中國(guó)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2018年，中國(guó)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊緊圍繞建設(shè)新時(shí)代全球一流銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)，堅(jiān)持科技引領(lǐng)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、轉(zhuǎn)型求實(shí)、變革圖強(qiáng)，深入貫徹“兩個(gè)創(chuàng)建”工作要求，按照“三比三看三提高”的工作方法，以“夯實(shí)根基、優(yōu)化服務(wù)、提升價(jià)值”為核心目標(biāo)，構(gòu)建會(huì)計(jì)制度長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化、完善財(cái)務(wù)管控，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制，嚴(yán)守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)底線，多措并舉培養(yǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才，圓滿完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)工作，為全行業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展提供全面支持。

一、構(gòu)建會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作長(zhǎng)效機(jī)制，助力戰(zhàn)略實(shí)施

（一）鞏固會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)成果。為夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，2015—2017年在境內(nèi)外推動(dòng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)工作,歷經(jīng)夯實(shí)基礎(chǔ)、達(dá)標(biāo)攻堅(jiān)、驗(yàn)收收官三個(gè)階段，努力實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作在“人員、業(yè)務(wù)”兩個(gè)維度雙達(dá)標(biāo)，在會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范、會(huì)計(jì)文化培育等方面取得了階段性成果。在此基礎(chǔ)上，2018年啟動(dòng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)長(zhǎng)效工作機(jī)制,2018—2020年為第一周期,主要工作包括：一是在全行推行“會(huì)計(jì)良好標(biāo)準(zhǔn)”，強(qiáng)化價(jià)值創(chuàng)造，使全行會(huì)計(jì)管理水平再上新臺(tái)階。二是在全國(guó)樹立基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)標(biāo)桿行，由標(biāo)桿行介紹經(jīng)驗(yàn)，全行對(duì)比學(xué)習(xí)，對(duì)標(biāo)改進(jìn)自身會(huì)計(jì)管理工作。三是為有效提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)管理水平，結(jié)合2017年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)考評(píng)情況，不同水平分支機(jī)構(gòu)結(jié)成幫扶對(duì)子，建立為期三年的“一對(duì)一”幫扶，進(jìn)一步鞏固和提升全行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。

（二）嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)專用章管理。根據(jù)《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)印章管理的通知》要求，按照“應(yīng)按照統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)、有效制衡”的原則，分別從管理權(quán)限上收、雙人監(jiān)督、印章安全管理、嚴(yán)格審批程序、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等方面，修訂并印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)專用章管理的通知》。通過視頻培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)專用章管理，成立專項(xiàng)課題組研究修訂財(cái)務(wù)專用章管理辦法，完善財(cái)務(wù)專用章電子化項(xiàng)目需求書。

（三）組織IFRS16（《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第16 號(hào)》）租賃準(zhǔn)則實(shí)施。根據(jù)IFRS16 租賃準(zhǔn)則于2019年1月1日正式實(shí)施的要求,結(jié)合國(guó)內(nèi)監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，組織完成租賃業(yè)務(wù)合同梳理，完成制定準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換遷移方案、修訂會(huì)計(jì)核算辦法和相關(guān)系統(tǒng)改造等工作。將準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換事項(xiàng)納入2018年度決算演練流程，組織境內(nèi)外各機(jī)構(gòu)進(jìn)行多輪演練，確保IFRS16 于2019年落地實(shí)施。

（四）推動(dòng)管理會(huì)計(jì)發(fā)展。全行會(huì)計(jì)核算模式為交易驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)核算，為管理會(huì)計(jì)實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。利潤(rùn)貢獻(xiàn)度分析系統(tǒng)通過采集相關(guān)信息，加工分機(jī)構(gòu)、分客戶、分產(chǎn)品等多維度計(jì)量指標(biāo)，為全行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策、預(yù)算管理、經(jīng)濟(jì)資本管理、成本管理、定價(jià)管理、績(jī)效管理等提供管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息。2018年，全行不斷提升以利潤(rùn)貢獻(xiàn)度分析系統(tǒng)為基礎(chǔ)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)性能，完成多批次功能及系統(tǒng)配套改造，并持續(xù)監(jiān)控交易信息數(shù)據(jù)質(zhì)量，提升了工作效率。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)出具的翔實(shí)數(shù)據(jù)，為各業(yè)務(wù)部門提供優(yōu)質(zhì)、高效的數(shù)據(jù)服務(wù)及復(fù)雜數(shù)據(jù)分析等，促進(jìn)了業(yè)務(wù)發(fā)展和科學(xué)決策。

二、完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控

（一）強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行落實(shí)、優(yōu)化考核激勵(lì)機(jī)制。強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行落實(shí)。圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略重點(diǎn)，以高質(zhì)量發(fā)展為主線，科學(xué)制定集團(tuán)年度業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)目標(biāo)。通過業(yè)務(wù)點(diǎn)評(píng)會(huì)、視頻溝通會(huì)、定期通報(bào)等多種形式，強(qiáng)化預(yù)算過程管控，促進(jìn)全行業(yè)務(wù)發(fā)展及盈利水平提升。優(yōu)化考核激勵(lì)機(jī)制。著力提升價(jià)值創(chuàng)造能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，加大“三比三看三提高”工作方法運(yùn)用力度，堅(jiān)持科技引領(lǐng)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、轉(zhuǎn)型求實(shí)、變革圖強(qiáng)，全面對(duì)標(biāo)先進(jìn)同業(yè)，對(duì)各一級(jí)分行、海外機(jī)構(gòu)、綜合經(jīng)營(yíng)公司三套績(jī)效指標(biāo)方案作出重大變革，打破考核分組，重塑分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，以績(jī)效考核機(jī)制的變革推動(dòng)完善治理體系、提升治理能力。

（二）優(yōu)化資本管理機(jī)制、穩(wěn)步推進(jìn)資本補(bǔ)充。優(yōu)化資本管理機(jī)制。境內(nèi)外機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型初見成效，資本節(jié)約意識(shí)逐步增強(qiáng)。通過將經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）等價(jià)值創(chuàng)造指標(biāo)全面納入境內(nèi)外機(jī)構(gòu)考核等方式，引導(dǎo)各機(jī)構(gòu)聚焦價(jià)值創(chuàng)造、加快轉(zhuǎn)型發(fā)展，盤活存量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)。穩(wěn)步推進(jìn)資本補(bǔ)充。為緩解監(jiān)管規(guī)則變動(dòng)帶來的資本壓力，采取多種措施改善資本充足狀況。推進(jìn)資本補(bǔ)充工作，通過積極與中國(guó)銀行大股東和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，加強(qiáng)外部融資工作。加大全球化及綜合化經(jīng)營(yíng)資本金投入，為海外機(jī)構(gòu)、綜合經(jīng)營(yíng)公司、村鎮(zhèn)銀行補(bǔ)充資本。

（三）強(qiáng)化監(jiān)控經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行力度。按照“三比三看三提高”的要求，加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)跟蹤分析，推動(dòng)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。著力做好過程管控，不定期召開境內(nèi)外機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況點(diǎn)評(píng)會(huì)、經(jīng)營(yíng)形式分析會(huì)，通報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況。持續(xù)優(yōu)化管理模式，根據(jù)條線和機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，差異化核定收入目標(biāo)，并采取多種形式跟蹤督導(dǎo)。

（四）確定發(fā)展戰(zhàn)略，指引業(yè)務(wù)發(fā)展。歷時(shí)9 個(gè)月，確定了中銀集團(tuán)新的發(fā)展戰(zhàn)略，指引全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展，努力實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。歷時(shí)2 個(gè)月，完成了對(duì)全行的新戰(zhàn)略宣講的全覆蓋。并在《中行職工報(bào)》進(jìn)行新戰(zhàn)略的解讀。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)

(一) 加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理。定期分析資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況，實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債綜合平衡管理機(jī)制，及時(shí)將市場(chǎng)變動(dòng)情況及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況向資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)報(bào)告，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略，向資產(chǎn)負(fù)債管理要效益。

(二)持續(xù)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。按照穩(wěn)健貨幣政策要求，合理安排貸款投放的規(guī)模和節(jié)奏，人民幣貸款保持平穩(wěn)適度增長(zhǎng)。優(yōu)化信貸規(guī)模分配機(jī)制，信貸規(guī)模分配與存款和經(jīng)濟(jì)增加值緊密掛鉤，根據(jù)資金來源合理安排資產(chǎn)增長(zhǎng)，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，加快存量盤活。

(三)積極促進(jìn)普惠金融發(fā)展。安排專項(xiàng)貸款，支持普惠金融發(fā)展，緩解中小企業(yè)融資難、融資貴的問題。加強(qiáng)服務(wù)收費(fèi)管理工作，嚴(yán)格落實(shí)“七不準(zhǔn)”“四公開”要求。落實(shí)“兩禁兩限”政策，在嚴(yán)格執(zhí)行小微企業(yè)貸款收費(fèi)“兩禁兩限”政策的基礎(chǔ)上，主動(dòng)改“限”為“禁”，除銀團(tuán)貸款外全面免除小微企業(yè)貸款費(fèi)用。

四、優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展

優(yōu)化成本費(fèi)用配置機(jī)制。以“謀求轉(zhuǎn)型發(fā)展，突出價(jià)值創(chuàng)造”為總體原則，在以成本收入比為核心的配置思路的基礎(chǔ)上，引入經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）掛鉤配置機(jī)制，統(tǒng)一境內(nèi)外要求，在集團(tuán)整體范圍內(nèi)凸顯“提升價(jià)值創(chuàng)造能力”的核心導(dǎo)向。加快盤活閑置資產(chǎn)。認(rèn)真落實(shí)“要做‘活’固定資產(chǎn)”的工作要求，推進(jìn)閑置房產(chǎn)盤活工作。

五、嚴(yán)守合規(guī)底線，確保風(fēng)險(xiǎn)可控

（一）確保流動(dòng)性安全。認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管相關(guān)要求，全面重檢全行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)政策制度、限額體系等，增加限額指標(biāo)、出臺(tái)相關(guān)政策制度，完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。完善LMRS（流動(dòng)性監(jiān)管報(bào)表）系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)每日計(jì)量重要流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。境內(nèi)外各機(jī)構(gòu)均滿足監(jiān)管和董事會(huì)內(nèi)部管理流動(dòng)性覆蓋率、流動(dòng)性比例要求，保證全行流動(dòng)性總體安全。

（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)整體可控。2018年以來國(guó)際市場(chǎng)匯率波動(dòng)加劇，全行強(qiáng)化主動(dòng)管控，積極探索新型匯率風(fēng)險(xiǎn)管理模式，做好外幣利潤(rùn)管理，確保市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)合規(guī)建設(shè)。結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際和費(fèi)用管理工作中出現(xiàn)的新情況，系統(tǒng)梳理現(xiàn)行費(fèi)用管理制度要求，編制《中國(guó)銀行費(fèi)用合規(guī)手冊(cè)》。該手冊(cè)在重申管控重點(diǎn)的同時(shí)，歸納整理近年來內(nèi)部審計(jì)及外部監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)的突出問題，總結(jié)問題表現(xiàn)形式，輔以典型案例，厘清問題責(zé)任，為實(shí)務(wù)人員提供借鑒，對(duì)潛在違規(guī)行為予以警示。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控，不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。梳理細(xì)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控的內(nèi)容，通過課題研究的方式組織全行對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控的內(nèi)容進(jìn)行梳理和細(xì)化，推動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控工作經(jīng)驗(yàn)的全行共享。按季度通報(bào)會(huì)計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，不斷加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控力度，對(duì)于在監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)或會(huì)計(jì)管理問題，納入一級(jí)分行分管財(cái)務(wù)副行長(zhǎng)年度考核中，并對(duì)該類內(nèi)容從嚴(yán)考核評(píng)價(jià)?？傂姓韰R總、分析發(fā)現(xiàn)的問題，在中國(guó)銀行全國(guó)會(huì)計(jì)管理培訓(xùn)班上進(jìn)行講解，供各行對(duì)照重檢、整改。

（五）完成會(huì)計(jì)內(nèi)控檢查和外部監(jiān)管治理工作。按照“統(tǒng)一部署、分級(jí)實(shí)施”管理方法，制定年度會(huì)計(jì)工作檢查工作計(jì)劃，明確重點(diǎn)檢查環(huán)節(jié)，全行一級(jí)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)實(shí)施檢查。根據(jù)中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)綜合治理的工作要求及中國(guó)銀行工作部署，組織開展會(huì)計(jì)專項(xiàng)治理工作，布置全轄開展自查和補(bǔ)充自查工作，積極跟進(jìn)落實(shí)條線自查和監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改問責(zé)工作。

六、科技引領(lǐng)，提升支持服務(wù)能力

（一）實(shí)施電算化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。全行積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。各業(yè)務(wù)系統(tǒng)按照統(tǒng)一制定的核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)參數(shù)配置，各分支機(jī)構(gòu)按照標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程完成前端交易處理。通過交易數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理，減少人為干預(yù)，大大提升了會(huì)計(jì)信息的加工效率和準(zhǔn)確性。

（二）升級(jí)優(yōu)化會(huì)計(jì)信息及監(jiān)控系統(tǒng)。升級(jí)中銀集團(tuán)會(huì)計(jì)并表系統(tǒng)，完成會(huì)計(jì)并表系統(tǒng)改造需求，提升集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控自動(dòng)化系統(tǒng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性開發(fā)階段，為全行各級(jí)機(jī)構(gòu)開展非場(chǎng)監(jiān)控工作提供支持。在境內(nèi)行推廣財(cái)務(wù)系統(tǒng)“銀企直連”功能，豐富全轄現(xiàn)有支付方式，減少財(cái)務(wù)專用章使用量，滿足分行控制風(fēng)險(xiǎn)的需要。

（三）提升流動(dòng)性監(jiān)管報(bào)表系統(tǒng)效率。按照《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》要求，完成流動(dòng)性監(jiān)管報(bào)表系統(tǒng)相關(guān)批次的投產(chǎn)工作，實(shí)現(xiàn)了每日自動(dòng)生成LCR（流動(dòng)性覆蓋率）報(bào)表、現(xiàn)金流量表、主要業(yè)務(wù)明細(xì)表等計(jì)量結(jié)果，并且滿足按日計(jì)量的監(jiān)管要求。該系統(tǒng)的投產(chǎn)提高了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)頻率，節(jié)約了人力資源成本，支撐了全行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)化管理的落實(shí)。

七、多措并舉，培養(yǎng)會(huì)計(jì)專業(yè)人才

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。制定會(huì)計(jì)信息人才培養(yǎng)方案，著力推動(dòng)各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)專業(yè)達(dá)標(biāo),強(qiáng)化專業(yè)能力在選人、用人上的作用。選拔部分優(yōu)秀會(huì)計(jì)后備人才參與年度重點(diǎn)會(huì)計(jì)課題研究，促進(jìn)后備人才專業(yè)能力的提升。鼓勵(lì)全行會(huì)計(jì)人員參加初、中、高級(jí)會(huì)計(jì)師，CPA、ACCA 等考試，其中報(bào)名參加2018年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)中級(jí)資格考試7 000 余人。截至2018年底，全行財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人取得中級(jí)會(huì)計(jì)師資格比率較上年提升4.77 個(gè)百分點(diǎn)。

（二）開展分析師隊(duì)伍建設(shè)。為建立數(shù)據(jù)分析挖掘的長(zhǎng)效運(yùn)作機(jī)制，全行在對(duì)全轄數(shù)據(jù)分析師調(diào)研摸底的基礎(chǔ)上，對(duì)數(shù)據(jù)分析師開展兩期基礎(chǔ)培訓(xùn)。