中國建設(shè)銀行財務(wù)會計工作

2018年,中國建設(shè)銀行財務(wù)會計工作緊扣全行發(fā)展戰(zhàn)略，突出發(fā)展質(zhì)量與效率，著力提升資源配置機制和績效考核機制的針對性和精準(zhǔn)性，持續(xù)推進財會工作機制化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化建設(shè)。大力推動金融科技在財會領(lǐng)域的應(yīng)用和創(chuàng)新，不斷加強財會制度建設(shè)和監(jiān)督檢查力度，夯實財會管理基礎(chǔ)，提高財會管理水平，支持全行經(jīng)營發(fā)展，完成年度各項工作任務(wù),實現(xiàn)年初制定的各項工作目標(biāo)。

一、發(fā)揮財務(wù)管理引領(lǐng)和保障職能，推進全行戰(zhàn)略實施

加強綜合經(jīng)營計劃過程管控，兼顧當(dāng)前利益與未來發(fā)展，順利實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)。2018年財務(wù)會計工作全面考慮各項影響因素，加強對綜合經(jīng)營計劃全過程管理，積極做好損益預(yù)測、管控和財務(wù)分析等工作。同時考慮宏觀經(jīng)濟下行和未來經(jīng)營壓力，堅持審慎撥備計提，通過逆周期管理為未來發(fā)展蓄勢儲能，應(yīng)對未來經(jīng)營和風(fēng)險的不確定性。通過精心組織，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，圓滿完成經(jīng)營計劃，實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)。主要指標(biāo)均衡協(xié)調(diào)符合預(yù)期，各項指標(biāo)繼續(xù)保持較優(yōu)水平。

資源配置契合戰(zhàn)略實施，推動全行“三大戰(zhàn)略”向縱深發(fā)展。針對普惠金融戰(zhàn)略，從客戶、規(guī)模、渠道、營銷等多維度配置財務(wù)資源，促進夯實客戶基礎(chǔ)、做大業(yè)務(wù)規(guī)模、拓展服務(wù)觸角，支持普惠金融業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展；針對住房租賃戰(zhàn)略，通過“藍(lán)海出擊，周周比拼”競賽活動，對不同區(qū)域分行實施分組差異化費用激勵，支持從房源、用戶雙向拓展，擴大住房租賃交易平臺影響力，積極推進住房租賃業(yè)務(wù)發(fā)展；針對金融科技戰(zhàn)略，安排專項資源夯實金融科技能力建設(shè)，重點投向社會化平臺建設(shè)、大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施及人工智能和區(qū)塊鏈等新技術(shù)應(yīng)用，大力支持系統(tǒng)和產(chǎn)品研發(fā)迭代，有力支持全行科技支撐能力提升。

推進管理會計應(yīng)用，為管理決策提供有力支撐。建立健全普惠金融盈利計量模型，為普惠金融業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策支持。結(jié)合金融科技給普惠金融業(yè)務(wù)獲客方式、業(yè)務(wù)模式、風(fēng)控管理等方面帶來變化，應(yīng)用作業(yè)成本法思路，優(yōu)化普惠金融貸款運營成本分?jǐn)偰Ｐ停瑓^(qū)分前、中、后臺成本，建立不同的成本優(yōu)化方案。

探索金融科技創(chuàng)新應(yīng)用激勵機制，鼓勵全員創(chuàng)新。為解決金融科技原始動力不足、現(xiàn)有項目后續(xù)迭代更新乏力的問題，激發(fā)業(yè)務(wù)人員利用金融科技創(chuàng)新提高工作效率、提升服務(wù)客戶能力，聯(lián)合相關(guān)部門共同研究提出在全行建立金融科技創(chuàng)新應(yīng)用激勵機制的建議方案，從全生命周期對于科技創(chuàng)新應(yīng)用做出貢獻(xiàn)的團隊或個人，進行多種形式的激勵措施。

二、堅持激勵價值創(chuàng)造與經(jīng)營效率，優(yōu)化財務(wù)資源配置，激發(fā)經(jīng)營發(fā)展內(nèi)生動力

堅持精細(xì)化管理，持續(xù)推進“機制化+標(biāo)準(zhǔn)化”配置資本性支出，資源使用效率進一步提升。統(tǒng)籌配置財務(wù)資源，有力支持全行零售業(yè)務(wù)的發(fā)展和新型支付結(jié)算市場的拓展。引導(dǎo)分行提升資源配置和使用效率，同時加強年度計劃執(zhí)行管控。

優(yōu)化信用卡中心預(yù)算編制，建立非人力費用與增量收入掛鉤的機制化配置方式。按照保障基礎(chǔ)運營、增量收入掛鉤的方式控制總量費用，在不突破總量的前提下，按照匹配業(yè)務(wù)、嚴(yán)控標(biāo)準(zhǔn)、保障重點的原則配置分項費用，取得較好效果。

資源配置進一步向基層傾斜，針對一線員工加大普惠安排。增加安排艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)專項津貼、提高體檢費標(biāo)準(zhǔn)及補充醫(yī)療保險的保障水平、實施置裝費“范圍、標(biāo)準(zhǔn)和頻率三統(tǒng)一”，并保障政策按標(biāo)準(zhǔn)在二級分行及以下普惠落地，切實增強了員工獲得感，調(diào)動基層員工積極性。

落實脫貧攻堅部署，持續(xù)開展精準(zhǔn)扶貧工作。專門安排善融商務(wù)專項扶貧費用及扶貧專項固定資產(chǎn)支出。做好金融精準(zhǔn)扶貧總分行結(jié)對幫扶，并進行扶貧效果評估和督查。

對海外機構(gòu)引導(dǎo)關(guān)注合規(guī)和風(fēng)險管理，對子公司配置參數(shù)和配置政策進行滾動調(diào)整。進一步明晰海外機構(gòu)經(jīng)營以“穩(wěn)健發(fā)展”為主基調(diào)，業(yè)務(wù)發(fā)展應(yīng)與合規(guī)和風(fēng)險管理能力匹配，資源配置加大合規(guī)投入和重點地區(qū)發(fā)展投入。在保持子公司差異化績效掛鉤機制穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，對配置參數(shù)和配置政策進行滾動調(diào)整，同時強化行業(yè)對標(biāo)，引導(dǎo)子公司實現(xiàn)價值創(chuàng)造。

三、突出企業(yè)級定位，完善績效考核體系，提升考核科學(xué)性和精準(zhǔn)性

績效考核突出企業(yè)級定位，加強考核機制傳導(dǎo)。統(tǒng)一全行績效考核辦法，考核指標(biāo)設(shè)置體現(xiàn)企業(yè)級定位。對分行考核，調(diào)整現(xiàn)有指標(biāo)，設(shè)立“戰(zhàn)略推進”型指標(biāo)，突出戰(zhàn)略發(fā)展要求。加強分行考核辦法審批管理和日常指導(dǎo)，定期發(fā)布分行考核數(shù)據(jù)，追蹤經(jīng)營情況，督促分行全年經(jīng)營目標(biāo)順利實現(xiàn)?？傂袠I(yè)務(wù)部門經(jīng)營業(yè)績評價與分行考核辦法相銜接，橫向分解落實戰(zhàn)略推進目標(biāo)和各項經(jīng)營任務(wù)，充分發(fā)揮部門在戰(zhàn)略推進中的組織和引導(dǎo)作用，同時提高協(xié)同聯(lián)動指標(biāo)分值，新設(shè)普惠金融、智能財務(wù)顧問等方面的聯(lián)動指標(biāo)，促進部門間戰(zhàn)略業(yè)務(wù)的協(xié)同聯(lián)動。海外機構(gòu)配合“一行一式”重檢，在分類管理的基礎(chǔ)上進一步突出“差異化”考核。子公司KPI 考核（關(guān)鍵績效指標(biāo)考核）方案繼續(xù)保持總體框架不變，為子公司經(jīng)營發(fā)展提供相對穩(wěn)定的政策環(huán)境和管理預(yù)期。

強化全面風(fēng)險考核，夯實可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)。風(fēng)險指標(biāo)與全面風(fēng)險管理評價方案銜接，覆蓋全面風(fēng)險管理、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和其他風(fēng)險。海外機構(gòu)考核，進一步加大KPI考核中風(fēng)險合規(guī)和規(guī)范化管理指標(biāo)權(quán)重，并將海外機構(gòu)全面風(fēng)險評價結(jié)果對接年度KPI 風(fēng)險管理考核。

落實外部監(jiān)管政策，促進全行依法合規(guī)競爭發(fā)展。根據(jù)監(jiān)管要求，不再設(shè)置存款競爭力相關(guān)指標(biāo)，明確分行等級行評定降等和KPI“一票否決”處理等違規(guī)情形，專項設(shè)置“社會責(zé)任”加分項指標(biāo)。積極配合監(jiān)管機構(gòu)各項檢查，跟蹤監(jiān)管通報情況，積極整改落實。

四、優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，提升成本效率，提高成本管理能力和競爭力

業(yè)務(wù)管理費符合預(yù)期安排，成本管理取得良好效果，費用結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。定額類費用總體基本實現(xiàn)零增長，專項管理類費用總體增幅與利潤增長基本匹配。

深化成本管理，提高基礎(chǔ)管理能力和綜合服務(wù)支持能力。持續(xù)推進房屋租賃精細(xì)化管理，發(fā)布加強房屋租賃規(guī)范化管理的辦法。持續(xù)推進外包有序規(guī)范管理，繼續(xù)將外包服務(wù)費作為管控類費用提出管理目標(biāo)。持續(xù)加強鈔幣運送費管控，制定行際差異化控制目標(biāo)，并引導(dǎo)分行結(jié)合本行經(jīng)營管理實際，有效控制費用。

加強綜合積分精細(xì)化管理，建立積分與業(yè)務(wù)相互促進的良性循環(huán)。發(fā)布個人客戶綜合積分財務(wù)處理方案，建立積分新增與信用卡消費等掛鉤的約束機制，實現(xiàn)積分與業(yè)務(wù)、效益的良性循環(huán)，有效控制全年積分成本增長。同時推動綜合積分業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造，將積分的成本和盈利影響直接反映到具體經(jīng)營條線和經(jīng)營機構(gòu)，促進業(yè)務(wù)條線對積分成本的自我約束。

總行本級繼續(xù)加大成本控制力度，努力壓縮無效低效成本支出。對照厲行節(jié)約反對浪費相關(guān)制度，梳理各項費用標(biāo)準(zhǔn)，進一步擴大費用定額標(biāo)準(zhǔn)覆蓋率，跟蹤費用實施情況，有效控制成本支出。完善部門控制費用管理實施方案，進一步明確列支范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)部操作規(guī)程。

五、推進金融科技在財會領(lǐng)域應(yīng)用，提升財會管理能力和效率

推進“新一代”海外系統(tǒng)的建設(shè)與推廣應(yīng)用。配合新租賃準(zhǔn)則實施，完成租賃資產(chǎn)管理系統(tǒng)開發(fā)上線。持續(xù)優(yōu)化和改造綜合經(jīng)營計劃系統(tǒng)的流程管理、計劃監(jiān)控、凈利息收支預(yù)測模型，以及財務(wù)分析報表等方面的功能。完成延伸性項目投入產(chǎn)出評價平臺建設(shè)和推廣應(yīng)用工作，優(yōu)化公私聯(lián)動項目的產(chǎn)出評估，夯實了優(yōu)化資源配置和項目管理的基礎(chǔ)。

探索運用大數(shù)據(jù)分析手段，為分析研究及資源配置奠定基礎(chǔ)。以“新一代”和大數(shù)據(jù)為支撐，運用“綠樹”項目研究成果，通過企業(yè)級數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺自動獲取和加工大部分戰(zhàn)略業(yè)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)，為進一步分析研究、資源配置優(yōu)化等奠定良好的基礎(chǔ)。

提升管理會計工具對業(yè)務(wù)決策和前瞻性經(jīng)營判斷的支持作用。運用大數(shù)據(jù)手段，加強業(yè)務(wù)分析，促進管理會計由數(shù)據(jù)展示向數(shù)據(jù)分析應(yīng)用轉(zhuǎn)變。嘗試從財務(wù)數(shù)據(jù)向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)延伸，獲取有效經(jīng)營過程數(shù)據(jù)并形成簡要數(shù)據(jù)報表。

積極響應(yīng)金融科技戰(zhàn)略，將金融科技運用到財務(wù)管理各方面。搭建由出差審批、商旅預(yù)訂、費用報銷三大模塊組成的線上操作平臺，改善員工差旅體驗，提升財務(wù)管控能力。將機器人技術(shù)應(yīng)用于定期財務(wù)報告和決算報表，實現(xiàn)數(shù)據(jù)加工處理、核對等編制流程的自動化。引入科技手段和數(shù)據(jù)分析方法，補強財務(wù)穿透監(jiān)督職能。

六、夯實財會規(guī)范化管理基礎(chǔ)，提升對經(jīng)營發(fā)展的服務(wù)支持能力

完善集團財務(wù)及會計制度，統(tǒng)籌做好會計準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換工作。持續(xù)更新優(yōu)化各項財務(wù)制度，同時全面啟動梳理海外機構(gòu)現(xiàn)有制度、流程，提升海外機構(gòu)財會制度規(guī)范化水平。不斷加強集團化會計制度建設(shè)，構(gòu)建適應(yīng)交易核算分離的會計制度體系。發(fā)布新租賃會計準(zhǔn)則科目調(diào)整及會計核算規(guī)定，制定完備的新舊準(zhǔn)則賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)方案，在全球范圍內(nèi)成功實現(xiàn)新準(zhǔn)則統(tǒng)一落地實施，確保集團2019年財務(wù)報告能夠滿足會計準(zhǔn)則、監(jiān)管規(guī)定和相關(guān)披露要求。

加強對分行、海外機構(gòu)及子公司的財務(wù)監(jiān)督管理，進一步提升集團財務(wù)規(guī)范化水平。加強貴金屬租借業(yè)務(wù)制度規(guī)范，組織強化貴金屬對賬工作，有效防范風(fēng)險。持續(xù)規(guī)范境內(nèi)外系統(tǒng)內(nèi)往來核算，加強核算事前、事中、事后全流程控制。加強海外機構(gòu)和子公司監(jiān)督管理，進一步提升集團規(guī)范化水平。

加強會計信息質(zhì)量控制，確保會計信息的準(zhǔn)確性。進一步優(yōu)化了財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)功能，加強總賬監(jiān)控與行長日報等報表審核的銜接、聯(lián)動機制，持續(xù)做好總賬數(shù)據(jù)的動態(tài)監(jiān)控，保證了會計信息的準(zhǔn)確性。

積極參與業(yè)務(wù)發(fā)展研究、支持業(yè)務(wù)發(fā)展。開展移動支付背景下業(yè)務(wù)模式及財務(wù)應(yīng)用的專題研究。研究制訂重點協(xié)同分享項目的利益分享方案，促進公私協(xié)同發(fā)展。堅持推進全行稅務(wù)管理精細(xì)化、規(guī)范化，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門逐步樹立納稅合規(guī)意識，增強稅務(wù)風(fēng)險控制能力。加強估值結(jié)果分析及應(yīng)用，為業(yè)務(wù)管理和決策提供支持。打通基層機構(gòu)考核利潤計量數(shù)據(jù)平臺，幫助基層機構(gòu)識別業(yè)務(wù)價值點、分析業(yè)務(wù)成效，從底端和前端助力提升業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量，解決網(wǎng)點考核數(shù)據(jù)“最后一公里”問題。

修訂選聘外部審計師工作規(guī)程，協(xié)調(diào)外部審計師選聘，順利完成過渡輪換工作。根據(jù)財政部相關(guān)規(guī)定，對選聘外部審計師工作規(guī)程進行全面梳理，擬定新的選聘外部審計師管理辦法并經(jīng)董事會審計委審議通過，順利完成外部審計師選聘及過渡審計前期相關(guān)工作。

開展財會專業(yè)隊伍建設(shè)，提升新時期隊伍的專業(yè)素養(yǎng)和履職能力。多次組織集中培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容豐富、注重理論聯(lián)系實際，取得較好的成效。同時，通過總行跟崗培訓(xùn)等形式，加強分行財會人員的綜合能力培養(yǎng)；堅持財務(wù)報告集中會審制度，并推廣至海外分行及子公司，全面提升分行報告團隊成員的綜合能力。