醫(yī)院物資采購的內(nèi)部控制探討

莊峻峰

（安徽省第二人民醫(yī)院，合肥 230041）

1 醫(yī)院物資采購的內(nèi)容和特點(diǎn)

1.1 醫(yī)院物資采購的內(nèi)容

物資采購工作是醫(yī)院日常工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，對于醫(yī)院的正常運(yùn)行具有重要影響。醫(yī)院采購的物資包括四大類：一是藥品，這是醫(yī)院常規(guī)的物資需求；二是醫(yī)用耗材，如一次性醫(yī)用包、活檢針等；三是醫(yī)用試劑，如試紙條、試劑液等；四是總務(wù)物資，日常包括低值易耗品、維修材料、辦公用品、信息材料、日雜用品等以及醫(yī)院建設(shè)用的建筑材料、購置大型專用醫(yī)用設(shè)備、一般設(shè)備、家具以及醫(yī)用圖書等。加強(qiáng)這類物資的管理，規(guī)范采購行為，合理制定儲備限額和消耗比例，嚴(yán)格各項(xiàng)管理制度，充分發(fā)揮物資采購的效能，以比較少的投入獲得較大的收益，既是采購管理的需求也是醫(yī)院發(fā)展的需要，更能有效降低成本費(fèi)用，促進(jìn)醫(yī)院的良性運(yùn)行。

1.2 醫(yī)院物資采購的特點(diǎn)

與其他經(jīng)濟(jì)組織或企事業(yè)單位相比，醫(yī)院的物資采購具有以下特點(diǎn)：一是物資的類別多、數(shù)量大。以辦公用品為例，該物資的采購成本小，但是其需求量大，臨床、非臨床科室都會使用到，同時(shí)辦公用品的種類多樣，難以統(tǒng)一管理。二是用于研發(fā)和治療的關(guān)鍵儀器設(shè)備、試劑耗材多來源于國外，一些藥品被少數(shù)國外大公司壟斷，供貨渠道單一，導(dǎo)致醫(yī)院的采購成本居高不下。三是作為提供醫(yī)療服務(wù)的機(jī)構(gòu)，醫(yī)院需要采購大量的醫(yī)用設(shè)備和器械，另外對醫(yī)療用品和治療基礎(chǔ)設(shè)施的需求較大。四是醫(yī)院的物資采購具有及時(shí)性和預(yù)見性，從而充分保證患者能夠得到及時(shí)救治，不至于由于缺少物資的問題延誤治療。

2 醫(yī)院采購內(nèi)部控制

醫(yī)院采購內(nèi)部控制指的是在遵守質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，公開、公正、公平原則的前提下，對醫(yī)院物資采購進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和管理的活動，內(nèi)部控制通過對制定采購制度、編制采購計(jì)劃、明確采購程序、實(shí)施招標(biāo)采購等一系列活動的有效管控，保證醫(yī)院物資采購服務(wù)臨床，方便患者，做到既滿足需要又節(jié)約開支。

醫(yī)院物資采購內(nèi)部控制，一方面保證了醫(yī)院物資采購工作的規(guī)范開展。另一方面，其從根本上降低了采購工作的風(fēng)險(xiǎn)。它的開展有效監(jiān)管了采購崗位的規(guī)范工作，使醫(yī)院采購由分散轉(zhuǎn)為集中，采購工作也更加的透明、公開、公正。在一定程度上保證了物資采購信息的正確可靠和管理制度的貫徹落實(shí)[1]。

3 醫(yī)院物資采購中存在的問題

3.1 內(nèi)部控制的意識薄弱

目前，醫(yī)院普遍存在重視醫(yī)療技術(shù)水平的提升而忽略了內(nèi)控管理的現(xiàn)象，醫(yī)院沒有意識到醫(yī)院內(nèi)部控制的重要性，醫(yī)院建立的相關(guān)管理制度并不能全面貫徹，尤其是物資采購方面的內(nèi)部控制制度流于形式，管理粗放，沒有積極主動改善物資采購工作的意識。

3.2 人力資源配置不合理

醫(yī)院沒有專業(yè)的物資采購人員，在進(jìn)行招聘時(shí)放寬了對從業(yè)人員的要求，錯誤地認(rèn)為物資采購工作十分簡單，而忽略了對采購人員的崗前培訓(xùn)，導(dǎo)致物資采購的管理不夠規(guī)范且工作效率低，同時(shí)醫(yī)院缺少相應(yīng)的采購人員監(jiān)督機(jī)制，長此以往，采購人員容易喪失工作的積極性，同時(shí)也容易滋生腐敗現(xiàn)象，嚴(yán)重的還將影響醫(yī)院的正常工作[2]。

3.3 采購預(yù)算不全面

醫(yī)院只是針對總體情況制定了簡要的年度預(yù)算，而沒有根據(jù)各科室的實(shí)際情況制定更加詳細(xì)完善的物資采購預(yù)算，大部分采購行為缺少對物資費(fèi)用的整體管理，只是依據(jù)采購部門的庫存狀況和各科室的請購單進(jìn)行采購，無法體現(xiàn)醫(yī)院的實(shí)際采購情況，有時(shí)因信息的不對稱造成浪費(fèi)。

3.4 采購制度沒有嚴(yán)格落實(shí)

醫(yī)院采購部門沒有完全落實(shí)采購制度，對于不符合采購制度的請購單，審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，有些采購越過了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，即便沒有請購單，只是口頭請求，也可直接報(bào)送采購員。甚至存在隨意更改請購單的物資種類或數(shù)量的現(xiàn)象，一旦出現(xiàn)問題，會導(dǎo)致責(zé)任不清、相互推諉的情況。這些都是采購制度沒有嚴(yán)格落實(shí)到位的體現(xiàn)，嚴(yán)重影響和制約了采購工作和醫(yī)院內(nèi)控管理工作的規(guī)范[3]。

4 加強(qiáng)醫(yī)院物資采購內(nèi)部控制的具體措施

4.1 提高控制意識，建立健全內(nèi)部控制制度

醫(yī)院管理層應(yīng)該充分意識到內(nèi)部控制對醫(yī)院各項(xiàng)工作開展的重要意義，并將內(nèi)部控制的規(guī)范管理落到實(shí)處，將內(nèi)部管理的目標(biāo)納入醫(yī)院的年度計(jì)劃，提高醫(yī)院各個(gè)部門對于加強(qiáng)管理的認(rèn)識，同時(shí)醫(yī)院管理層需要結(jié)合本院的實(shí)際情況，建立一套具體的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制體系的建立包括以下兩種制度的完善：

一是加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度。以物資采購為例，醫(yī)院在對物資采購工作進(jìn)行分工時(shí)，不能僅由采購部門負(fù)責(zé)全部業(yè)務(wù)，還需由其他部門參與，如審計(jì)科、財(cái)務(wù)科、紀(jì)檢科等部門相互制約、相互監(jiān)督，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的完成都需要經(jīng)過各個(gè)部門的合作和配合。醫(yī)院可以通過適當(dāng)授權(quán)不相容工作的責(zé)任分工、獨(dú)立檢查等內(nèi)部牽制手段，對物資采購活動進(jìn)行內(nèi)部管理。同時(shí)醫(yī)院還需實(shí)施輪崗制，明確規(guī)定并嚴(yán)格控制采購人員的在崗時(shí)間，以加強(qiáng)內(nèi)部牽制的實(shí)施效果。

二是加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度。主要是完善醫(yī)院的考核和監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的作用，建立專門的采購監(jiān)督制度，對涉及物資采購的各項(xiàng)環(huán)節(jié)和相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督和約束，使采購活動嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行，以保證醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)安全和醫(yī)療行為的順利進(jìn)行[4]。

4.2 培養(yǎng)專業(yè)的采購人員

采購人員是醫(yī)院物資采購工作的主力軍，對于采購工作的規(guī)范進(jìn)行有著重要作用。因此，醫(yī)院應(yīng)該加強(qiáng)采購人員的素質(zhì)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)技能，例如，可以開展相關(guān)的市場行情講座，幫助采購人員了解市場行情動態(tài)，通過掌握采購價(jià)格浮動的變化降低醫(yī)院采購成本。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購人員法律知識的學(xué)習(xí)，告知采購人員暗箱操作、貪污受賄等行為的危害，以此保證采購工作的廉潔。醫(yī)院還需要定期舉辦常見欺詐行為的講座，幫助采購人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購過程和合同簽訂環(huán)節(jié)的不公平現(xiàn)象，有效維護(hù)醫(yī)院的合法利益。另外，制定相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，以保證采購人員隊(duì)伍的純潔性。

4.3 建立完善的物資采購預(yù)算

醫(yī)院需要綜合考慮各個(gè)科室和醫(yī)院整體發(fā)展項(xiàng)目的實(shí)際需要，在嚴(yán)格控制價(jià)格的前提下，完善物資采購預(yù)算計(jì)劃。同時(shí)采購計(jì)劃與預(yù)算的制定還需嚴(yán)格按照相關(guān)流程，常見的預(yù)算制定流程為：首先醫(yī)院各科室將預(yù)算報(bào)到財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處制定預(yù)算后上報(bào)院周會研究通過后，再由采購部門按預(yù)算計(jì)劃采購。若遇到特殊情況需要增加預(yù)算，必須上報(bào)并批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整[5]。

5 結(jié)語

綜上所述，物資采購是醫(yī)院運(yùn)營活動的重要部分，加強(qiáng)內(nèi)部控制，對于完善物資管理、控制采購成本、減少醫(yī)院運(yùn)行費(fèi)用起著至關(guān)重要的作用。因此，醫(yī)院應(yīng)該從提高控制意識，建立健全內(nèi)部控制制度、培養(yǎng)專業(yè)的采購人員、建立完善的物資采購預(yù)算等方面入手加強(qiáng)醫(yī)院物資采購的內(nèi)部控制，從而保證醫(yī)院內(nèi)部控制的有效管理，減少采購行為中的貪污腐敗現(xiàn)象，為醫(yī)院開展良性的醫(yī)療服務(wù)提供保證。