民營中小型多元化企業(yè)集團財務管理存在問題及對策應用

任艷玲

（作者單位：白山昌泰建工集團有限公司）

一、引言

在當前我國民營企業(yè)全面發(fā)展的背景下，尤其是應用多元化發(fā)展戰(zhàn)略的民營企業(yè)集團，涉及的行業(yè)較多，給集團企業(yè)財務管理工作提出了挑戰(zhàn)。在多元化經濟發(fā)展環(huán)境下，原始財務管理方式已經無法滿足企業(yè)實際需求，存在的問題也逐漸顯露出來。本文將重點闡述和分析了民營中小型多元化企業(yè)集團財務管理存在問題及對策應用。

二、當前民營企業(yè)集團財務內控中存在的主要問題

（一）財務管理內控制度建設問題

首先，財務層面的內控制度不健全，在會計核算、費用報銷、資金審批、發(fā)票管理、內部審計、稅務風險、全面預算、績效考核等管理方面缺少完善的制度，并且內控執(zhí)行水平相對較低，無法實現對財務風險的科學把控。其次，業(yè)務層面的內控制度不健全，采購制度、銷售制度、生產制度、質量管理制度等經業(yè)務部門制定由財務部門審核的管理制度建立的不完善，凸顯出民營企業(yè)對財務控制的管理意識薄弱。

（二）企業(yè)集團資金管理問題

由于集團公司所屬子公司數量及涉及行業(yè)較多，并且各子公司均采用獨立核算方式，集團公司缺乏對各子公司進行集中資金管理的有效方式，使得資金周轉效率不高，而且資源配置在集團層面沒有得到有效發(fā)揮。

（三）財務信息化建設問題

隨著信息化技術水平的不斷提升，民營企業(yè)也開始運用信息化財務管理系統(tǒng)來實現財務管理，并且越發(fā)重視財務分析給企業(yè)帶來的影響，但是傳統(tǒng)財務報表分析只能滿足合法性需求，分析信息較為籠統(tǒng)，存在滯后性、階段性，并不能滿足營利性需求。

（四）投資問題

民營企業(yè)家建立的是有限責任公司，其一言堂的機制存在巨大的戰(zhàn)略方向風險。在開展項目開發(fā)及資金投放工作的過程中，部分民營企業(yè)盲目投資，即使對投資項目合理性及操作性進行了探究，仍然根據主觀意識來進行，投資決策較為輕率，影響最終的投資效果，并增加了企業(yè)的投資風險。

（五）融資問題

為了企業(yè)發(fā)展能夠獲取充足的運營資金，大部分民營企業(yè)集團均會采用銀行借貸方式來完成融資。銀行出于對資金安全性的考慮，往往會提升借貸標準，加重了民營企業(yè)融資成本。由于民營企業(yè)采用的融資方式和融資渠道較為單一，使得企業(yè)無法快速的獲取充足資金，加劇融資難度。

（六）物資采購問題

民營企業(yè)集團在運營過程中，需要采購大量生產物資，在此過程中，各子公司需要定期進行物資采購。由于多元化發(fā)展企業(yè)集團會涉及多個子公司、多種行業(yè)，采購的物資及設備數量巨大且復雜，集團公司如果缺乏對各個子公司的采購流程進行監(jiān)管，將會出現盲目采購、驗收不嚴、采購合同管理不嚴、違規(guī)結算等問題，引發(fā)集團公司與子公司之間的矛盾，給企業(yè)集團帶來重大經濟損失。

（七）預算與績效考核問題

任何企業(yè)不管運營規(guī)模如何，都不能承受沒有預算管理的代價。當前部分民營企業(yè)缺乏實施預算管理的應用環(huán)境，在戰(zhàn)略目標、業(yè)務計劃、組織架構、內部管理制度、信息系統(tǒng)等方面的基礎應用環(huán)境較薄弱，導致戰(zhàn)略目標無法順利落實。若企業(yè)沒有構建良好的預算管理模式，也就沒有績效評價及激勵管理，使得企業(yè)缺乏了實施激勵管理的重要依據及促進企業(yè)績效提升的管理手段，導致企業(yè)發(fā)展后勁不足。

（八）財務人員素質提高問題

傳統(tǒng)財務人員工作重點局限于記賬、報賬，其核算活動并不創(chuàng)造價值，不能較好地為單位管理高層提供有效經營和最優(yōu)化決策的各種財務與管理信息。

三、提高民營企業(yè)集團財務內控的對策應用

（一）財務管理內控制度問題處理對策

首先，企業(yè)應建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經營管理目標的實現。譬如建立重大投資決策、重大業(yè)務決策、重大人事決策、重大重組決策制度等。其次，企業(yè)應建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制，確保單位各項業(yè)務活動的健康運行。譬如建立財務管理制度、資金審批制度、全面預算及績效考核管理制度、采購及銷售制度、質量及安全制度、固定資產管理制度等。

（二）企業(yè)集團資金管理問題處理對策

資金管理作為企業(yè)財務管理的核心內容，直接影響企業(yè)的運營效率。為了保證民營企業(yè)的健康發(fā)展，對資金管理工作應予以高度重視，從各個環(huán)節(jié)入手，加強資金管理，提升資金管理水平。譬如，可在企業(yè)集團內部設立資金結算中心，引入“現金池”管理模式，隨時隨地的實現資金在集團內部的歸集與下撥，有利于盤活沉淀資金，提高資金利用率。通過管理過程中的可用額度控制，成功降低資金管理風險。

（三）財務信息化建設問題處理對策

信息化建設的基本在于各項體系及業(yè)務流程的規(guī)范，民營企業(yè)需要給予信息化建設工作充分重視，在企業(yè)內部科學設定財務信息化體系，按照管理需求，科學地設計財務科目級次、設計各類控制報表，將之嵌入到財務信息管理系統(tǒng)中，并與業(yè)務部門建立反饋機制，解決財務與業(yè)務割裂現象，樹立財務控制業(yè)務的良性運營模式，有效提升企業(yè)財務管理水平。

（四）投資問題處理對策

民營企業(yè)集團需要充分發(fā)揮集中優(yōu)勢，實施專業(yè)運營，在開展投資項目時，不可過于分散。這是因為諸多民營企業(yè)集團自身運營水平有待提升，一般不會把大量精力和時間放置在各項投資活動風險管理上，從而給投資風險營造了條件?；诖?，民營企業(yè)集團在開展投資活動中，事先做好投資評估工作，明確投資項目可行性，并根據評估結果，加強市場核查，明確市場發(fā)展走向，科學編制投資方案，嚴格根據投資方案要求進行，在實現風險防范的同時，讓企業(yè)獲取理想的效益。

（五）融資問題處理對策

首先，民營企業(yè)集團需要減少權益成本轉變資本來源單一現象，許可其他投資人員進入，采取較為開放的資本方式，實現企業(yè)融資。其次，減少債務成本。和權益資本進行比較，債務資本相對較少，但對企業(yè)資信情況有著嚴格的要求。當前，我國民營企業(yè)采用的融資方式主要以銀行借貸為主，為了能夠獲取銀行機構的信貸支持，企業(yè)應該強化現有的會計體系，提升自身信用情況，提供債務擔保，以此用最少的成本獲取更多銀行信貸的支持。

（六）物資采購問題處理對策

為防范采購業(yè)務風險，多元化發(fā)展的民營企業(yè)集團應將采購權限集中在集團層面，可成立專業(yè)的集中采購中心，負責全集團各企業(yè)的集中采購，在更高層面制定采購控制精細化管理制度。細化采購招標管理、采購計劃、采購預算、供應商管理、采購合同管理、訂單跟蹤管理、采購驗收及結算管理、庫存管理、采購信息及采購審計管理等相關控制細則。

（七）預算與績效考核問題處理對策

1.預算管理作為一種有效的管理方式，在企業(yè)運營發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。要想將預算管理自身效力充分發(fā)揮，首先，要在預算管理的組織體系上建立決策機構、工作機構、執(zhí)行機構三個層面的架構，其次，企業(yè)應建立健全預算管理制度、定額標準制度、內部控制制度、內部審計制度、績效考核和激勵制度等內部管理制度，夯實預算管理的制度基礎。持續(xù)改進全面預算管理中的預算編制、預算執(zhí)行、預算考核三個階段的過程管理，并通過定期或動態(tài)的預算考核，發(fā)現經營中的問題及風險，及時采取糾偏措施，為企業(yè)預算目標的實現提供合理的保證。

2.企業(yè)應持續(xù)改善績效評價的應用環(huán)境，首先，企業(yè)應設立薪酬與考核委員會并下設績效管理工作機構，在組織架構上保證績效管理工作的順利實施，并建立健全績效管理的制度體系，明確績效管理的工作目標、職責分工、工作程序、工作方法、信息報告等內容。其次，選擇適合中小型民營企業(yè)集團相適應的績效評價方法，例如，關鍵績效指標法、經濟增加值法、平衡計分卡等方法，從企業(yè)層面、部門層面、個人層面，外部及內部視角完善預測、戰(zhàn)略傳達、行為導向及管理功能。

（八）財務人員素質提高問題處理對策

企業(yè)應明確財務在企業(yè)價值創(chuàng)造中的定位，為創(chuàng)造企業(yè)價值服務，要在夯實原來財務會計工作的同時，把重點轉移到決策支持，預算預測、資金統(tǒng)籌、財務籌劃、稅務籌劃、控制評價等方面。將財務部門做為企業(yè)核心管理層的有機組成部分，其作用在于為戰(zhàn)略、經營決策提供重要的信息和分析，從而支持公司的價值創(chuàng)造活動。

實現企業(yè)價值最在化的目標需要落實到具體的業(yè)務層面，為此，財務人員需要更精通業(yè)務，把財務體系與整個業(yè)務流程緊密地結合起來。通過制度和流程的重塑，讓財務成為業(yè)務的最佳合作伙伴，使企業(yè)的財務管控工作落實到業(yè)務層面。

四、結語

總而言之，民營企業(yè)集團的運營發(fā)展直接推動了我國社會經濟的發(fā)展，所以，我們需要給予民營企業(yè)集團發(fā)展充分重視，并加強民營企業(yè)財務管理工作。結合當前民營企業(yè)財務管理存在的問題，采取對應的處理對策，從企業(yè)內部管理上規(guī)避問題，加強對風險的控制，保證民營企業(yè)集團財務管理工作順利開展，實現財務管理水平的穩(wěn)定提升。