中國東方資產(chǎn)管理股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2018年，中國東方資產(chǎn)管理股份有限公司（以下簡稱中國東方）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊密圍繞公司回歸本源、專注主業(yè)的戰(zhàn)略部署，扎實(shí)開展各項(xiàng)工作，積極應(yīng)對新準(zhǔn)則、新系統(tǒng)、新形勢，不斷完善財(cái)務(wù)共享中心、集團(tuán)考核體系，大力拓寬融資渠道、培養(yǎng)財(cái)會(huì)人才，為集團(tuán)的轉(zhuǎn)型發(fā)展保駕護(hù)航。

一、做好新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換準(zhǔn)備，確保新準(zhǔn)則順利實(shí)施

（一）摸家底。為保證中國東方2019年新金融工具準(zhǔn)則的順利實(shí)施，公司成立實(shí)施工作小組，進(jìn)行整體規(guī)劃和部署。按照新準(zhǔn)則要求逐筆對集團(tuán)2017年12月31日和2018年6月30日存量資產(chǎn)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品信息、現(xiàn)行的估值減值方法、相關(guān)流程及系統(tǒng)進(jìn)行梳理和分析，確定新準(zhǔn)則影響的流程范圍、涉及部門，梳理新準(zhǔn)則相較現(xiàn)行準(zhǔn)則的差異，識別準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換節(jié)點(diǎn)以及可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)。

（二）定方案。根據(jù)公司資產(chǎn)摸底情況，分析存量資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式和現(xiàn)金流量特征確定分類結(jié)果，對現(xiàn)有的減值計(jì)量模型和方法進(jìn)行診斷、分析、評價(jià)和優(yōu)化，建立預(yù)期信用損失模型，設(shè)計(jì)違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)敞口等關(guān)鍵參數(shù)和定量標(biāo)準(zhǔn)，確定減值模型；針對估值影響范圍內(nèi)資產(chǎn)的不同業(yè)務(wù)特性、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流特性，進(jìn)行相應(yīng)的估值模型設(shè)計(jì)或優(yōu)化，初步建立了新準(zhǔn)則下的估值模型。

（三）謀未來。根據(jù)公司資產(chǎn)摸底情況和初步的分類、估值、減值方案，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部組織模擬測算和分析準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并與相關(guān)責(zé)任部門討論準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換對監(jiān)管指標(biāo)、業(yè)績考核、數(shù)據(jù)管理等相關(guān)管理層面的影響，確保公司能夠?qū)崿F(xiàn)平穩(wěn)過渡；對存量業(yè)務(wù)后續(xù)安排和新增業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，特別是重大項(xiàng)目，以準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換為契機(jī)進(jìn)一步夯實(shí)資產(chǎn)，減少準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，謀劃公司今后經(jīng)營發(fā)展。

（四）定規(guī)程。金融資產(chǎn)分類由原四類變更為三類，分類判斷標(biāo)準(zhǔn)由持有意圖變更為業(yè)務(wù)模式和合同現(xiàn)金流，針對準(zhǔn)則變化，公司改進(jìn)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程、管理程序，組織制定估值減值管理辦法。

（五）改系統(tǒng)。分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)的系統(tǒng)建設(shè)情況和新準(zhǔn)則實(shí)施的系統(tǒng)影響范圍，設(shè)計(jì)公司新準(zhǔn)則系統(tǒng)改造的整體構(gòu)架和財(cái)務(wù)系統(tǒng)改造需求方案，根據(jù)相關(guān)工作的緊急程度、難易程度、責(zé)任部門以及潛在風(fēng)險(xiǎn)等，制定具體改造計(jì)劃，督促項(xiàng)目實(shí)施落地，組織進(jìn)行多輪次數(shù)據(jù)測試及分析等，保證系統(tǒng)改造順利上線、準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡。

二、新系統(tǒng)順利落地，支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展

（一）建立業(yè)財(cái)系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。2018年公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)由金蝶系統(tǒng)順利轉(zhuǎn)換為Oracle 系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算自動(dòng)化與業(yè)財(cái)系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)。自基于業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)的業(yè)務(wù)核算模塊試點(diǎn)工作開展以來，財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)工作明顯加速，相繼完成債券核算、資金核算、營改增系統(tǒng)和增值稅管理平臺、費(fèi)用報(bào)銷手機(jī)端等功能模塊的上線，實(shí)現(xiàn)對全轄業(yè)務(wù)核算、費(fèi)用核算、資金支付及核算的全面化、集中化、自動(dòng)化處理，建立覆蓋全業(yè)務(wù)、全流程的新財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

（二）順利完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)切換。2018年，公司召開全轄視頻會(huì)議并多次舉辦培訓(xùn)，加大新舊系統(tǒng)切換輔導(dǎo)力度，通過面對面、手把手、分步驟、分情景、分板塊的指導(dǎo)和實(shí)操訓(xùn)練，習(xí)題講解和集中答疑，完成了全轄上下系統(tǒng)實(shí)操的人才準(zhǔn)備；為保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)切換穩(wěn)定、有序，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部組織分公司財(cái)會(huì)人員進(jìn)行多輪次、多維度的明細(xì)數(shù)據(jù)交叉核對、補(bǔ)錄等工作，保證系統(tǒng)切換時(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整性。新財(cái)務(wù)系統(tǒng)于2018年3月上線試運(yùn)行，7月正式運(yùn)行，順利實(shí)現(xiàn)新舊財(cái)務(wù)系統(tǒng)的切換。此次切換是中國東方成立以來的第三次財(cái)務(wù)系統(tǒng)切換，工作數(shù)據(jù)量最大、覆蓋面最廣、難度最大、用時(shí)最短。新財(cái)務(wù)系統(tǒng)的啟動(dòng)，為挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值、輔佐公司決策提供重要助力。

三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，優(yōu)化公司環(huán)境

2018年，面對新形勢、新風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部以監(jiān)管文件及公司相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，以強(qiáng)化合規(guī)嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)為準(zhǔn)繩，規(guī)范事前預(yù)算、做實(shí)事中控制、加強(qiáng)事后監(jiān)控，控制重大財(cái)務(wù)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)修訂《成本費(fèi)用開支管理規(guī)范》《集中采購管理辦法》《對外捐贈(zèng)管理辦法》等財(cái)務(wù)開支方面的制度文件，從源頭防范和杜絕違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生。

嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加大財(cái)務(wù)管理力度，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和干部員工廉潔自律，做到合理開支；堅(jiān)決杜絕突擊花錢等現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)母公司費(fèi)用預(yù)算無追加。加強(qiáng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)自查自糾，強(qiáng)化督導(dǎo)、追責(zé)，有效防控案防風(fēng)險(xiǎn)。對各控股子公司進(jìn)行費(fèi)用開支的專項(xiàng)檢查，指導(dǎo)各單位做好迎檢工作，化解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。對存量項(xiàng)目持續(xù)跟蹤，特別是對交易結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的，認(rèn)真核實(shí)稅務(wù)影響，化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2018年下半年，審計(jì)署、中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)兩個(gè)現(xiàn)場檢查組同時(shí)進(jìn)駐中國東方。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部作為財(cái)務(wù)核算及管理方面主要對接部門，積極配合、有效溝通，幫助檢查組及時(shí)、準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)情況。此外，還積極應(yīng)對稅務(wù)稽查，反復(fù)溝通，做好耐心解釋工作。

四、優(yōu)化共享中心，加強(qiáng)合規(guī)服務(wù)

財(cái)務(wù)共享中心作為中國東方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的二級部門，自2017年成立以來持續(xù)優(yōu)化系統(tǒng)建設(shè)。研究并提交優(yōu)化合同報(bào)銷功能、費(fèi)用沖銷功能等系統(tǒng)優(yōu)化改造需求，不斷完善系統(tǒng)服務(wù)。實(shí)現(xiàn)了母公司賬務(wù)集中處理，核算單據(jù)量及審核金額均大幅增長，審核通過率顯著提高，財(cái)務(wù)核算規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化程度逐步提高。按照業(yè)務(wù)核算、費(fèi)用報(bào)銷、資金核算、資金支付、系統(tǒng)管理五個(gè)方面分別擬定了相應(yīng)的工作規(guī)程，為各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)提供了制度保證，使財(cái)務(wù)共享中心合規(guī)監(jiān)管與服務(wù)能力得到雙加強(qiáng)。

五、健全考核體系，優(yōu)化資源配置

（一）增加考核指標(biāo)。落實(shí)銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管意見，增加經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）等指標(biāo)，全面引入五大考核指標(biāo)體系，多維度考量評價(jià)分子公司經(jīng)營成效，全面、合理地評價(jià)分子公司的業(yè)績水平，有效激勵(lì)分子公司為中國東方的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

（二）完善制度建設(shè)。2018年，印發(fā)《集團(tuán)協(xié)同業(yè)務(wù)及大客戶考核辦法》，構(gòu)建平衡記分卡考評體系，首次實(shí)現(xiàn)協(xié)同業(yè)務(wù)單獨(dú)考核，加大不良主業(yè)的價(jià)值貢獻(xiàn)計(jì)提權(quán)重；修訂考核撥備政策，調(diào)整可疑類、損失類資產(chǎn)撥備計(jì)提比率。

（三）完善獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。增加超額完成預(yù)算利潤獎(jiǎng)勵(lì)和專項(xiàng)進(jìn)步貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)，加大考核結(jié)果的核對頻率，提升分公司經(jīng)營能力。在服務(wù)各部門、各分公司的同時(shí)加強(qiáng)管理，完善考核指標(biāo)體系和獎(jiǎng)懲制度，助力公司持續(xù)發(fā)展。

六、拓寬融資渠道，降低融資成本

（一）成功發(fā)行兩期200 億元金融債券。其中首期發(fā)行的金融債券為中國東方改制后首次發(fā)行金融債券規(guī)模最大的記錄，是資產(chǎn)管理公司首次通過“債券通”機(jī)制安排獲得境外投資者認(rèn)購；兩期發(fā)行的三年期品種連續(xù)創(chuàng)下年內(nèi)非銀金融機(jī)構(gòu)同期限金融債券發(fā)行價(jià)格新低，并實(shí)現(xiàn)對金融債券各主要期限品種的全覆蓋。

（二）成功發(fā)行資產(chǎn)支持證券。公司與上海證券交易所、深圳證券交易所和中國銀行間市場交易商協(xié)會(huì)建立長效溝通機(jī)制和全面業(yè)務(wù)合作關(guān)系。2018年，公司分別在滬、深交易所發(fā)行“如日資產(chǎn)支持證券”和“煦日資產(chǎn)支持證券”，銀行間市場應(yīng)收賬款支持票據(jù)發(fā)行工作取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，使公司成為覆蓋全部證券化市場的資產(chǎn)管理公司。

（三）增加授信額度完善融資模式。繼續(xù)完善由銀行借款、保險(xiǎn)融資、債券發(fā)行、資產(chǎn)證券化和線上融資等構(gòu)成的多渠道、全方位、互為補(bǔ)充的融資模式，積極溝通金融機(jī)構(gòu)增加授信額度，保證公司業(yè)務(wù)正常開展。

七、提升人員素質(zhì)，打造優(yōu)秀財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)

2018年適逢新財(cái)務(wù)系統(tǒng)上線以及新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換準(zhǔn)備工作的重要之年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部適時(shí)引進(jìn)人才、充實(shí)隊(duì)伍，為財(cái)會(huì)系統(tǒng)注入新鮮血液。充分發(fā)揮老員工傳幫帶作用，推動(dòng)青年員工勇挑重?fù)?dān)，有效改善和緩解財(cái)會(huì)隊(duì)伍青黃不接、人員經(jīng)驗(yàn)不足的問題。與國家會(huì)計(jì)學(xué)院合作，面向各個(gè)層次、各個(gè)條線的工作人員組織開展7 期職業(yè)能力提升培訓(xùn)，主題涵蓋會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、預(yù)算管理、稅務(wù)等內(nèi)容。聘請安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所、普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)對新金融工具準(zhǔn)則、稅務(wù)政策等熱點(diǎn)議題進(jìn)行詳細(xì)講解，幫助財(cái)會(huì)人員理解掌握新準(zhǔn)則、新政策。