淺談央企資金管理控制的方法

馮 磊

（作者單位：海鷹企業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司)

引言

在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展洪流中，我國央企想要獲得一個(gè)長足的發(fā)展，就需要提高央企資金管理控制的質(zhì)量，為央企在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中爭取一席之地，提高央企的市場競爭力，推動(dòng)央企的進(jìn)一步發(fā)展。但是，現(xiàn)階段我國央企在資金管理控制方面還存在著些許的不足，像資金的大量投資遇到失敗，或者是央企的資金鏈出現(xiàn)了斷裂等問題，都會(huì)給央企的持續(xù)性發(fā)展帶來不利的影響。因此，需要增強(qiáng)央企資金管理控制的力度，結(jié)合央企發(fā)展的自身特點(diǎn)，運(yùn)用行之有效的資金管理控制方法，根據(jù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，隨時(shí)更新?lián)Q代資金管理理念，提高央企資金管理的質(zhì)量，確保我國央企的平穩(wěn)發(fā)展。

一、現(xiàn)階段央企資金管理的現(xiàn)狀

（一）央企的資金預(yù)算管理比較虛

就現(xiàn)階段而言，我國的各大央企在資金核算等方面已經(jīng)進(jìn)行大規(guī)模的改革，實(shí)行全面性的資金預(yù)算管理機(jī)制，并將央企的資金預(yù)算進(jìn)行了一個(gè)精細(xì)化的編制工作，全方位的將本企業(yè)的年度預(yù)算、季度預(yù)算綜合起來，形成一個(gè)全方位的資金預(yù)算業(yè)務(wù)部門。但是，在財(cái)務(wù)的預(yù)算層面還是以單一性的收入、利潤作為唯一的指標(biāo)，往往會(huì)忽視央企資金預(yù)算的整體編制性，使得央企的財(cái)務(wù)預(yù)算處于一個(gè)基層狀態(tài)，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）央企的資金結(jié)算管理比較散

央企在資金管理方面都采取的是集中性資金管控模式，并嚴(yán)格的要求每一個(gè)子公司的資金使用都要按照單位制定一個(gè)編制性的使用計(jì)劃，在制度的強(qiáng)力號召下，很多的子公司會(huì)將這種強(qiáng)制性的要求，轉(zhuǎn)變?yōu)樾问缴系闹Ц队?jì)劃，并沒有根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，對資金進(jìn)行一個(gè)統(tǒng)籌的結(jié)算管理，也缺乏一些深層次性的考慮，使得資金在支付等方面依舊存在一定的隨意性，導(dǎo)致企業(yè)的資金結(jié)算管理顯得比較散亂。

（三）央企的資金投資方面存在問題

一般來說，央企的資金來源是十分有限的，幾乎都是借助短期債券或者是銀行貸款等形式來籌集資金的，這些資金籌集方式也會(huì)在一定程度上增加央企的負(fù)債系數(shù)。再加上投資項(xiàng)目缺乏國家政策的相關(guān)支持，資金決策的合理性有待提高，都會(huì)給央企的資金投資方面帶來風(fēng)險(xiǎn)，央企在投資保障力度方面也存在著一定的缺陷，很難給央企帶來良好的投資收益。

二、提高央企資金管理控制水平的方法

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化央企的資金預(yù)算管理能力

根據(jù)央企資金管理發(fā)展的實(shí)際狀況，需要在做出投資決策之前，各個(gè)財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員就應(yīng)該針對每一個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行具體的資金核算，詳細(xì)的了解每一投資項(xiàng)目的內(nèi)容，制定完善的、科學(xué)的投資規(guī)劃，并對每一個(gè)投資項(xiàng)目采取精準(zhǔn)的投資預(yù)算，增強(qiáng)央企資金預(yù)算的能力。在進(jìn)行投資預(yù)算時(shí)，要科學(xué)有效地開展預(yù)算工作，盡量減少和降低預(yù)算失誤，各個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算部門在進(jìn)行投資預(yù)算時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行部門之間的協(xié)調(diào)，根據(jù)每個(gè)投資項(xiàng)目的需求，進(jìn)行有效的溝通和討論，盡量提高投資預(yù)算的效率。央企要根據(jù)預(yù)算工作的實(shí)際情況，制定必要的預(yù)算管理機(jī)制，增強(qiáng)各個(gè)部門之間預(yù)算的監(jiān)控力度，提高央企資金預(yù)算的效率和質(zhì)量，從而確保央企的快速發(fā)展。

（二）完善和優(yōu)化央企的資金管理控制制度

一般來說，造成央企出現(xiàn)負(fù)債的原因，主要是因?yàn)檠肫笫峭ㄟ^向社會(huì)出售短期債券，或者是向銀行進(jìn)行貸款所形成，央企要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際狀況，對資金的后續(xù)管理采取行之有效的統(tǒng)一管理模式，這樣不僅可以降低央企的財(cái)務(wù)核算成本，還能在一定程度上為央企的資金運(yùn)轉(zhuǎn)提供一個(gè)良好的渠道。就央企的發(fā)展來說，央企是由許多個(gè)子公司組合發(fā)展而來的，在央企的貨幣結(jié)算方面，由于子公司的數(shù)量相對較多，資金結(jié)算會(huì)存在著一定的資金回籠時(shí)間差，從而影響到整個(gè)央企的資金回籠效率，導(dǎo)致央企資金結(jié)算的管理效率低下，央企要針對這一問題采取專門性的資金管理措施，提高各個(gè)子公司的資金結(jié)算的效率，確保子公司資金結(jié)算的一致性和高效性。

（三）逐步健全央企資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度

逐步完善央企的資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，能夠有效地防止和降低央企在各個(gè)投資項(xiàng)目中所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，就央企的風(fēng)險(xiǎn)管理制度來說，要根據(jù)現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展的水平，不斷提高央企風(fēng)險(xiǎn)管理制度的信息化程度，設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)信息化管理?xiàng)l例，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的時(shí)效性。在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度時(shí)，可以建立起一個(gè)信息化管理系統(tǒng)，增強(qiáng)信息管理系統(tǒng)的保密性和科學(xué)性，將現(xiàn)代化的加密傳輸技術(shù)引入到信息化管理系統(tǒng)中，增強(qiáng)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，一旦在實(shí)際的運(yùn)行操作過程中，出現(xiàn)數(shù)據(jù)異常或者被盜的嫌疑時(shí)，可以有效地向信息管理人員發(fā)送警報(bào)，增強(qiáng)央企資金管理的安全性。此外，還要根據(jù)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，央企的工作人員在實(shí)際的操作過程中，要做好系統(tǒng)的運(yùn)行記錄登記，根據(jù)具體的運(yùn)營問題，提供具有針對性的解決、應(yīng)對方法，充分利用資金使用記錄，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的風(fēng)險(xiǎn)識別能力，采取有效的措施，將央企的資金風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。

（四）根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求設(shè)置資金監(jiān)管主體

在央企的長期發(fā)展過程中，企業(yè)的管理基層要時(shí)刻了解本企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需求和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，設(shè)置相應(yīng)的資金監(jiān)管主體，能夠確保央企資金的一個(gè)透明化使用，對各個(gè)資金管理部門進(jìn)行一個(gè)嚴(yán)格的把控，提高資金的利用效率。而央企要想提高企業(yè)資金管理控制的效率，就要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，設(shè)置相應(yīng)的資金監(jiān)管主體，對企業(yè)的運(yùn)營資金進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。設(shè)置相應(yīng)的資金監(jiān)管主體，能夠有效地將央企的資金進(jìn)行一個(gè)合理的分配和使用，提高資金監(jiān)管的合理性和科學(xué)性，一般來說，會(huì)將央企的資金監(jiān)管主體設(shè)定為一些外部機(jī)構(gòu)，比如像企業(yè)的媒體部門、財(cái)務(wù)審計(jì)部門等，這樣才能確保資金監(jiān)管的合理性，增強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)營的透明度。

三、結(jié)論

綜上所述，在央企的發(fā)展過程中，央企的資金管理在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、投資決策等方面都存在著一定的問題，央企的集資方式相對比較單一，會(huì)在一定程度上增加央企的負(fù)債率。因此，需要根據(jù)現(xiàn)階段央企在資金管理方面存在的問題，不斷增強(qiáng)央企的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，進(jìn)一步完善央企的資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對企業(yè)的流動(dòng)性資金進(jìn)行合理化的預(yù)算，強(qiáng)化各個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算部門的職能，在根據(jù)國家政策的相關(guān)要求，設(shè)置專門性的資金監(jiān)管主體，增強(qiáng)央企資金運(yùn)轉(zhuǎn)的透明性，降低央企在發(fā)展過程中的經(jīng)濟(jì)損失，確保央企的平穩(wěn)發(fā)展，從而推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。