著力推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)持續(xù)增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督成效

◆宋明霞/山東省青島市審計(jì)局

習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會第一次會議上指出要“堅(jiān)持科技強(qiáng)審”“強(qiáng)化大數(shù)據(jù)思維，提高大數(shù)據(jù)審計(jì)能力”。山東省青島市審計(jì)局以大數(shù)據(jù)理念為引領(lǐng)，注重整合資源，探索技術(shù)革新，破解工作瓶頸，深入推進(jìn)信息技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)管理的融合，打造出“一大理念、兩級聯(lián)動、三層創(chuàng)新”的大數(shù)據(jù)審計(jì)模式，多點(diǎn)發(fā)力、重點(diǎn)突破，著力推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，持續(xù)增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督成效。

“一大理念”統(tǒng)領(lǐng)全局，全面推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)

（一）多措并舉，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)思維。該局確立科技強(qiáng)審戰(zhàn)略，研究部署審計(jì)信息化和大數(shù)據(jù)審計(jì)，有步驟、有計(jì)劃地推進(jìn)相關(guān)工作；加大培訓(xùn)力度，通過專題培訓(xùn)、邊干邊訓(xùn)、兩級機(jī)關(guān)共同研訓(xùn)等方式，在全市審計(jì)機(jī)關(guān)普及大數(shù)據(jù)知識，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才；加強(qiáng)考核導(dǎo)向作用，信息化考核中突出大數(shù)據(jù)審計(jì)占比，開展創(chuàng)新目標(biāo)和優(yōu)秀審計(jì)工作成果評選，激勵全市審計(jì)機(jī)關(guān)以大數(shù)據(jù)思維部署工作，以大數(shù)據(jù)技術(shù)助力審計(jì)，以大數(shù)據(jù)審計(jì)模式開展審計(jì)。

（二）整合資源，夯實(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)。積極研究制定審計(jì)信息化方案、行業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃、數(shù)據(jù)管理辦法等，為大數(shù)據(jù)審計(jì)提供制度保障。通過定期采集數(shù)據(jù)與項(xiàng)目獲取數(shù)據(jù)等方式相結(jié)合，堅(jiān)持審計(jì)數(shù)據(jù)歸集整合、統(tǒng)一管理、共享使用，形成涵蓋財(cái)政、社保等十余個行業(yè)，總量達(dá)40T的審計(jì)數(shù)據(jù)資源庫，為大數(shù)據(jù)審計(jì)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。以承擔(dān)審計(jì)署相關(guān)課題為契機(jī)，建設(shè)重點(diǎn)行業(yè)審計(jì)知識和方法資源庫，為全市開展大數(shù)據(jù)審計(jì)提供經(jīng)驗(yàn)方法。

（三）打造團(tuán)隊(duì)，提升大數(shù)據(jù)審計(jì)能力。強(qiáng)化大數(shù)據(jù)技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)融合發(fā)展，打造包含財(cái)政、社保、投資、自然資源、BIM應(yīng)用等多行業(yè)和領(lǐng)域16人的創(chuàng)新科研團(tuán)隊(duì)，包含各區(qū)（市）審計(jì)局和市局各處室32人的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，包含財(cái)政、社保、投資、計(jì)算機(jī)等專業(yè)10人的培訓(xùn)師資團(tuán)隊(duì)，分別發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)中的科研創(chuàng)新、實(shí)踐應(yīng)用、培訓(xùn)提升作用。

“兩級聯(lián)動”勠力前行，形成全市一盤棋審計(jì)新局面

（一）“帶”著干。通過以干代訓(xùn)、集中分析等方式，帶領(lǐng)區(qū)（市）審計(jì)局一起開展大數(shù)據(jù)分析。該局連續(xù)多年組織區(qū)（市）審計(jì)局開展預(yù)算執(zhí)行數(shù)字化聯(lián)動審計(jì)，由全市財(cái)政業(yè)務(wù)骨干和技術(shù)骨干集中開展數(shù)據(jù)分析、同步推進(jìn)審計(jì)進(jìn)度，對重點(diǎn)資金項(xiàng)目進(jìn)行聯(lián)動審計(jì)，實(shí)現(xiàn)“智慧化”“一盤棋”“全覆蓋”的財(cái)政審計(jì)新格局。近年來，該局又以審計(jì)署安排的財(cái)政審計(jì)全覆蓋試點(diǎn)工作為契機(jī)，帶領(lǐng)兩級審計(jì)機(jī)關(guān)30余名骨干人員共同研究財(cái)政數(shù)據(jù)貫通分析，使得全市財(cái)政數(shù)據(jù)貫通率平均達(dá)到84%，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金審查“橫向到邊、縱向到底”，摸索出財(cái)政資金審計(jì)全覆蓋分析的新路子。

（二）“幫”著干。當(dāng)前各行業(yè)數(shù)據(jù)集中存儲在市級甚至省級，區(qū)（市）審計(jì)局往往難以取數(shù)或無數(shù)可用。為此，該局制定《審計(jì)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)管理辦法》，明確區(qū)（市）審計(jì)局可通過一定審批流程申請使用或查詢數(shù)據(jù)。三年來，各類數(shù)據(jù)申請上百次，涉及社保、地稅、公積金、工商等多個行業(yè)，幫助區(qū)（市）審計(jì)局開展數(shù)據(jù)分析，加快了大數(shù)據(jù)審計(jì)進(jìn)程。

（三）“推”著干。通過納入考核、評比督促等方式，推動區(qū)（市）審計(jì)局開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，鼓勵和支持各區(qū)市結(jié)合自身實(shí)際，探索有特色的大數(shù)據(jù)審計(jì)。如膠州市審計(jì)局示范開展自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對森林、水、海洋等資源數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，建立綜合評價(jià)指標(biāo)體系，出臺實(shí)施相關(guān)制度辦法，創(chuàng)新使用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)方法，打造了特色審計(jì)模式，中央深改辦將膠州確定為全國自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)工作唯一的縣級示范點(diǎn)。

“三層創(chuàng)新”攻堅(jiān)克難，整合資源破解審計(jì)工作瓶頸

（一）加強(qiáng)理論創(chuàng)新。一方面通過科研課題帶動大數(shù)據(jù)技術(shù)方法的創(chuàng)新應(yīng)用。該局近年來承擔(dān)了《公共投資審計(jì)大數(shù)據(jù)運(yùn)用》《大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計(jì)方法創(chuàng)新》等7項(xiàng)審計(jì)署和省廳重點(diǎn)課題，形成多項(xiàng)研究成果，并在審計(jì)實(shí)踐中積極運(yùn)用，提高了審計(jì)實(shí)效。另一方面，通過組建專題研究小組，研究新理論新方法，為大數(shù)據(jù)審計(jì)提供理論指導(dǎo)。如針對建筑行業(yè)推行BIM（建筑信息模型）技術(shù)的趨勢，第一時(shí)間組建BIM研究小組，探索研究BIM+政府投資審計(jì)理論體系，并結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐制定BIM+政府投資審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化流程。

（二）加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新。通過開展全市審計(jì)系統(tǒng)創(chuàng)新評優(yōu)引領(lǐng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的創(chuàng)新應(yīng)用。在市局層面，每年確定1個大數(shù)據(jù)審計(jì)創(chuàng)新項(xiàng)目，納入市委市政府綜合考核；各區(qū)（市）審計(jì)局和市局各處室，每年確定1-2個創(chuàng)新目標(biāo)，納入工作考核，年底評選出優(yōu)秀創(chuàng)新目標(biāo)和十佳優(yōu)秀工作成果。近3年評選出創(chuàng)新目標(biāo)30項(xiàng)、十佳工作成果40項(xiàng)，其中43%涉及大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用，破解了多項(xiàng)審計(jì)難題；“創(chuàng)建基于大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析的聯(lián)動審計(jì)模式”等多項(xiàng)成果獲得政府特色創(chuàng)新獎或優(yōu)秀大數(shù)據(jù)應(yīng)用案例。

（三）加強(qiáng)模式創(chuàng)新。推行“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計(jì)模式，向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率。一是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)計(jì)劃立項(xiàng)模式，創(chuàng)新應(yīng)用“無項(xiàng)目分析”模式。將數(shù)據(jù)分析前置，根據(jù)對全行業(yè)數(shù)據(jù)的總體分析和綜合分析，發(fā)現(xiàn)典型性、規(guī)律性和突出性問題，為審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)提供依據(jù)，有效圈定重點(diǎn)、完善審計(jì)方案。二是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計(jì)實(shí)施模式，創(chuàng)新應(yīng)用“現(xiàn)場+非現(xiàn)場”模式。在審計(jì)實(shí)施階段，數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)結(jié)合審計(jì)組需求充分利用數(shù)據(jù)中心的環(huán)境和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，審計(jì)組在被審計(jì)單位開展現(xiàn)場審計(jì)和核查落實(shí)，雙方密切合作、相輔相成。三是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)審計(jì)單兵作戰(zhàn)模式，創(chuàng)新應(yīng)用“聯(lián)動”審計(jì)模式。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等統(tǒng)一組織項(xiàng)目中，采用“市局+區(qū)市局”縱向聯(lián)動，以及局機(jī)關(guān)“業(yè)務(wù)部門+技術(shù)部門”橫向聯(lián)動，統(tǒng)一部署、同步推進(jìn)，以達(dá)到效率最優(yōu)、效果最佳。

聚焦應(yīng)用多措并舉，多領(lǐng)域大數(shù)據(jù)審計(jì)卓有成效

（一）財(cái)政審計(jì)方面，將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)相融合，采用全市數(shù)字化聯(lián)動審計(jì)，以“五個關(guān)聯(lián)”為核心，集中對市縣兩級財(cái)政、社保、工商、稅務(wù)、公積金、民政等數(shù)據(jù)進(jìn)行跨領(lǐng)域、跨層級、跨系統(tǒng)關(guān)聯(lián)分析，準(zhǔn)確鎖定疑點(diǎn)；然后將疑點(diǎn)切塊分發(fā)，以各區(qū)市審計(jì)局和各業(yè)務(wù)處室為主體，聯(lián)動核查疑點(diǎn)，精準(zhǔn)揭示問題，發(fā)揮出全市審計(jì)機(jī)關(guān)“協(xié)同作戰(zhàn)”的整體優(yōu)勢。近兩年來，查出專項(xiàng)資金執(zhí)行進(jìn)度慢、擠占挪用等多個問題，推動市政府及有關(guān)部門出臺相關(guān)規(guī)定21項(xiàng)，促進(jìn)完善政策措施14項(xiàng)、項(xiàng)目加快進(jìn)度22個，有效促進(jìn)了財(cái)政政策落實(shí)、資金發(fā)揮績效。

（二）公共投資審計(jì)方面，探索使用新技術(shù)，綜合利用各類資源，打破審計(jì)工作瓶頸。一是借鑒建筑工程方面的新技術(shù)、新工具，破解地域范圍大覆蓋難問題：利用無人機(jī)傾斜攝影技術(shù)，對新機(jī)場項(xiàng)目耕作層剝離土壤堆場構(gòu)建3D-GIS模型，實(shí)現(xiàn)高空巡查，探索大范圍、高精度土方算量；利用地圖坐標(biāo)定位技術(shù)，將數(shù)百家企業(yè)經(jīng)緯度坐標(biāo)數(shù)據(jù)批量“落點(diǎn)”至地圖上，與建設(shè)規(guī)劃區(qū)域進(jìn)行“框圈”比對，揭示違規(guī)辦證導(dǎo)致加大征遷成本等隱患。二是利用地理信息系統(tǒng)等技術(shù)，破解時(shí)空變化核實(shí)難問題，將征遷前后不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)的衛(wèi)星遙感影像進(jìn)行比對，還原征遷凍結(jié)時(shí)的原始地貌，查處搶建違章建筑、多領(lǐng)征遷補(bǔ)償款等問題。三是突破常規(guī)審計(jì)思路，運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，破解數(shù)據(jù)繁雜線索挖掘難等問題，獲取政務(wù)公開信息、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)等外部數(shù)據(jù)，整合征遷補(bǔ)償、不動產(chǎn)登記、銀行、法院等各行業(yè)資源，多源數(shù)據(jù)融合“碰撞”、發(fā)現(xiàn)矛盾點(diǎn)，查處被征遷人以虛構(gòu)債務(wù)等方式違規(guī)析產(chǎn)分戶騙取拆遷補(bǔ)償款等問題。

（三）自然資源資產(chǎn)審計(jì)方面，與國土等部門聯(lián)合發(fā)文，加強(qiáng)地理信息與審計(jì)業(yè)務(wù)協(xié)作，獲取遙感影像、土地矢量數(shù)據(jù)，運(yùn)用地理信息技術(shù)，結(jié)合青島當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注海洋資源、林業(yè)資源的規(guī)劃管理等方面，通過坐標(biāo)轉(zhuǎn)換、圖層疊加等技術(shù)處理和分析，將國土部門的土地利用現(xiàn)狀圖矢量數(shù)據(jù)、衛(wèi)星遙感影像以及林業(yè)部門的森林資源動態(tài)監(jiān)測數(shù)據(jù)等進(jìn)行對比分析，發(fā)現(xiàn)違規(guī)占用林地、侵占海域等問題，有效解決了違法用地難以查找、土地區(qū)域難以界定等難題，將審計(jì)觸角延展至以前從未涉足的領(lǐng)域，探索出行之有效的自然資源資產(chǎn)審計(jì)之路。