柔性財(cái)務(wù)助力研發(fā)費(fèi)用精益管控

（國(guó)網(wǎng)河北電力有限公司電力科學(xué)研究院，石家莊 050021）

科研是創(chuàng)新之本，科技項(xiàng)目推動(dòng)創(chuàng)新，公司重大科技創(chuàng)新成果實(shí)現(xiàn)需要依托科技創(chuàng)新。而研發(fā)則是科技創(chuàng)新的源動(dòng)力。長(zhǎng)期以來，D公司對(duì)研發(fā)費(fèi)用的精益管控是科技項(xiàng)目管理的重點(diǎn)難點(diǎn)。公司都出臺(tái)相應(yīng)制度，規(guī)范研發(fā)費(fèi)的預(yù)算管理，提高精益化管控水平。

1 企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算情況分析

根據(jù)公司財(cái)務(wù)集約化總體思路和工作要求，為深化資源統(tǒng)籌調(diào)控，建立科學(xué)、規(guī)范的科技項(xiàng)目管理體系，保證研發(fā)費(fèi)用均衡、合規(guī)入賬，必須要做到“精益管控”。然而，具體工作中，由于業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門的關(guān)注點(diǎn)不同，雙方溝通不順暢，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用管控難、財(cái)務(wù)難、業(yè)務(wù)難，更導(dǎo)致業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門矛盾凸顯。具體表現(xiàn)在以下幾方面；

1.1 預(yù)算編制和執(zhí)行進(jìn)度存在較大偏差

業(yè)務(wù)部門根據(jù)往年預(yù)算情況提前申報(bào)科技項(xiàng)目的預(yù)算，在編制過程中缺乏對(duì)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的深入分析，對(duì)預(yù)算事前的管控不嚴(yán)。在業(yè)務(wù)執(zhí)程過程中，容易出現(xiàn)執(zhí)行進(jìn)度不到位，年底集中入賬的情況，催促預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度成為財(cái)務(wù)人員的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

1.2 預(yù)算項(xiàng)目的信息共享程度低

在數(shù)字化代，公司對(duì)信息共享程度要求越來越高。如何將有效的數(shù)據(jù)通過結(jié)構(gòu)化的信息儲(chǔ)存，并將信息按照需求進(jìn)行頻道化展示，支撐企業(yè)決策。但目前卻存在“海量數(shù)據(jù)，冰山一角”，絕大部分?jǐn)?shù)據(jù)因部門間的信息孤島導(dǎo)致共享程度低，難以發(fā)揮數(shù)據(jù)有效的應(yīng)用價(jià)值。

1.3 研發(fā)費(fèi)用缺乏否評(píng)估

項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)束后，缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)和效益后評(píng)估，不利于企業(yè)了解預(yù)算執(zhí)行情況和了解項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行偏差率。難以對(duì)項(xiàng)目整體效益進(jìn)行全面評(píng)估和對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的價(jià)值創(chuàng)造能力進(jìn)行量化評(píng)估。不利于后期資源的優(yōu)化配置。

作為財(cái)務(wù)人員，優(yōu)化服務(wù)意識(shí)應(yīng)不斷增強(qiáng)。柔性財(cái)務(wù)以“人性化”為標(biāo)志，采取更加靈活的方式，智能化地打破職能部門界限，以人為本，快速、柔性地實(shí)現(xiàn)組織財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，能夠助力公司實(shí)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用的精益管控目標(biāo)。

2 柔性財(cái)務(wù)措施

2.1 ABC法提煉關(guān)鍵項(xiàng)目，預(yù)算管控前置

ABC管理法是根據(jù)事物在技術(shù)或經(jīng)濟(jì)方面的主要特征，按照重要性程度進(jìn)行分類排隊(duì)，從而有區(qū)別地確定管理方式的一種分析方法。在研發(fā)費(fèi)用的精益管控上，ABC管理法通過合理劃分研發(fā)費(fèi)用各子項(xiàng)目的重要程度，達(dá)到提煉重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目的效果，以此為基礎(chǔ)，依據(jù)歷史數(shù)據(jù)設(shè)置關(guān)鍵費(fèi)用項(xiàng)目的比例置信區(qū)間，合理引導(dǎo)預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管控前置。

2.2 信息共享平臺(tái)建設(shè)，定項(xiàng)、定期、定時(shí)提醒

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)工作進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代。通過建設(shè)并啟動(dòng)PC端、手機(jī)端信息共享平臺(tái)，將各種發(fā)票開具要求、合同管理與審查要點(diǎn)等信息進(jìn)行匯總，并將所有項(xiàng)目信息輸入平臺(tái)，使得業(yè)務(wù)人員及時(shí)了解科技項(xiàng)目的進(jìn)展情況和未來支付需求，同時(shí)在在辦理業(yè)務(wù)之前就了解注意事項(xiàng)，避免發(fā)票或合同二次返工。另外，財(cái)務(wù)部門針對(duì)各項(xiàng)目實(shí)施中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)，定時(shí)發(fā)布信息提醒，提前督導(dǎo)并提供合理化實(shí)施建議，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，做到業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)雙重精益化管控。

2.3 偏差預(yù)警設(shè)置，經(jīng)費(fèi)執(zhí)行精準(zhǔn)推進(jìn)

借助財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)，基于業(yè)務(wù)領(lǐng)域項(xiàng)目數(shù)據(jù)系統(tǒng)，將歷史項(xiàng)目按照經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況劃分類別，構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行偏差預(yù)警模型。財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員借助模型輸入項(xiàng)目信息，通過模型計(jì)算結(jié)果的數(shù)值判斷經(jīng)費(fèi)執(zhí)行偏差，實(shí)行預(yù)算偏差預(yù)警，提醒業(yè)務(wù)人員及時(shí)調(diào)整經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目及金額，保證經(jīng)費(fèi)執(zhí)行精準(zhǔn)度，提升項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付進(jìn)度的精準(zhǔn)管控水平。

2.4 維經(jīng)濟(jì)合規(guī)審查，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用構(gòu)建

拓展經(jīng)濟(jì)合規(guī)審查角度，通過多維視角對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)經(jīng)濟(jì)合規(guī)審查，啟動(dòng)項(xiàng)目后評(píng)估。具體做法是通過對(duì)項(xiàng)目各節(jié)點(diǎn)的預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)額度預(yù)算的適當(dāng)性及精準(zhǔn)度、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的合規(guī)合法性、科技成果轉(zhuǎn)化情況等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估，構(gòu)建項(xiàng)目評(píng)分體系，加大成果轉(zhuǎn)化權(quán)重，強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。參照芝麻信用平臺(tái)依據(jù)用戶行為落實(shí)評(píng)分機(jī)制做法，針對(duì)各項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，記錄積分，構(gòu)建項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用體系。在信息平臺(tái)定期呈報(bào)項(xiàng)目人員積分狀態(tài)，對(duì)于評(píng)分高的負(fù)責(zé)人優(yōu)先推薦后續(xù)立項(xiàng)、加強(qiáng)資源支持。

2.5 全過程、全節(jié)點(diǎn)閉環(huán)預(yù)算，全項(xiàng)目精益管控

以柔性財(cái)務(wù)措施為基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目全程閉環(huán)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用精益管控。

全過程閉環(huán)預(yù)算是指從儲(chǔ)備立項(xiàng)、計(jì)劃下達(dá)、招標(biāo)采購(gòu)、過程督導(dǎo)、合同驗(yàn)收，到成果轉(zhuǎn)化鑒定，實(shí)施全過程閉環(huán)管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況全程管控。

全節(jié)點(diǎn)閉環(huán)預(yù)算中，啟動(dòng)項(xiàng)目里程碑計(jì)劃、實(shí)行現(xiàn)金流零偏差控制、形成月度預(yù)算執(zhí)行例會(huì)反饋機(jī)制，針對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)支付關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行制度管控。

全項(xiàng)目管控是指涵蓋單位所有研發(fā)項(xiàng)目，對(duì)這些項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行全面反映，整體把控項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)精益管控目標(biāo)。

3 實(shí)踐效果

3.1 提升理論水平，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合

通過對(duì)研發(fā)費(fèi)用的柔性財(cái)務(wù)管控，財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)和借鑒了很多管理方法，理論水平實(shí)現(xiàn)了跨越式提升。同時(shí)，通過信息平臺(tái)建設(shè)等一系列柔性財(cái)務(wù)措施，財(cái)務(wù)人員服務(wù)能力提升，拉近與業(yè)務(wù)部門的距離，實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)融合設(shè)想。

3.2 預(yù)算申報(bào)科學(xué)，保障執(zhí)行進(jìn)度

通過柔性財(cái)務(wù)中的ABC管理法，引導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算端口編制的科學(xué)化，將研發(fā)費(fèi)用的管控前置。通過經(jīng)費(fèi)偏差預(yù)警模型、里程碑計(jì)劃、月度例會(huì)控制，保證項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付的精準(zhǔn)度，提升項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度水平，實(shí)現(xiàn)了精益管控的目標(biāo)。

3.3 強(qiáng)化過程管理，提供建議預(yù)警

秉承“零偏差”理念，采取偏差預(yù)警、支付里程碑計(jì)劃，通過信息平臺(tái)對(duì)項(xiàng)目實(shí)行定期定時(shí)提醒，并提出合理化建議。保障各項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的順利執(zhí)行，緩解業(yè)務(wù)人員的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷壓力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)共同推進(jìn)精益管控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.4 推動(dòng)成果轉(zhuǎn)化，助力戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)

基于“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展”理念，拓展經(jīng)濟(jì)合規(guī)審查角度，通過多維度視角對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)經(jīng)濟(jì)合規(guī)審查，加大科技成果轉(zhuǎn)化指標(biāo)的權(quán)重設(shè)置，啟動(dòng)項(xiàng)目后評(píng)估。以此推動(dòng)科技項(xiàng)目的市場(chǎng)轉(zhuǎn)化，助力公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

4 結(jié)束語

研發(fā)費(fèi)用作為科技活動(dòng)的戰(zhàn)略支撐，其精益管控不僅能夠合理控制成本，還可以助推科技創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)意義重大。真正的精益管控不僅需要?jiǎng)傂?、?guī)范的管理制度，更需要發(fā)揮人性化理念，以服務(wù)為導(dǎo)向，以柔性財(cái)務(wù)助力研發(fā)費(fèi)用精益管控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。