加強(qiáng)電子稅務(wù)局建設(shè)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

聞 之

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于貫徹落實(shí)全國(guó)深化“放管服”改革電視電話會(huì)議精神優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱通知），在前期推行“放管服”改革30條、辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單的基礎(chǔ)上，針對(duì)納稅人反映最強(qiáng)烈、最突出的問(wèn)題，精準(zhǔn)推出優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境10項(xiàng)硬舉措，進(jìn)一步打造穩(wěn)定公平透明的稅收營(yíng)商環(huán)境。

一、借助大數(shù)據(jù)，加大“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的推行力度

為給納稅人創(chuàng)造更好更優(yōu)的辦稅體驗(yàn)，《通知》要求，2018年底前，在全國(guó)范圍內(nèi)推出統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，提供功能更加強(qiáng)大、辦稅更加便捷的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。針對(duì)納稅人希望避免“數(shù)據(jù)反復(fù)填”等方面的需求，《通知》明確提出，積極推進(jìn)房地產(chǎn)交易合同網(wǎng)簽備案信息、不動(dòng)產(chǎn)登記信息共享，壓縮房地產(chǎn)交易辦稅時(shí)間。為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)主體退出便利化，《通知》還要求稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)打破部門和信息壁壘，與市場(chǎng)監(jiān)管部門協(xié)同推進(jìn)企業(yè)簡(jiǎn)易注銷改革，最大程度便利市場(chǎng)主體。

事實(shí)上，稅務(wù)部門一直把降低就業(yè)創(chuàng)業(yè)門檻作為深化“放管服”改革的重點(diǎn)領(lǐng)域?；诖耍舜巍锻ㄖ窂?qiáng)調(diào)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化跨區(qū)域遷移流程，在2018年12月底前，對(duì)不存在未辦結(jié)事項(xiàng)且屬于正常戶的納稅人，在本省內(nèi)跨區(qū)遷移實(shí)現(xiàn)即時(shí)辦結(jié)，便利市場(chǎng)主體自由遷移，為就業(yè)創(chuàng)業(yè)增添底氣。此外，《通知》還要求加快推進(jìn)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件對(duì)接，開(kāi)放網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件對(duì)接接口，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表聯(lián)網(wǎng)報(bào)送，最大限度地壓減企業(yè)的納稅時(shí)間。有關(guān)人士認(rèn)為，這些舉措緊扣納稅人最關(guān)注、最迫切的問(wèn)題，有很強(qiáng)的針對(duì)性和有效性，對(duì)于降低企業(yè)制度性交易成本具有重要作用。

對(duì)于推行財(cái)務(wù)報(bào)表稅企間的轉(zhuǎn)換，好多企業(yè)想這么做，財(cái)務(wù)報(bào)表直接變成納稅申報(bào)表，因?yàn)榧{稅申報(bào)數(shù)據(jù)許多來(lái)自財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，直接轉(zhuǎn)換后能夠減少納稅申報(bào)時(shí)間，提高正確率。分析其帶來(lái)的好處：一是利于加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)。2018年，稅務(wù)部門借助大數(shù)據(jù)和云平臺(tái)等現(xiàn)代信息技術(shù)，加大“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的推行力度，在全國(guó)范圍內(nèi)推出，統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，提供功能更加強(qiáng)大、辦稅更加便捷的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，讓納稅人多跑網(wǎng)路、少跑馬路。二是利于積極推行財(cái)務(wù)報(bào)表稅企間的轉(zhuǎn)換。由于企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定與稅收制度規(guī)定存在差異，因此企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表要生成納稅申報(bào)表，往往還需要進(jìn)行一系列納稅調(diào)整。為了給企業(yè)特別是大企業(yè)提供更規(guī)范、更便捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，稅務(wù)部門近期已經(jīng)制發(fā)了財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的參考標(biāo)準(zhǔn)。下一步將加快工作步伐，選擇一部分重點(diǎn)行業(yè)特別是大型企業(yè)，推行企業(yè)納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表之間的自動(dòng)轉(zhuǎn)換，為企業(yè)提供實(shí)實(shí)在在的服務(wù)。三是利于健全稅收政策定期解讀機(jī)制。從去年下半年開(kāi)始，國(guó)家稅務(wù)總局每季度舉辦一次“一竿子到底”的稅收政策解讀視頻會(huì)，由總局相關(guān)業(yè)務(wù)司局負(fù)責(zé)人對(duì)當(dāng)期稅收政策理解中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)解讀。從去年一季度開(kāi)始，其稅收政策解讀都會(huì)在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站上同步文字直播，納稅人登錄網(wǎng)站，點(diǎn)擊進(jìn)入12366納稅服務(wù)平臺(tái)，就可以實(shí)時(shí)知曉解讀會(huì)發(fā)布內(nèi)容。從去年二季度起，國(guó)家稅務(wù)總局新增了與納稅人的互動(dòng)問(wèn)答環(huán)節(jié)，并邀請(qǐng)部分納稅人代表來(lái)到稅務(wù)總局現(xiàn)場(chǎng)參加解讀會(huì)。今后，國(guó)家稅務(wù)總局還將開(kāi)展解讀會(huì)的同步視頻直播，進(jìn)一步增強(qiáng)政策解讀的及時(shí)性，增強(qiáng)稅收政策的透明度和確定性。

二、電子稅務(wù)局有助持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

國(guó)家稅務(wù)總局此次發(fā)布的《通知》，精準(zhǔn)推出了優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的10項(xiàng)舉措，它將有助于進(jìn)一步打造穩(wěn)定、公平、透明的稅收營(yíng)商環(huán)境。在此次《通知》中，首先提出擴(kuò)大稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)范圍。這是因?yàn)?，?guó)家稅務(wù)總局從2017年7月開(kāi)始就在北京、上海、廣州、深圳、江蘇5?。ㄊ校┒悇?wù)部門開(kāi)展優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)工作。據(jù)相關(guān)人士介紹，一年多來(lái)，各試點(diǎn)單位圍繞納稅人辦稅的“堵點(diǎn)”“痛點(diǎn)”“難點(diǎn)”，共制定出350條先行先試措施，為全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)提供了大量可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)。

因此，為進(jìn)一步發(fā)揮試點(diǎn)引領(lǐng)效應(yīng)，《通知》要求2018年9月底前，在5省市試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，再確定國(guó)家稅務(wù)總局浙江、江西、湖北、廣西、海南、重慶、陜西、新疆、大連、寧波、廈門、青島等12省（區(qū)、市）稅務(wù)局作為第二批優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)單位。持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，是此次《通知》10項(xiàng)舉措的主要目的。因此，《通知》提出了壓縮房地產(chǎn)交易辦稅時(shí)間、推進(jìn)首次申領(lǐng)發(fā)票1日辦結(jié)、實(shí)行納稅人網(wǎng)上自主更正申報(bào)、簡(jiǎn)化稅務(wù)遷移、注銷流程等措施。這些措施從實(shí)處著手，解決的都是企業(yè)在辦稅過(guò)程中比較費(fèi)時(shí)費(fèi)力的問(wèn)題，體現(xiàn)了稅務(wù)工作以納稅人為中心的服務(wù)理念，從納稅人的需求出發(fā)，主動(dòng)作為，積極推動(dòng)辦稅便利化，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

在筆者看來(lái)，此次《通知》提出的加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)，是未來(lái)稅務(wù)部門在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的重點(diǎn)和難點(diǎn)。為此《通知》要求，2018年底前，在全國(guó)范圍內(nèi)建成規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)“四個(gè)統(tǒng)一”，提供功能更加全面、辦稅更加便捷的網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)功能，提供預(yù)填或免填單服務(wù)，減少納稅人基礎(chǔ)信息重復(fù)填寫，讓納稅人多跑網(wǎng)路、少跑馬路。建設(shè)電子稅務(wù)局是實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的基礎(chǔ)。早在2015年，為貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院出臺(tái)的《關(guān)于積極推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢(shì)，滿足納稅人和稅收管理不斷增長(zhǎng)的互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用需求，國(guó)家稅務(wù)總局就制定了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》，開(kāi)始打造信息化時(shí)代下的稅收理念新格局。

因此，要真正實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”，電子稅務(wù)局的建設(shè)顯得尤為重要。經(jīng)過(guò)近幾年的大力推進(jìn)，稅務(wù)部門借助大數(shù)據(jù)和云平臺(tái)等現(xiàn)代信息技術(shù)，部分地區(qū)已經(jīng)開(kāi)發(fā)并上線了當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局。但從實(shí)踐中來(lái)看，還有些需要解決的問(wèn)題，影響了電子稅務(wù)局的建設(shè)進(jìn)程。為此稅務(wù)部門和稅務(wù)人員作為建立電子稅務(wù)局的主體，需要轉(zhuǎn)變觀念，以納稅人的互聯(lián)網(wǎng)需求為導(dǎo)向，以稅務(wù)部門內(nèi)在管理需要為出發(fā)點(diǎn)，著眼于電子稅務(wù)局建設(shè)的需要，搭建部門合作與數(shù)據(jù)資源集聚平臺(tái)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格信息審核，確保信息質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)互信、互享、互聯(lián)、互通。同時(shí)，全面梳理征管信息系統(tǒng)事項(xiàng)功能及流程，簡(jiǎn)化辦稅流程，確保工作規(guī)程、征管系統(tǒng)和“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”操作的一致性。

三、加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)是大勢(shì)所趨

我們知道，高效便利的征管信息系統(tǒng)是優(yōu)化納稅服務(wù)、管控稅收風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法的“主支撐”。國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬(wàn)甫表示，隨著國(guó)稅地稅征管體制改革的不斷深入，針對(duì)納稅人辦稅時(shí)的堵點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)行動(dòng)，有助于打通政策服務(wù)“最后一公里”，進(jìn)一步提升納稅人獲得感和滿意度。良好的營(yíng)商環(huán)境不僅是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，而且是一個(gè)國(guó)家核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分。

近年來(lái)，黨中央國(guó)務(wù)院高度重視優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，不斷推出“放管服”改革舉措，持續(xù)激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)造力，我國(guó)營(yíng)商環(huán)境持續(xù)改善。世界銀行發(fā)布的《2018年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》顯示，我國(guó)營(yíng)商環(huán)境排名第78，較《2014年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》排名提升了18位。稅收營(yíng)商環(huán)境是營(yíng)商環(huán)境的重要組成部分，從2014年開(kāi)始，國(guó)家稅務(wù)總局重點(diǎn)打造“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”品牌，稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)提升。從世界銀行的評(píng)測(cè)指標(biāo)來(lái)看，2016年我國(guó)企業(yè)納稅每年平均所需時(shí)間已從2015年的259個(gè)小時(shí)減少到了207個(gè)小時(shí)，大幅縮短了52個(gè)小時(shí)。

進(jìn)入新時(shí)代，構(gòu)建高質(zhì)量的營(yíng)商環(huán)境是推動(dòng)高質(zhì)量經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，創(chuàng)新服務(wù)理念，在提供高質(zhì)量高效率服務(wù)方面打出“組合拳”，推動(dòng)稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。尤其是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素多元化，納稅服務(wù)需求呈現(xiàn)多元化、差異化和個(gè)性化趨勢(shì)，納稅服務(wù)供給更應(yīng)以納稅人的正當(dāng)需求為導(dǎo)向，準(zhǔn)確分析把握納稅人需求，圍繞著“提供什么、誰(shuí)提供、怎么提供”等基本命題，從需求側(cè)和供給側(cè)兩端聯(lián)動(dòng)發(fā)力，堅(jiān)持“法定、便利、效能、智慧、協(xié)作”原則。同時(shí)，還要在積極提供高質(zhì)量高效能納稅服務(wù)上下大功夫，主動(dòng)出擊，精準(zhǔn)作為，不斷改善納稅服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢固樹(shù)立聯(lián)動(dòng)集成的管理理念，注重管理與服務(wù)統(tǒng)籌改進(jìn)、服務(wù)方式與資源配置統(tǒng)籌優(yōu)化、內(nèi)部變革和外部參與統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，既堅(jiān)持納稅服務(wù)本身要素的集成，又堅(jiān)持納稅服務(wù)與稅收征管、稅制之間的聯(lián)動(dòng)集成；既堅(jiān)持將納稅服務(wù)融入國(guó)家治理，又堅(jiān)持通過(guò)稅收營(yíng)商環(huán)境自身改善來(lái)提升國(guó)家營(yíng)商環(huán)境；既堅(jiān)持稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)資源的職責(zé)和優(yōu)勢(shì)，又堅(jiān)持鼓勵(lì)社會(huì)各界參與提供納稅服務(wù)資源。

習(xí)近平總書記在黨的十九大報(bào)告中提出“堅(jiān)持以人民為中心”的社會(huì)發(fā)展思想，落實(shí)到納稅服務(wù)中，就是要順應(yīng)現(xiàn)代法治社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)，及時(shí)轉(zhuǎn)變稅收管理思想觀念，由以“管理納稅人”為主，發(fā)展為以“服務(wù)納稅人”為主，真正關(guān)心和重視納稅人在稅收管理工作中的地位和作用，樹(shù)立“以納稅人為中心”的價(jià)值理念，研究創(chuàng)新稅收管理制度和方法，提高納稅人滿意度和遵從度。

基于此，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)緊跟新時(shí)代前沿技術(shù)，依托互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈和人工智能等，探索建立網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅和其他社會(huì)辦稅為輔、實(shí)體辦稅服務(wù)廳兜底、稅企互聯(lián)互通的智慧辦稅模式。大力推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”，推動(dòng)線上線下融合發(fā)展，加快電子稅務(wù)局建設(shè)，實(shí)現(xiàn)常規(guī)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化、無(wú)紙化和智能化辦理，為納稅人提供全天候的智能化服務(wù)。