，調(diào)動審計人員工作積極性，營造良好的工作氛圍，從而大大提高工作效率與審計質(zhì)量。同時，審計工作中還應(yīng)多研究審計心理學(xué)，這有利于審計人員了解被審計單位人員心理動態(tài)，和諧處理好審計實(shí)踐活動中的人際關(guān)系，還有利于有針對性地做好審計調(diào)查取證工作，獲得準(zhǔn)確、全面的審計結(jié)果。

一、審計人員和被審計單位人員常見的心理障礙

（一）審計人員常見的心理障礙

一是急于求成的心理。當(dāng)前，審計工作普遍面臨人員少、任務(wù)重、時間緊的壓力，這往往導(dǎo)致審計人員對審計項目急于求成，審前調(diào)查不夠全面細(xì)致，審計方案機(jī)械照搬，審計報告起草分析研究不夠深入，對體制機(jī)制制度方面的思考分析不深、不細(xì)，對表象背后的違規(guī)違紀(jì)問題缺乏深入調(diào)查，審計談話效果不明顯，缺乏打破砂鍋問到底的韌勁和技巧。

二是過度批判的心理。審計人員合理的職業(yè)懷疑應(yīng)基于客觀事實(shí)，不盲從于權(quán)威，不被表象所迷惑，且貫穿于審計實(shí)施過程始終。但有一些審計人員在審計實(shí)踐中往往過度運(yùn)用批判心理，對所有審計事項總是以批判的眼光看待，總認(rèn)為不真實(shí)、不合法，總認(rèn)為被審計單位人員有所隱瞞，沒有提供全部真實(shí)資料，特別是面對重大實(shí)質(zhì)性問題和原則性問題時，顯得原則性有余而靈活性不足，若再不注重談話的方法與技巧，往往容易與被審計單位人員形成對立關(guān)系，從而影響審計工作進(jìn)度和審計的公信力。

（二）被審計單位人員常見的心理障礙

一是防范心理。有些被審計單位人員對審計部門履行監(jiān)督職能的作用理解有偏差，缺乏對審計工作的正確認(rèn)識，主觀上認(rèn)為審計人員是來專門挑毛病的，同時擔(dān)心一旦查出問題會影響單位聲譽(yù)和個人發(fā)展前途，因此，對審計人員心存防范，不主動配合，找各種理由拖延提供審計所需資料，回答問題時避重就輕、應(yīng)付了事。

二是掩飾心理。盡管被審計單位人員對自身存在的問題嚴(yán)重性有清醒的認(rèn)識，但通常情況下會為自己尋找各種借口，如強(qiáng)調(diào)外部客觀原因，或大家都是這么做的，我們就應(yīng)該沒有問題。還有一些被審計單位人員提供審計所需材料時只提供無關(guān)緊要的材料，企圖蒙混過關(guān)，達(dá)到替自己和單位開脫、逃避責(zé)任的目的。

三是僥幸心理。被審計單位人員特別是財務(wù)管理人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對自身存在的問題心知肚明，面對審計心存僥幸，總認(rèn)為審計人員到單位審計時間短、人手少，對行業(yè)管理不熟悉，自身存在的問題不可能被抽查到；即使被抽查出來，也不一定能查出問題；即使查出問題，也不一定會得到處理或責(zé)任追究。被審計單位人員抱著這種僥幸心態(tài)，往往消極應(yīng)對審計檢查，這就需要審計人員展開心理攻勢，消除他們的僥幸心理，促使其提供審計所需要的真實(shí)完整的資料。

四是干擾對抗的心態(tài)。有些被審計單位人員明知自身存在嚴(yán)重問題，怕被追究責(zé)任，對審計人員存在明顯的不合作及敵意，在審計過程中有抵觸情緒，對審計人員要求提供審計資料的合理行為橫加指責(zé)，用各種方法干預(yù)審計行為，個別甚至威脅、恐嚇審計人員，或轉(zhuǎn)移、隱匿非法資產(chǎn)，不擇手段地想大事化小、小事化了，給正常的審計工作設(shè)置重重障礙。

二、運(yùn)用審計心理學(xué)原理，提升審計談話技巧，提高審計工作效率

一名合格的審計人員，除了具備較高的政治覺悟、良好的職業(yè)道德、熟練的業(yè)務(wù)技能外，還要具備良好的心理素質(zhì)和較強(qiáng)的談話能力，要敢于揭示被審計單位的違法違紀(jì)問題，更要有堅持到底的執(zhí)著信念。審計人員無論何時都應(yīng)牢記對事業(yè)忠誠、對黨和人民負(fù)責(zé)的使命，嚴(yán)格按照審計法律法規(guī)和規(guī)范性文件衡量是非、判斷對錯，做到客觀公正處理問題，以審計的公信力贏得被審計單位的理解和認(rèn)可。

審計談話前要精心準(zhǔn)備，做到胸有成竹，審計人員要明確所交談的事項，熟悉交談事項涉及的政策和法律、法規(guī)，掌握交談提綱，做到未雨綢繆。在審計談話中，要注意掌握談話技巧、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)、把握恰當(dāng)火候，做到善問、善察、善導(dǎo)、善挖、善取。在溝通時應(yīng)態(tài)度謙和、真誠、委婉，不盛氣凌人，要尊重被審計單位人員，做到換位思考，又要考慮被審計單位的實(shí)際情況，充分聽取被審計單位意見和建議，努力營造良好的審計氛圍，破解被審計單位人員防御對抗心理。

（一）善問，營造良好談話氛圍

審計談話要因人而異，選擇好談話策略。審計談話的主要對象包括被審計單位領(lǐng)導(dǎo)、部門主管以及辦事人員等，他們可能是審計人員所要了解問題的證人、被調(diào)查人、知情人或檢舉揭發(fā)人。審計人員必須依據(jù)交談對象和交談內(nèi)容，采取不同的交談方式、方法和語氣，如攻情(通過情智感化)、攻防(突破思想防線)、攻心(解除心理壓力)等，以便談話順利進(jìn)行。一要問而有禮。審計談話是雙方平等、相互尊重的同志式談話，談話氛圍要保持寬松和諧，談話態(tài)度要做到莊重平和，努力營造一種暢所欲言、便于溝通交流的談話氛圍和語言環(huán)境。二要問而有綱。審計談話要圍繞需要了解確認(rèn)的重點(diǎn)和內(nèi)容，針對不同的談話對象，設(shè)計不同的談話提綱，要有的放矢進(jìn)行個別談話。要注意結(jié)合談話對象的工作經(jīng)歷、從事行業(yè)等方面情況，選擇談話對象了解、熟悉的情況來談。如果針對某個問題進(jìn)行詢問，在談話之前要對這個問題相關(guān)情況進(jìn)行初步了解，并要精心準(zhǔn)備談話提綱，環(huán)環(huán)相扣地設(shè)計談話內(nèi)容。三要問而有策。談話時要根據(jù)不同的談話對象，因人、因事、因時、因情制宜，采取靈活的談話策略，力爭在有限的談話時間內(nèi)獲得更多有價值、有意義的信息。如果談話對象對談話內(nèi)容不愿多說、半遮半掩、問一點(diǎn)說一點(diǎn)，就要有“擠牙膏”的韌勁和巧勁，找準(zhǔn)角度切中要害用力擠，迫使談話對象說出關(guān)鍵核心信息。若談話對象抱著蒙混過關(guān)、敷衍應(yīng)付的態(tài)度，就要適當(dāng)施加壓力，嚴(yán)肅予以糾正。總而言之，要牢牢把握談話的主動權(quán)，絕不能由談話對象左右談話情勢和方向。

（二）善察，營造良性互動狀態(tài)

審計談話要有的放矢，積極運(yùn)用心理戰(zhàn)術(shù)。談話過程是審計人員與被審計單位人員面對面的心理交鋒，審計人員要根據(jù)被審計單位人員的心理活動規(guī)律，采取適當(dāng)、有效的心理控制手段，促使被審計單位人員供述事實(shí)，或判斷其供述是否真實(shí)。在這個過程中，被審計單位人員一般會經(jīng)歷四個階段：試探摸底階段、對抗相持階段、動搖反復(fù)階段、被迫供述階段。一要察其色。要結(jié)合談話對象的工作經(jīng)歷、專業(yè)背景和職業(yè)特點(diǎn)，觀察他們的神色、表情，細(xì)心傾聽其說話的語氣、聲調(diào)，細(xì)致分析其心理動態(tài)。在準(zhǔn)確把握其心理狀態(tài)的情形下，可以較好地把握談話的主動權(quán)，引導(dǎo)進(jìn)入核心話題，直指要害環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問題，形成良性互動。二要察其言。通過察其言、悟其心，結(jié)合談話內(nèi)容的邏輯關(guān)系、前因后果，以及與其他談話對象所談及的相關(guān)情況，仔細(xì)判斷甄別談話對象所說內(nèi)容的真實(shí)性和客觀性。當(dāng)談到具體問題時，發(fā)現(xiàn)談話對象出現(xiàn)過于緊張、情緒波動失控，甚至過于激動、哭鬧等不良情緒反應(yīng)時，一定要注意做好思想疏導(dǎo)工作，舒緩其情緒，防止意外情況發(fā)生。

（三）善導(dǎo)，循序漸進(jìn)查真相

在審計談話過程中，有時會出現(xiàn)談話對象在談到某個具體或敏感問題時不愿意繼續(xù)深談下去，往往以不了解情況、不分管該業(yè)務(wù)等理由來搪塞、推諉，使談話難以進(jìn)行，陷入談話僵局。在對抗相持階段，談話對象或是裝委屈叫無辜，或是答非所問試探口風(fēng)。此時，審計人員切忌急躁發(fā)火、直接向?qū)Ψ街赋鰡栴}，而是要通過耐心細(xì)致的思想工作，動之以情、曉之以理、明之以法、懾之以威，有效化解被審計單位人員的拒供心理。談話人要適時終止談及敏感話題，因勢利導(dǎo)，可從以下方面入手：一是采取旁敲側(cè)擊的辦法。以迂回曲折的方式，從側(cè)面問一些相關(guān)的情況，如要了解某專項資金使用情況，可從專項資金撥付流程和管理環(huán)節(jié)入手，從全面宏觀上了解，逐步落實(shí)到具體人、具體事上來。二要注意舒緩情緒?？上日勔恍┹p松話題，拉近心靈距離，然后步步為營，因勢利導(dǎo)，引出需要了解的事實(shí)真相。三要由表及里，層層遞進(jìn)。在深入了解某個具體問題時，一般不可采取單刀直入的方式，可先從相關(guān)面上的事情說起，從常見的共性問題談起，層層遞進(jìn)，直到迫使談話對象說出事實(shí)真相。四要善于運(yùn)用欲擒故縱的策略。對某些敏感問題，可引導(dǎo)談話對象說出審批流程以及本人在審批過程中所起到的作用，談話人要在談話對象陳述的某個過程中找到相關(guān)違規(guī)違紀(jì)問題。

（四）善挖，綜合信息擴(kuò)成果

被審計單位人員出現(xiàn)動搖反復(fù)情況時，他們雖然心中所存幻想基本被摧毀，但是否如實(shí)交代、是否全盤交代仍不確定，仍然在觀望徘徊，思想仍在進(jìn)行激烈的斗爭。談話人員要及時抓住戰(zhàn)機(jī)，乘勝追擊，因勢利導(dǎo)，為攻破被審計單位人員的最后心理防線做好準(zhǔn)備。審計人員要適時、科學(xué)、合理地運(yùn)用已取得的書面或?qū)嵨镒C據(jù)，這樣可以起到事半功倍的效果，揭露被審計單位人員想回避、隱瞞甚至歪曲違紀(jì)違法事實(shí)的企圖，消除其僥幸心理。一要通過捕捉有效信息深挖。在談話中要抓大也不能放小，不放過任何一項細(xì)微問題，注意捕捉有效信息和話外之音，對掌握的有價值、有關(guān)聯(lián)的信息要抓住不放，直至挖出實(shí)情。二要從集中反映的問題上深挖。要善于把零碎的信息理順，把握事情的來龍去脈，集中精力深挖到底。三要通過相關(guān)人員深挖。根據(jù)具體情況確定談話對象的先后順序，并科學(xué)合理安排談話內(nèi)容的先后次序，先談什么、后談什么，要做到心中有數(shù)，環(huán)環(huán)相扣，層層遞進(jìn)，抽絲剝繭，深挖細(xì)究，牽出深層次問題和案件背后涉及的腐敗問題。

（五）善取，去偽存真抓關(guān)鍵

談話中要因勢利導(dǎo)，巧用謀略。對較復(fù)雜的重大問題進(jìn)行反復(fù)提問，讓談話對象反復(fù)陳述，如果他的陳述是假的，那么總會出現(xiàn)前后矛盾的時候，審計人員就可以從矛盾中獲得其想掩蓋的信息，達(dá)到獲取真實(shí)信息的目的。同時要充分利用被審計單位人員間的利害關(guān)系。由于被審計單位人員在違紀(jì)違規(guī)中的角色、地位、作用不同，他們之間會存在一定的利害關(guān)系，其陳述也難以完全一致。審計人員可以根據(jù)他們之間的利害關(guān)系，進(jìn)一步分析判斷，獲取相應(yīng)的信息。一要準(zhǔn)確選取談話對象。對一些需要重點(diǎn)了解的問題線索，就要選準(zhǔn)談話對象來問話，切記因找不準(zhǔn)談話對象走漏風(fēng)聲，影響談話成效。如要查清一個違法違規(guī)問題，一般要向多個證人調(diào)查詢問。對提供線索的證人，應(yīng)采取個別談話的方式，按順序進(jìn)行調(diào)查取證。一般來說，對預(yù)計能夠正確提供問題線索的證人或?qū)ζ渌C人的個人情況比較熟悉的證人，應(yīng)靠前調(diào)查取證。對存在較大泄密風(fēng)險的證人，一般不要輕易向其調(diào)查取證，以防調(diào)查情況外泄，給審計工作帶來不利，造成被動局面。二要注重談話內(nèi)容的選取。談話前，要全面細(xì)致分析研究，精心取舍，做到去粗取精、去偽存真，過濾掉無關(guān)聯(lián)、無價值的無用信息，把握談話的主動權(quán)，以要了解的問題為導(dǎo)向，對談話對象提及的問題仔細(xì)甄別、嚴(yán)謹(jǐn)研判，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵要素，把握核心問題不動搖。對于那些矢口否認(rèn)的談話對象，審計人員要采用溫和的談話方式，使其在和諧的氣氛中接受調(diào)查人員的談話，把談話內(nèi)容逐漸引向?qū)嵸|(zhì)問題，取得談話效果。如，審計人員可先與談話對象談?wù)撉蛸?、天氣等與審計無關(guān)的話題，然后將討論突然轉(zhuǎn)向?qū)徲嬙掝}，談話對象此時可能會因話題的突變而產(chǎn)生緊張情緒，從而來不及做任何掩飾上的思考。三要把握談話時機(jī)。時刻掌握談話主動權(quán)，善于啟發(fā)和引導(dǎo)談話對象朝審計人員的需求方向進(jìn)行闡述，提高談話效率。對需要了解比較明朗清晰、有方向性的某個具體問題時，善于把握交談的火候，把握不好度會影響談話的氣氛，還會使談話對象在心理上產(chǎn)生抵觸情緒。對敏感問題談早了容易打草驚蛇，談遲了可能給對方提供串供的空隙，只有隨時掌握了解相關(guān)信息，主動出擊才能問出有價值的信息內(nèi)容。四要注意用詞用語。要少用一些絕對的、直接的話語，多用一些中性的、婉轉(zhuǎn)的、誠懇的話語進(jìn)行交談，為達(dá)到最佳審計效果創(chuàng)造有利的條件。五要注重談話地點(diǎn)的選取。如涉及敏感問題需要找特定人員和相關(guān)舉報人談話，可以根據(jù)談話對象的要求安排在特定地方，消除談話對象的思想負(fù)擔(dān)和心理壓力，便于談話順暢深入進(jìn)行。同時，要注意選取比較莊嚴(yán)、相對隱蔽的談話場所，讓談話對象感到緊張肅穆的氣氛，迫使談話對象說出實(shí)情真話，還原事實(shí)真相。

總之，審計談話是一門綜合性的藝術(shù)，一味的態(tài)度嚴(yán)厲或和風(fēng)細(xì)雨都很難奏效，必須綜合運(yùn)用法律、政策、情理、智謀等策略，形成一套科學(xué)、有效的談話謀略，才能取得出奇制勝的效果。