分析后金融危機時代中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

劉淼 對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國際經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院

分析后金融危機時代中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

劉淼 對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國際經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院

隨著全球經(jīng)濟一體化趨勢不斷深入，各國之間的聯(lián)系愈加密切，這也提高了各國經(jīng)濟發(fā)展風(fēng)險，特別是金融危機問題。雖然美國次貸危機消退近10年，但其遺留下的問題影響至今，致使我國經(jīng)濟增長速度逐漸變緩?；诖?，本文重點探究后金融危機時代中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建方法。

后金融危機 中小企業(yè) 財務(wù)管理 預(yù)警系統(tǒng)

引言

后金融危機時代是指在國際性金融危機爆發(fā)過后所造成的經(jīng)濟影響問題。08年，美國爆發(fā)次貸危機，作為一種全球性經(jīng)濟危機對國際各國產(chǎn)生的嚴(yán)重影響，雖然近10年來各國經(jīng)濟逐漸回暖，但次貸危機的影響依然沒有完全消退。在后金融危機時期，我國企業(yè)財務(wù)受到了巨大沖擊，特別是一些基礎(chǔ)薄弱的中小企業(yè)愈加明顯，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。為了能夠保障我國市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，保障我國中小企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟中長足發(fā)展，我們必須要針對中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，通過財物信息來分析市場經(jīng)濟現(xiàn)狀問題，進而提前做好風(fēng)險規(guī)避的準(zhǔn)備。

一、后金融危機時代中小企業(yè)構(gòu)建財務(wù)預(yù)警的意義

（一）全面開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

在市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)財務(wù)預(yù)警工作變得愈加重要，為了能夠全面發(fā)揮企業(yè)財務(wù)預(yù)警的積極作用，企業(yè)必須要嚴(yán)格按照自身的發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營模式，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，實現(xiàn)專業(yè)的風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險報告、風(fēng)險分析、風(fēng)險處理等功能?，F(xiàn)如今，想要加強設(shè)置財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，可以從以下幾點出發(fā)：第一，構(gòu)建單獨的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門，主要承擔(dān)財務(wù)預(yù)警的相關(guān)責(zé)任；第二，需要在財務(wù)管理中設(shè)置財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控王偉，讓企業(yè)所有部門共同承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)企業(yè)實際成本擁有情況進行分析，進一步熟悉企業(yè)內(nèi)部管理業(yè)務(wù)和管理模式，積極融入現(xiàn)代化風(fēng)險防范技術(shù)，這樣才能夠全面開展風(fēng)險預(yù)警工作。

（二）對潛在財務(wù)風(fēng)險進行評估，降低失誤決策幾率

通過財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠有效降低、規(guī)避、化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并且能夠讓企業(yè)在市場經(jīng)濟中立于不敗之地。通過構(gòu)建完善的風(fēng)險分析評價制度，能夠極大的降低短期財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)發(fā)展帶來的影響，保障中小企業(yè)在日常經(jīng)營中盡量避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題。并且能夠根據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警內(nèi)容找尋造成財務(wù)風(fēng)險的因素，給財務(wù)風(fēng)險因素的類型、等級進行評定，為后續(xù)企業(yè)發(fā)展提供借鑒依據(jù)。通常情況下，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制包括扳機點、先行指標(biāo)兩個要素，扳機點作為控制現(xiàn)行指標(biāo)的重要點，如果財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)超出預(yù)警機制的臨界值，就會快速啟動財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，從而為企業(yè)制定規(guī)避風(fēng)險的措施。

（三）消除財務(wù)風(fēng)險的重要手段

由于企業(yè)內(nèi)部管理中財務(wù)管理是最為核心的要素，如果企業(yè)資金管理缺乏規(guī)范性和安全性，一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題，甚至?xí)苯釉斐芍行∑髽I(yè)破產(chǎn)。但通過構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能夠?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險因素扼殺在搖籃中，避免財務(wù)危機進一步爆發(fā)，并且能夠給進行企業(yè)充足的時間改善財務(wù)管理體系，修改中小企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)存的問題，加強企業(yè)的治理質(zhì)量，這樣才能夠從根本上消除財務(wù)風(fēng)險隱患，防范于未然。

二、中小企業(yè)構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)需要注意的問題分析

2008年金融危機給中國經(jīng)濟帶來了極大的影響，我國經(jīng)濟也是倒退了近十年。根據(jù)后金融危機時代的特征層面分析，中小企業(yè)在當(dāng)今市場經(jīng)濟環(huán)境下發(fā)展舉步維艱，想要進一步推動企業(yè)發(fā)展，就必須要穩(wěn)扎穩(wěn)打，平穩(wěn)前進。因此，構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是中小企業(yè)發(fā)展的必要前提。但是，構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不是一蹴而就的，需要根據(jù)企業(yè)自身的實際情況和外部情況，逐步完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。要求中心企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)預(yù)警中需要注意一下幾點：

（一）提高財務(wù)風(fēng)險管理意識

中小企業(yè)想要充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的積極作用，必須要保障每個工作人員都能夠意識到企業(yè)發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險問題，并且這些財務(wù)風(fēng)險問題與自身的利益息息相關(guān)，這樣才能夠提高工作人員的責(zé)任心。工作人員在工作中的任何閃失或疏忽都有可能成為財務(wù)風(fēng)險源頭，因此，只有樹立風(fēng)險意識、責(zé)任意識才能夠保障經(jīng)營管理人員駕馭財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

（二）完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度

企業(yè)經(jīng)營人員在樹立了風(fēng)險意識的基礎(chǔ)上，應(yīng)該準(zhǔn)確地對財務(wù)風(fēng)險進行判斷與預(yù)測。要求經(jīng)營管理人員構(gòu)建風(fēng)險評測指標(biāo)，對企業(yè)財務(wù)管理實際情況和運營情況進行測量，在實際工作中能夠構(gòu)建分量化指標(biāo)，并不斷完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，包括企業(yè)管理層董事成員、財務(wù)人員變更等內(nèi)容，將財務(wù)風(fēng)險扼殺在搖籃力，避免一些細節(jié)問題造成財務(wù)風(fēng)險問題。

（三）預(yù)留足夠的應(yīng)急資金

由于中小企業(yè)與集團企業(yè)有著很大資金、資產(chǎn)差距，集團企業(yè)如果出現(xiàn)問題能夠從子公司、分公司調(diào)度資金使用，但中小企業(yè)無法在短時間內(nèi)獲得相應(yīng)資金，如果融資不當(dāng)會直接提高財務(wù)風(fēng)險問題。因此，中小企業(yè)為了能夠避免出現(xiàn)資金短缺問題，需要預(yù)留出充足的應(yīng)急資金，將企業(yè)短期發(fā)展戰(zhàn)略和長期發(fā)展戰(zhàn)略相互融合，掌握企業(yè)在經(jīng)營中的各種發(fā)展情況，從多個方面觀察企業(yè)發(fā)展前景和市場發(fā)展前景，嚴(yán)格避免盲目擴張等問題。

（四）規(guī)避財務(wù)風(fēng)險誘因

企業(yè)不僅需要完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，同時也需要全面提高企業(yè)決策質(zhì)量，實現(xiàn)民族決策、科學(xué)決策的工作形式，避免企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)中短期管理問題，全面發(fā)揮基礎(chǔ)性工作的積極作用，貫徹以人為本的管理原則，全面提高企業(yè)工作人員的綜合素養(yǎng)，打造企業(yè)品牌形象，提高企業(yè)在社會中的關(guān)注度。再者，財務(wù)風(fēng)險問題通常都有一定的先決條件，要求企業(yè)在加強工作人員的綜合素養(yǎng)基礎(chǔ)上，還能夠結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部的實際情況進行全面分析，這樣才能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險誘因，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

三、中小企業(yè)構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的措施

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，提高風(fēng)險意識

由于企業(yè)在日常經(jīng)營管理中一定會遇到大大小小的財務(wù)風(fēng)險問題，并且財務(wù)風(fēng)險是一種循環(huán)、連續(xù)、動態(tài)的過程，要求企業(yè)能夠提高自身的抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力，企業(yè)管理人員不斷提高自身的財務(wù)風(fēng)險防范意識。通過在意識和行動上對企業(yè)內(nèi)在財務(wù)風(fēng)險進行認(rèn)知、分析，隨時關(guān)注國內(nèi)經(jīng)濟、國際經(jīng)濟、政策狀況，分析能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)管理造成風(fēng)險的因素，如稅收、貨幣變化、匯率等，從而快速對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、投資決策進行整理和調(diào)整。再者，企業(yè)內(nèi)部管理人員需要充分發(fā)揮自身的宏觀作用，要對項目投資、項目經(jīng)營、經(jīng)營成本等進行提前預(yù)測，并制定行之有效的應(yīng)急措施，這樣才能夠保障企業(yè)不會陷入財務(wù)危機中。企業(yè)在發(fā)展中需要不斷完善資源配置工作，提高企業(yè)管理能力和經(jīng)營能力，降低財務(wù)風(fēng)險問題。雖然企業(yè)融資是推動企業(yè)發(fā)展的重要渠道，但也需要根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況，明確企業(yè)短期、中期、長期經(jīng)營的目標(biāo)，明確債務(wù)和權(quán)益的比例關(guān)系。企業(yè)投資必須要能夠放在關(guān)鍵點上，從而提高企業(yè)抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制體系

在構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)時，企業(yè)的內(nèi)部信息資料起到了巨大的作用。因此加強企業(yè)內(nèi)部控制體系能夠大大提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中的財務(wù)比例，企業(yè)管理人員和經(jīng)營人員根據(jù)市場情況發(fā)出的預(yù)警信號，及時采用行之有效的管理對策，這樣才能夠?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)落實到實處，應(yīng)用到關(guān)鍵點上，避免造成資源浪費問題。因此，中小企業(yè)需要根據(jù)自身的組織形式、管理水平、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)水平等因素，構(gòu)建更加完善的財務(wù)資產(chǎn)內(nèi)部控制體系，并將體系標(biāo)準(zhǔn)和要求落實下去。

對于已經(jīng)缺失管理制度或會計核算混亂問題，企業(yè)需要通過科學(xué)定崗、明確工作職責(zé)等方面入手，根據(jù)長期經(jīng)營要求在企業(yè)構(gòu)建有效的內(nèi)控措施。要求構(gòu)建班組核算制度，實現(xiàn)不同部門、不同班組之間內(nèi)部牽制，從而構(gòu)建更加完善的內(nèi)部控制架構(gòu)。待到控制結(jié)構(gòu)構(gòu)建完畢后，企業(yè)需要及時對內(nèi)部控制制度進行有效評估和調(diào)整，這樣才能夠保障控制體系適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制主要是為了控制企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險因素，同時也考慮企業(yè)長期發(fā)展的要求與趨勢，通過融入先進的管理思想和管理方法，保障企業(yè)內(nèi)部管理的前瞻性和適應(yīng)性。此外， 企業(yè)還需要構(gòu)建全面的內(nèi)部管理體系，成立財務(wù)審計小組，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體制，避免企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題。

（三）提高企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)

對于中小企業(yè)來說，人力資源管理與財務(wù)管理一樣重要，并且二者相互聯(lián)系、相互作用。由于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的執(zhí)行主體是財務(wù)管理部門，這就要求企業(yè)能夠提高財務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)，構(gòu)建培訓(xùn)體系提高財務(wù)人員的專業(yè)能力、風(fēng)險判斷能力、風(fēng)險規(guī)避能力、道德素養(yǎng)等。培訓(xùn)體系應(yīng)包括技能培訓(xùn)、理論培訓(xùn)、法律培訓(xùn)、風(fēng)險培訓(xùn)等，這樣才能夠保障培訓(xùn)工作的完善性，財務(wù)人員也能夠憑借自身的工作經(jīng)驗、專業(yè)知識等對財務(wù)風(fēng)險進行判斷與評估。通過人才建設(shè)來為企業(yè)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

綜上所述，本文重點探究了后金融危機時代中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的意義、注意事項以及構(gòu)建方法，通過優(yōu)化內(nèi)部資源配置、完善內(nèi)部風(fēng)險控制體系、提高工作人員的綜合素養(yǎng)，從而全面發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的積極作用，保障中小企業(yè)能夠及時規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

[1]汪娟.后金融危機時代中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J].對外經(jīng)貿(mào),2012,02:154-155.

[2]古艷芬.后金融危機時代中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016,02:135+238.

劉淼，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國際經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院在職人員，高級課程研修班學(xué)員，專業(yè)名稱：金融學(xué)（注冊財務(wù)策劃師方向）。