中國長城資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作

2018年，中國長城資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作認(rèn)真貫徹落實監(jiān)管部門要求和公司年度會議精神，以中期戰(zhàn)略規(guī)劃為引領(lǐng)，圍繞年度重點工作，完善全面預(yù)算管理體系，提升資產(chǎn)負(fù)債管理水平，推進管理會計系統(tǒng)建設(shè)，優(yōu)化資源配置效率，積極準(zhǔn)備新準(zhǔn)則應(yīng)用實施，強化資金保障功能，提高會計核算質(zhì)量，加強系統(tǒng)信息管理，切實發(fā)揮了對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的服務(wù)、支持和保障作用。

一、完善全面預(yù)算管理體系，提升資產(chǎn)負(fù)債管理水平

（一）加強全面預(yù)算管理體系建設(shè)。統(tǒng)籌全面預(yù)算管理體系，設(shè)立全面預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌全面預(yù)算管理相關(guān)審議決策事項。統(tǒng)籌全面預(yù)算管理目標(biāo)體系，綜合評分、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，制定公司年度經(jīng)營管理的各項目標(biāo)。根據(jù)公司“三會一層”法人治理要求，擬訂2018年度公司經(jīng)營計劃等議案，按照規(guī)定和流程提交審議，并根據(jù)經(jīng)營單位管理水平和外部環(huán)境進行分解落實。

（二）優(yōu)化考核激勵機制。建立以利潤為核心、以平衡計分卡為手段的考核評價體系，積極探索分類考核。對分公司，引導(dǎo)培育自主經(jīng)營能力、持續(xù)發(fā)展能力和特色專業(yè)能力；對平臺公司，堅持“一司一策”的差異化考核政策，引導(dǎo)其擴大規(guī)模、增強功能、提升排名、提高效益、管住風(fēng)險，實現(xiàn)有效發(fā)展。

（三）建章立制，完善資產(chǎn)負(fù)債管理組織體系和制度建設(shè)，提升資產(chǎn)負(fù)債管理水平。為加強資產(chǎn)負(fù)債管理，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，公司成立了資產(chǎn)負(fù)債管理委員會，負(fù)責(zé)審議資產(chǎn)負(fù)債管理相關(guān)事項。制定《資產(chǎn)負(fù)債管理委員會工作規(guī)程》，明確了資產(chǎn)負(fù)債管理委員會成員和委員會工作流程。根據(jù)公司資產(chǎn)負(fù)債管理需要和業(yè)務(wù)開展情況，擬定《資產(chǎn)負(fù)債管理規(guī)范》，明確了資產(chǎn)負(fù)債管理的主要內(nèi)容和原則、職責(zé)和權(quán)限、管理要求和工作流程，確保公司資產(chǎn)負(fù)債管理工作的落地實施。根據(jù)監(jiān)管部門相關(guān)制度，擬定《資本管理辦法》，明確了資本管理原則、管理內(nèi)容、職責(zé)分工、管理要求等。

二、推進管理會計系統(tǒng)建設(shè)，構(gòu)建財務(wù)集中審核機制

（一）推進管理會計系統(tǒng)（簡稱管會系統(tǒng)）建設(shè)，保證管會系統(tǒng)應(yīng)用推廣。組織分子公司完成了管會系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化工作，并與總賬完成總分校驗。管會系統(tǒng)啟用以來，通過系統(tǒng)應(yīng)用指導(dǎo)、數(shù)據(jù)清理核對、督促月結(jié)等維護，確保系統(tǒng)整體運行平穩(wěn)，符合預(yù)期。持續(xù)做好系統(tǒng)業(yè)務(wù)運維和功能優(yōu)化工作，積極推動系統(tǒng)數(shù)據(jù)查詢輸出功能開發(fā)，開發(fā)上線專項查詢登記簿，優(yōu)化了系統(tǒng)功能和用戶體驗。對成本分?jǐn)傁到y(tǒng)進行數(shù)據(jù)驗證，用于考核評價、財務(wù)分析、分部報告，為公司決策提供了精細(xì)化數(shù)據(jù)支撐。

（二）開展集中審核，完善公司內(nèi)部控制。為加強財會基礎(chǔ)管理，統(tǒng)一業(yè)務(wù)財務(wù)操作流程，提高會計核算質(zhì)量，公司從2018年起，對母公司所有財務(wù)收支事項開展集中審核。一方面完善相關(guān)制度，制定《支付操作辦法》，統(tǒng)一母公司財務(wù)開支的審批權(quán)限、流程、審核標(biāo)準(zhǔn)等，規(guī)范財務(wù)開支審批；制定集中審核制度，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)審核情況不斷更新完善，逐步完善集中審核制度。另一方面加強執(zhí)行監(jiān)督，對分公司財會人員進行制度及系統(tǒng)的培訓(xùn)，通過多次系統(tǒng)操作講解，多渠道宣講核算政策和財務(wù)管理制度，逐步提高分公司提交單據(jù)的質(zhì)量；為更好地借助集中審核提高財會管理水平和核算質(zhì)量，將集中審核駁回率納入考核。

三、優(yōu)化資源配置效率，提升財務(wù)管理水平

（一）加強集團財務(wù)管理。按照財政部要求，編制2018年集團口徑費用預(yù)算和固定資產(chǎn)預(yù)算。預(yù)算議案經(jīng)股東大會審議通過后，對分公司及控股子公司相關(guān)預(yù)算形成具體的分配方案，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審議并下達(dá)。落實負(fù)責(zé)人履職待遇管理。根據(jù)財政部相關(guān)文件要求，對企業(yè)負(fù)責(zé)人2017年履職待遇和業(yè)務(wù)支出實際情況進行匯總，結(jié)合上年實際支出情況，在滿足負(fù)責(zé)人開展業(yè)務(wù)管理工作需要的同時，合理制定了企業(yè)負(fù)責(zé)人2018年履職待遇及業(yè)務(wù)支出預(yù)算，并對負(fù)責(zé)人預(yù)算執(zhí)行情況進行了匯總分析。根據(jù)監(jiān)管部門要求及公司實際情況，制定集團《費用管理辦法》，明確費用列支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，加大監(jiān)督檢查力度。

（二）加強固定資產(chǎn)管理。制定公司營業(yè)用房配套政策，對固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督調(diào)整，修訂《固定資產(chǎn)管理辦法》，完成2018年度固定資產(chǎn)盤點工作。

（三）規(guī)范公司集中采購活動。落實《財政部關(guān)于印發(fā)〈國有金融企業(yè)集中采購管理暫行規(guī)定〉的通知》要求，梳理公司集中采購管理思路，成立集中采購管理委員會，修訂采購相關(guān)制度。同時，落實監(jiān)管部門檢查要求，進一步提高集中采購的公開性。

四、準(zhǔn)備新準(zhǔn)則應(yīng)用實施，奠定合規(guī)財務(wù)基礎(chǔ)

（一）開展制度體系修訂工作。實施新準(zhǔn)則是重要的會計政策變更事項和公司重點工作，為了做好前期準(zhǔn)備工作，對會計核算、資產(chǎn)分類、減值、資產(chǎn)估值、合并報表等體系文件進行了逐一修訂，為實施新準(zhǔn)則提供制度保障。

（二）完成操作系統(tǒng)改造。組織編寫相關(guān)系統(tǒng)升級改造需求，完成系統(tǒng)測試、驗收工作，為2019年初上線運行奠定了基礎(chǔ)。組織開展系統(tǒng)操作培訓(xùn)，現(xiàn)場進行數(shù)據(jù)模擬測算，驗證資產(chǎn)分類規(guī)則、減值、估值模型的合理性，輔導(dǎo)參訓(xùn)人員掌握實務(wù)操作方法，為新準(zhǔn)則順利實施提供了人員保證。

（三）實施新準(zhǔn)則模擬測算。開展模擬實施新準(zhǔn)則情況的測算，對金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)合同逐一審閱梳理，進行資產(chǎn)分類、減值和估值測算，撰寫影響分析報告，為執(zhí)行新準(zhǔn)則提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

（四）制定準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換方案。明確職責(zé)分工，落實管理責(zé)任，組織所有機構(gòu)完成首次執(zhí)行日資產(chǎn)分類轉(zhuǎn)換、估值、減值數(shù)據(jù)導(dǎo)入演練，驗證了系統(tǒng)功能，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正，確保會計決算和新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換順利實施。

五、加強集團流動性管理，強化資金保障功能

（一）合理把握融資節(jié)奏，確保流動性合理充裕。以年度計劃為指引，綜合考慮資金缺口、流動性指標(biāo)等因素，科學(xué)預(yù)測、動態(tài)調(diào)整融資計劃，確保監(jiān)管達(dá)標(biāo)。扎實推進客戶關(guān)系管理，持續(xù)擴增授信規(guī)模，發(fā)行二級資本債券，拓寬多元化融資渠道，應(yīng)用長短期配合、線上線下配合等多種方式，合理控制融資成本。以流動性管理為目標(biāo)構(gòu)建儲備資金營運體系，優(yōu)化調(diào)整儲備資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，提高儲備資產(chǎn)管理的精細(xì)化水平，合理壓降儲備資金規(guī)模，提高儲備資金營運效益。

（二）提升系統(tǒng)內(nèi)資金管理水平。通過利率差異化引導(dǎo)降低經(jīng)濟資本占用，引導(dǎo)經(jīng)營單位合理確定資產(chǎn)投放期限，提高資產(chǎn)流動性，降低錯配風(fēng)險。進一步規(guī)范子公司流動性支持借款政策，降低子公司對于集團的負(fù)債依存度。開展系統(tǒng)資金檢查和信息系統(tǒng)更新維護，督促指導(dǎo)全系統(tǒng)落實執(zhí)行公司各項資金政策，努力提升工作效率。

（三）加強集團流動性管理，初步建立完善管理框架流程。積極推進流動性管理制度的建設(shè)，在集團層面建立了流動性風(fēng)險管理架構(gòu)、制度體系和策略政策。完善流動性壓力測試方法和模型，建立應(yīng)急響應(yīng)機制，在集團全面開展了流動性壓力測試和應(yīng)急演練，提高流動性風(fēng)險管理和應(yīng)急處置能力。

（四）加強內(nèi)部控制與質(zhì)量檢查，嚴(yán)控各類風(fēng)險事件發(fā)生。持續(xù)加強內(nèi)部控制及崗位制約，全年無違約事件發(fā)生。針對各項業(yè)務(wù)的變化，重新梳理搭建制度框架和業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一制度建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)并完善制度架構(gòu)，增強了風(fēng)險把控能力，提升了風(fēng)險管控水平。強化事后監(jiān)督，定期開展風(fēng)險評估,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

六、提高會計核算質(zhì)量，夯實公司管理基礎(chǔ)

（一）精心協(xié)調(diào)組織，完成2017年會計決算。配合中介機構(gòu)開展年報審計。上線報表報送系統(tǒng)，有效提高報表的填報質(zhì)量。加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，及時解決問題，對報表進行全面審核。積極參與財政部組織的報表驗審工作，系統(tǒng)學(xué)習(xí)財政部關(guān)于決算報表的各項填報要求，不斷提高決算報表數(shù)據(jù)質(zhì)量，被財政部評為“2017年度決算報表先進單位”。

（二）不斷提高稅務(wù)管理水平，逐步降低涉稅風(fēng)險。組織分公司完成2017年所得稅匯算清繳、財產(chǎn)損失和減免稅申報工作，有效保障公司權(quán)益，節(jié)約公司資金成本，提高公司資金使用效率。增值稅管理系統(tǒng)上線運行，提高了自動化水平，降低了公司涉稅風(fēng)險。完成大企業(yè)2016—2017年千戶集團數(shù)據(jù)采集，被國家稅務(wù)總局評為“稅務(wù)千戶調(diào)查先進單位”。

（三）提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，保障境內(nèi)外發(fā)債圓滿完成。梳理各類財稅數(shù)據(jù)，完成財稅資料提供及相關(guān)數(shù)據(jù)分析等工作，編制業(yè)務(wù)分部報告，回答各種盡職調(diào)查問卷等。逐條逐項審核各種披露文件中的相關(guān)財稅數(shù)據(jù)、變動原因分析等信息。按需編制各種專項報表、經(jīng)營分析說明等文件。

七、提升信息統(tǒng)計質(zhì)量，加強系統(tǒng)信息管理

保質(zhì)保量完成對內(nèi)統(tǒng)計管理工作和外部信息報送工作。定期開展各機構(gòu)經(jīng)營業(yè)績統(tǒng)計，為績效評價和經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。按照中國銀行保險監(jiān)督管理委員會要求，按時上報1104 和非1104月報、季報、年報，涉及公司組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)數(shù)據(jù)、風(fēng)險控制、境內(nèi)外各子公司信息。按時向財政部、國家統(tǒng)計局、國家外匯管理局等部門報送監(jiān)管報表及報告，連續(xù)四年被北京市西城區(qū)統(tǒng)計局授予“誠信統(tǒng)計單位”榮譽稱號。