關(guān)于完善市政工程管理內(nèi)部控制的思考

張來(lái)生

（廈門市思明區(qū)市政管理中心，福建 廈門 361200）

1 市政工程管理內(nèi)部控制

內(nèi)部控制主要是指項(xiàng)目的相關(guān)管理部門、施工單位、工作人員等統(tǒng)一執(zhí)行且實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督與控制目標(biāo)的全過(guò)程。內(nèi)部控制目標(biāo)主要指合理情況下，確保工程項(xiàng)目的相關(guān)管理部門與單位日常生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)能夠符合國(guó)家法律法規(guī)，確保工程項(xiàng)目施工的管理部門與承建單位資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的安全性，減少財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，,提升工程項(xiàng)目甲方與乙方的經(jīng)濟(jì)效益與管理有效性。內(nèi)部控制管理主要體現(xiàn)在企業(yè)日常業(yè)務(wù)與活動(dòng)實(shí)施的過(guò)程當(dāng)中，其直接決定了企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。市政工程的內(nèi)部控制是針對(duì)項(xiàng)目中各個(gè)環(huán)節(jié)有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的管控，將內(nèi)部管理滲透于工程立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工以及竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理人員對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量、安全、進(jìn)度的有效把控，確保各個(gè)階段中資金運(yùn)行的安全，達(dá)到項(xiàng)目實(shí)施的高效性。

2 市政工程管理內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

2.1 工程質(zhì)量欠缺控制管理有效機(jī)制

目前有一定規(guī)模的市政項(xiàng)目基本都是通過(guò)招投標(biāo)來(lái)確定施工單位的，部分項(xiàng)目存在違規(guī)分包、轉(zhuǎn)包、掛靠等問(wèn)題，中標(biāo)單位將項(xiàng)目轉(zhuǎn)給其他較小規(guī)模的施工企業(yè)或班組實(shí)施，這些企業(yè)或班組有些是掛靠投標(biāo)，有些是轉(zhuǎn)包甚至是層層轉(zhuǎn)包過(guò)來(lái)的，他們普遍存在規(guī)模小、管理人員素質(zhì)偏低等問(wèn)題，同時(shí)管理鏈條更長(zhǎng)，從而導(dǎo)致工程質(zhì)量和工期得不到有效保障，項(xiàng)目的業(yè)主方在此過(guò)程中管理與監(jiān)督手段不多，欠缺控制管理的有效機(jī)制。

2.2 施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重視不足

部分市政工程管理部門與單位在管理與控制工程項(xiàng)目施工過(guò)程時(shí)，并未充分認(rèn)識(shí)到工程施工潛在的可能風(fēng)險(xiǎn)因素，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的完整識(shí)別、評(píng)估以及預(yù)測(cè)有效手段，也沒(méi)有形成一套行之有效的安全施工規(guī)范流程，或雖有規(guī)范流程但在現(xiàn)場(chǎng)施工中沒(méi)有嚴(yán)格遵守，項(xiàng)目的業(yè)主方對(duì)工程項(xiàng)目承建方的不規(guī)范操作行為監(jiān)管力度也不夠，這些都為工程施工埋下了安全隱患，如時(shí)有發(fā)生的有限空間作業(yè)人員死亡事故，就是因?yàn)楦鞣綄?duì)施工存在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、沒(méi)有嚴(yán)格按照安全施工流程作業(yè)而造成的。

2.3 管理人員綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

市政工程屬于綜合化的施工項(xiàng)目，有些項(xiàng)目的規(guī)模還比較大，其對(duì)管理人員的相關(guān)專業(yè)要求也比較高，為了確保工程施工質(zhì)量，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)地掌控以及監(jiān)督工程施工進(jìn)度與質(zhì)量，嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)規(guī)范，運(yùn)用科學(xué)合理的手段實(shí)現(xiàn)工程進(jìn)度、施工質(zhì)量與安全管理的全方位操控，做好施工全過(guò)程當(dāng)中各類問(wèn)題的協(xié)調(diào)工作。但目前相當(dāng)部分管理人員沒(méi)有相關(guān)專業(yè)的學(xué)習(xí)背景，沒(méi)有相關(guān)專業(yè)知識(shí)作為支撐，很難全方位實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的有效監(jiān)管，進(jìn)而影響到市政工程施工管理的內(nèi)部控制的質(zhì)量與效率。

3 提升市政工程管理內(nèi)部控制的有效對(duì)策

3.1 加大招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)管力度

市政工程和其它類型的建筑工程存在一定的差異性，市政工程很多是要經(jīng)過(guò)政府部門項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、委托中標(biāo)方施工、驗(yàn)收并投入使用整個(gè)過(guò)程，所以，項(xiàng)目管理方需要不斷地將招標(biāo)采購(gòu)當(dāng)中的監(jiān)管程序細(xì)化，首先，應(yīng)當(dāng)把控招標(biāo)的內(nèi)容，重點(diǎn)在于合理的劃分標(biāo)段、公正的設(shè)計(jì)評(píng)標(biāo)辦法、預(yù)估專用條款存在的風(fēng)險(xiǎn)，精準(zhǔn)的設(shè)計(jì)工程量的實(shí)際清單等，避免工程招標(biāo)被肢解、量身定制，規(guī)范投標(biāo)人自身行為，防止可能出現(xiàn)的后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)；構(gòu)建招標(biāo)文件的清單復(fù)核與糾錯(cuò)制度，防止清單出現(xiàn)錯(cuò)漏進(jìn)而導(dǎo)致造價(jià)失真以及投資失控等問(wèn)題；其次，招標(biāo)的全過(guò)程監(jiān)督，招投標(biāo)的相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定程序，對(duì)招標(biāo)的相應(yīng)代理機(jī)構(gòu)與內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格管理招標(biāo)樣品與投標(biāo)文件，避免對(duì)公平競(jìng)爭(zhēng)造成影響的因素出現(xiàn)；最后，招標(biāo)結(jié)果的相應(yīng)事后跟蹤，加大標(biāo)后合同具體簽訂情況相應(yīng)的監(jiān)督力度，避免由于管理人員的拖延等問(wèn)題對(duì)合同簽訂的影響，防止管理人員擅自更改招標(biāo)文件與投標(biāo)文件的內(nèi)容。

3.2 加強(qiáng)工程施工質(zhì)量控制

市政工程相關(guān)政府管理部門應(yīng)當(dāng)提升工程施工質(zhì)量管理的意識(shí)，增強(qiáng)市政工程施工全過(guò)程有效監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制的有效機(jī)制，培養(yǎng)以及提升市政工程相關(guān)管理人員的責(zé)任感。應(yīng)當(dāng)考慮到市政工程的實(shí)際情況，組織專門的部門進(jìn)入到工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、投標(biāo)、施工等各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，并且實(shí)施分層次質(zhì)量管控的責(zé)任機(jī)制，嚴(yán)格按照項(xiàng)目基本建設(shè)程序組織實(shí)施，對(duì)工程施工全過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)施工質(zhì)量應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，明確各個(gè)環(huán)節(jié)施工工程的具體負(fù)責(zé)人，建立專門組織，安排專人實(shí)施過(guò)程監(jiān)督，開(kāi)展不定期監(jiān)測(cè)與檢查工作，落實(shí)市政工程施工質(zhì)量責(zé)任機(jī)制，在此基礎(chǔ)上將工程施工質(zhì)量提升當(dāng)做是工作目標(biāo)。相關(guān)政府部門應(yīng)當(dāng)建立健全施工企業(yè)的信用體系，獎(jiǎng)懲分明，明確獎(jiǎng)勵(lì)事項(xiàng)，列出負(fù)面清單，讓施工企業(yè)信用體系為管理施工企業(yè)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，從而實(shí)現(xiàn)投資方對(duì)工程質(zhì)量和效率的有效管控。

3.3 強(qiáng)化項(xiàng)目過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制管理

市政工程一般都是在市區(qū)當(dāng)中，受許多因素影響，需要協(xié)調(diào)眾多的管線部門，交通影響大，工期緊張（一般交警部門批準(zhǔn)的施工時(shí)間都很短），因此，項(xiàng)目管理方對(duì)工程的不確定性要有充分認(rèn)識(shí)，合理安排工序，因施工中往往含有煤氣、強(qiáng)電、排洪及有限空間作業(yè)等，因此對(duì)市政工程管理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理要有足夠重視。項(xiàng)目管理方應(yīng)科學(xué)合理地分析各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的類型、影響及發(fā)生幾率，利用內(nèi)部控制的有效措施把潛在各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素全部納入到內(nèi)控管理全過(guò)程當(dāng)中。在合同風(fēng)險(xiǎn)管理方面，合理選擇施工合同種類，通過(guò)購(gòu)買工程保險(xiǎn)方式，轉(zhuǎn)移或化解合同風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人的制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審核支付流程，加快審批，確保資金的安全并提高資金使用效率；在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，加強(qiáng)設(shè)計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，同時(shí)要監(jiān)督施工企業(yè)嚴(yán)格按照規(guī)范施工流程作業(yè)，杜絕人為施工事故的發(fā)生，保障市政工程的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

3.4 增強(qiáng)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與內(nèi)控意識(shí)

市政工程在施工過(guò)程中，要求相關(guān)管理部門組織專人進(jìn)駐到施工的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)施全過(guò)程的管理與控制。因此，管理部門應(yīng)當(dāng)建立管理人員的再學(xué)習(xí)機(jī)制，不定期組織管理人員開(kāi)展專業(yè)知識(shí)與相關(guān)背景的學(xué)習(xí)，尤其是新制定的法律法規(guī)等方面的系統(tǒng)化培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，促進(jìn)管理人員綜合素質(zhì)的不斷提升，確保管理人員能夠開(kāi)展高質(zhì)量的監(jiān)督管理工作。同時(shí)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，總結(jié)內(nèi)控管理工作的以往經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，不斷提高項(xiàng)目的監(jiān)督水平，提升項(xiàng)目管理的效率。

3.5 增強(qiáng)預(yù)算管理與成本控制的力度

在市政工程實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)建立成本管理組織機(jī)構(gòu)，明確各級(jí)任務(wù)及職責(zé)分工，科學(xué)編制成本控制計(jì)劃，確定合理詳細(xì)的工作流程；要制定最佳施工組織設(shè)計(jì)方案，合理配置資源，推動(dòng)“四新”技術(shù)應(yīng)用，并按照“量?jī)r(jià)分離”原則，建立成本控制跟蹤機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)督以及管控工程項(xiàng)目成本預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況、工程成本出現(xiàn)變動(dòng)等因素，實(shí)時(shí)地監(jiān)管施工過(guò)程中各項(xiàng)成本支出，綜合比較以及系統(tǒng)分析施工過(guò)程當(dāng)中預(yù)算成本和實(shí)際成本之間的差異性，詳細(xì)分析造成成本出現(xiàn)差異的主要原因，進(jìn)而及時(shí)選擇相應(yīng)的措施加以解決，將工程成本投入控制在可控范圍當(dāng)中。

4 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，市政工程管理內(nèi)部控制屬于一項(xiàng)系統(tǒng)化的工作，投資方需要建立一套行之有效的監(jiān)控機(jī)制，同時(shí)需要施工企業(yè)、施工人員等各個(gè)方面的有力配合，在項(xiàng)目各個(gè)階段中建立完善的內(nèi)部控制管理制度，保證市政工程項(xiàng)目整體施工質(zhì)量以及效益，推動(dòng)市政工程項(xiàng)目建設(shè)的可持續(xù)發(fā)展。