江坪河水電站業(yè)主預(yù)算編制與應(yīng)用

狄小格

(湖北能源集團(tuán)股份有限公司，湖北 武漢430077)

江坪河水電站位于溇水上游，湖北省鶴峰縣走馬鎮(zhèn)境內(nèi)。項(xiàng)目屬Ⅰ等工程大(1)型規(guī)模，以發(fā)電為主，兼顧防洪。電站裝機(jī)2×22.5萬kW，多年平均發(fā)電量9.64億kW·h。水庫正常蓄水位470.00 m，死水位427.00 m，汛期限制水位459.70 m，總庫容13.66億m3，防洪庫容2億m3，具有多年調(diào)節(jié)性能。電站建成后供華中電網(wǎng)的湖北電力系統(tǒng)，主要解決湖北電網(wǎng)的調(diào)峰能力不足問題。

江坪河水電站是湖北省恩施州第二大水電項(xiàng)目，2006年4月開工，2011年10月因資金鏈斷裂，主導(dǎo)開發(fā)的民營企業(yè)跑路，工程停建。2015年1月湖北能源集團(tuán)通過司法拍賣取得項(xiàng)目開發(fā)權(quán)，5月組建溇水水電公司全面負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的后續(xù)建設(shè)工作。8月，項(xiàng)目復(fù)工，目前工程建設(shè)進(jìn)展順利。

鑒于本項(xiàng)目錯(cuò)綜復(fù)雜的歷史背景，為做好建設(shè)投資管理工作, 切實(shí)提高項(xiàng)目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益, 真正體現(xiàn)湖北能源集團(tuán)倡導(dǎo)的建管結(jié)合理念，實(shí)現(xiàn)本項(xiàng)目建設(shè)投資控制目標(biāo), 2017年8月湖北能源集團(tuán)建設(shè)管理部啟動(dòng)編制了江坪河水電站業(yè)主預(yù)算，現(xiàn)已報(bào)經(jīng)湖北能源集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)同意, 督促溇水水電公司嚴(yán)格執(zhí)行[1]。

1編制原則及方法

業(yè)主預(yù)算，通俗理解為項(xiàng)目建設(shè)單位管理和控制項(xiàng)目投資的預(yù)算，也是上級(jí)單位或董事會(huì)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位經(jīng)營層建設(shè)管理考核的總體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

本項(xiàng)目業(yè)主預(yù)算參照三峽集團(tuán)“總量控制，合理調(diào)整”[2]的原則編制。在編制期內(nèi)，本項(xiàng)目大部分標(biāo)段處于招標(biāo)完成現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段，也出現(xiàn)了一定數(shù)量的工程變更。綜合考慮這些情況，湖北能源集團(tuán)建設(shè)管理部擬定了編制思路：在政府批準(zhǔn)概算額度內(nèi), 根據(jù)合同簽訂和工程變更情況, 結(jié)合建設(shè)管理的實(shí)際需求，參考《水電工程設(shè)計(jì)概算編制規(guī)定(2013版)》(水電水利規(guī)劃設(shè)計(jì)總院可再生能源定額站[2014]54號(hào)文)的項(xiàng)目劃分，據(jù)實(shí)調(diào)整了部分工程項(xiàng)目和費(fèi)用，確保相同條件下業(yè)主預(yù)算整體水平低于批準(zhǔn)概算，并且更切合工程實(shí)際，具有良好的操作性。

2主要內(nèi)容

本項(xiàng)目業(yè)主預(yù)算共分為5個(gè)部份[3]。

2.1樞紐工程

指為綜合利用水利資源而集中興建的，既能發(fā)揮各自作用，又可彼此協(xié)調(diào)運(yùn)用的水工建筑物的綜合體，具體包括施工輔助工程、建筑工程、安全監(jiān)測(cè)工程、機(jī)電設(shè)備與安裝工程、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程、環(huán)境保護(hù)和水土保持專項(xiàng)工程。每個(gè)工程均按a類已簽合同(含原合同和變更補(bǔ)充合同)、b類已簽合同工程量發(fā)生變化項(xiàng)目、c類項(xiàng)目確定但尚未簽訂補(bǔ)充合同的變更項(xiàng)目列項(xiàng)。對(duì)于c類變更項(xiàng)目，遵循合同項(xiàng)目單價(jià)或合價(jià)確定的基礎(chǔ)價(jià)格、定額水平、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充編制變更項(xiàng)目的單價(jià)或合價(jià)。

2.2獨(dú)立費(fèi)用

指為完成工程項(xiàng)目建設(shè)所必需的，但不屬于工程直接費(fèi)用的其他相關(guān)費(fèi)用。具體包括項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、科研勘設(shè)費(fèi)、其它稅費(fèi)。

項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)分為①建設(shè)單位管理費(fèi)：復(fù)工至編制期部分按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)列，編制期至工程完工部分按目前平均水平預(yù)列；②工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)：按已簽合同計(jì)列，并預(yù)列一定比例的變更費(fèi)用；③咨詢服務(wù)費(fèi)：按已簽合同計(jì)列，并預(yù)列未來可能發(fā)生的費(fèi)用；④項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)審費(fèi)：按已簽合同計(jì)列，并預(yù)列水規(guī)總院技術(shù)審查的費(fèi)用；⑤水電工程質(zhì)量檢查檢測(cè)費(fèi)：按已簽合同計(jì)列，并預(yù)列二、三期面板質(zhì)量檢測(cè)等費(fèi)用；⑥項(xiàng)目驗(yàn)收費(fèi)：按設(shè)計(jì)概算對(duì)應(yīng)科目金額計(jì)列；⑦工程保險(xiǎn)費(fèi)：按已簽合同計(jì)列；⑧機(jī)組啟動(dòng)試驗(yàn)費(fèi)(第三方試驗(yàn))：按市場(chǎng)行情價(jià)格預(yù)列。

生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)：按設(shè)計(jì)概算對(duì)應(yīng)科目金額計(jì)列。

科研勘設(shè)費(fèi)分為：①施工科研試驗(yàn)費(fèi)：按已簽合同計(jì)列；②勘察設(shè)計(jì)費(fèi)：按已簽合同計(jì)列，并預(yù)列預(yù)列一定比例的變更費(fèi)用；③安全評(píng)估、缺陷處理專項(xiàng)投資：按設(shè)計(jì)概算對(duì)應(yīng)科目金額計(jì)列。

其它稅費(fèi)：按政府關(guān)于礦產(chǎn)資源稅和耕地占用稅的征繳文件計(jì)列。

2.3基本預(yù)備費(fèi)

指為因設(shè)計(jì)變更(含施工過程中工程量增減、設(shè)備改型、材料代用)增加的費(fèi)用、一般自然災(zāi)害可能造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的臨時(shí)措施費(fèi)用，以及其他不確定因素可能造成的損失而預(yù)留的工程建設(shè)資金。具體包括不可預(yù)見變更項(xiàng)目和一定比例的索賠費(fèi)用。

不可預(yù)見變更項(xiàng)目：按樞紐工程內(nèi)建筑工程費(fèi)用的一定比例計(jì)列；索賠費(fèi)用：按現(xiàn)有資料預(yù)列。

2.4價(jià)差預(yù)備費(fèi)

指建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)期間由于價(jià)格等變化引起工程造價(jià)變化的預(yù)測(cè)預(yù)留費(fèi)用。具體包括復(fù)工至2018年4月發(fā)生的甲供材料差價(jià)、2018年4月至工程結(jié)束預(yù)測(cè)需要發(fā)生的甲供材料差價(jià)，以及主要標(biāo)段人工費(fèi)測(cè)算價(jià)差和相關(guān)項(xiàng)目輔助材料測(cè)算價(jià)差。

2.5建設(shè)期利息

2016至2018年8月按照湖北能源集團(tuán)提供優(yōu)惠貸款(基準(zhǔn)利率下浮10%)4.275%利率計(jì)算，2018年9月以后按銀行貸款4.90%利率計(jì)算，2019年發(fā)電后利息不進(jìn)入建設(shè)成本。

3業(yè)主預(yù)算與批準(zhǔn)概算對(duì)比情況[4]

3.1編制價(jià)格年份

批準(zhǔn)概算：編制價(jià)格水平年為2015年。項(xiàng)目原設(shè)計(jì)概算于2007年批復(fù)，期間工程停工4年，原設(shè)計(jì)概算已不適用。2015年項(xiàng)目建設(shè)單位啟動(dòng)重新編制概算工作，并于2018年獲得批準(zhǔn)。業(yè)主預(yù)算：采用的是招標(biāo)合同價(jià)格，七個(gè)主體標(biāo)段集中在2015年招標(biāo)，可認(rèn)為業(yè)主預(yù)算的編制價(jià)格水平年為2015 年。因此業(yè)主預(yù)算的主要材料單價(jià)水平與批準(zhǔn)概算基本持平。

3.2定額水平

批準(zhǔn)概算：采用水電水利規(guī)劃設(shè)計(jì)總院可再生能源定額站[2008]5號(hào)文頒布的《水電建筑工程設(shè)計(jì)概算定額(2007年版)》和原國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)(2003)第38號(hào)公告發(fā)布的《水電設(shè)備安裝工程概算定額》。業(yè)主預(yù)算：基本采用招標(biāo)合同價(jià)格以及同等水平的變更價(jià)格，個(gè)別費(fèi)用采用批準(zhǔn)概算的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目價(jià)格。業(yè)主預(yù)算的定額水平基本為建筑市場(chǎng)平均先進(jìn)水平，高于批準(zhǔn)概算定額水平。

3.3工程項(xiàng)目及工程量

批準(zhǔn)概算：按照后續(xù)工程的項(xiàng)目和設(shè)計(jì)工程量計(jì)列。業(yè)主預(yù)算：按照已簽合同工程項(xiàng)目及工程量加上變更項(xiàng)目及工程量計(jì)列。總體上，業(yè)主預(yù)算的工程項(xiàng)目比批準(zhǔn)概算細(xì)致，工程量小于批準(zhǔn)概算工程量。

3.4獨(dú)立費(fèi)用

批準(zhǔn)概算：依據(jù)水電水利規(guī)劃設(shè)計(jì)總院可再生能源定額站[2014]54號(hào)文頒布的《水電工程設(shè)計(jì)概算費(fèi)用編制規(guī)定(2013年版)》和《水電工程設(shè)計(jì)概算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(2013年版)》計(jì)列。業(yè)主預(yù)算：按照已簽合同計(jì)列并依據(jù)合同標(biāo)準(zhǔn)預(yù)列部分可能發(fā)生的費(fèi)用。

3.5基本預(yù)備費(fèi)

批準(zhǔn)概算：按照樞紐工程和獨(dú)立費(fèi)用的2%計(jì)列。業(yè)主預(yù)算：按照樞紐工程內(nèi)建筑工程費(fèi)用的一定比例和索賠費(fèi)用計(jì)列。

3.6價(jià)差預(yù)備費(fèi)

批準(zhǔn)概算：2015年至2017年6月實(shí)施的工程項(xiàng)目，根據(jù)工程進(jìn)度和分年投資，依據(jù)水電水利規(guī)劃設(shè)計(jì)總院可再生能源定額站發(fā)布的水電建筑及設(shè)備安裝工程中南地區(qū)分期、分部分項(xiàng)價(jià)格指數(shù)計(jì)算價(jià)差預(yù)備費(fèi)。2017年7月至工程竣工按年度價(jià)格指數(shù)2%計(jì)算價(jià)差預(yù)備費(fèi)。業(yè)主預(yù)算：①主要材料差價(jià)2018年4月前據(jù)實(shí)計(jì)列，2018年5月至工程完工按材料用量和當(dāng)前材料市場(chǎng)供應(yīng)價(jià)格，扣除材料限價(jià)，采用每年材料上漲2%指數(shù)計(jì)算；②人工調(diào)差 按主體施工合同調(diào)差原則對(duì)主體施工合同及變更合同的所有人工進(jìn)行調(diào)整；③承包商自購材料的價(jià)格調(diào)整 實(shí)際施工中已發(fā)生了輔助材料的價(jià)格變化，按現(xiàn)有資料預(yù)列。

3.7建設(shè)期利息

批準(zhǔn)概算：按銀行貸款4.90%利率計(jì)算。業(yè)主預(yù)算：2016至2018年8月按照4.275%利率計(jì)算，2018年9月以后按銀行貸款4.90%利率計(jì)算。

4業(yè)主預(yù)算的應(yīng)用[5]

4.1指導(dǎo)投資計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)工作

溇水水電公司出臺(tái)業(yè)主預(yù)算管理執(zhí)行辦法，規(guī)定業(yè)主預(yù)算為開展投資管理的依據(jù)，從業(yè)主預(yù)算角度編制年度投資計(jì)劃，以業(yè)主預(yù)算口徑統(tǒng)計(jì)月度報(bào)表，嘗試業(yè)主預(yù)算內(nèi)部切塊包干，提升管理部門和員工責(zé)任感。

4.2作為考核和分析的依據(jù)

湖北能源集團(tuán)出臺(tái)業(yè)主預(yù)算管理評(píng)價(jià)考核工作制度，做到單項(xiàng)工程完成后即對(duì)投資的完成情況進(jìn)行考核，按照考核結(jié)果對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位的績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)或懲罰，提升投資管理水平。待項(xiàng)目竣工，湖北能源集團(tuán)依據(jù)業(yè)主預(yù)算對(duì)溇水水電公司的工作做總體評(píng)價(jià)和分析，總結(jié)成績和不足，為以后的建設(shè)管理工作提供參考。

5結(jié)語

江坪河水電站業(yè)主預(yù)算的編制，充分體現(xiàn)了三峽集團(tuán)“總量控制，合理調(diào)整”的原則，未來應(yīng)用中還需充分發(fā)揮項(xiàng)目建設(shè)單位的主觀能動(dòng)性和責(zé)任心，在業(yè)主預(yù)算范圍內(nèi)做好文章，盡可能降低投資，為下一步竣工審計(jì)、電價(jià)預(yù)測(cè)、后評(píng)價(jià)等諸多工作打好基礎(chǔ)。