中國(guó)寶武鋼鐵集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2018年,中國(guó)寶武鋼鐵集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）緊緊圍繞聚焦融合、創(chuàng)新發(fā)展的管理理念，根據(jù)公司的年度重點(diǎn)工作，主動(dòng)適應(yīng)國(guó)有資本投資公司對(duì)管控模式及職能轉(zhuǎn)變的要求，深入推進(jìn)和落實(shí)財(cái)務(wù)體系各項(xiàng)專項(xiàng)重點(diǎn)工作。公司不斷完善商業(yè)計(jì)劃書管控體系，高度重視處僵治困，從嚴(yán)推進(jìn)扭虧增盈，精細(xì)化推進(jìn)“兩金”壓降，推動(dòng)重大資產(chǎn)重組，降低融資成本，完善財(cái)務(wù)體系建設(shè)，加強(qiáng)稅務(wù)策劃。

一、完善商業(yè)計(jì)劃書管控體系，強(qiáng)化商業(yè)計(jì)劃書和經(jīng)營(yíng)分析的支撐作用

（一）進(jìn)一步完善商業(yè)計(jì)劃書管控體系，商業(yè)計(jì)劃書作為過程控制手段，成為強(qiáng)化子公司管控、確保戰(zhàn)略落地的重要管理工具。制定《商業(yè)計(jì)劃書管理辦法》，充分發(fā)揮商業(yè)計(jì)劃書對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的指導(dǎo)和促進(jìn)作用，明確部門責(zé)任，規(guī)范和完善管理流程，提高編制效率和強(qiáng)化管理報(bào)告過程跟蹤分析。根據(jù)正常經(jīng)營(yíng)的子公司商業(yè)計(jì)劃書全覆蓋管理的要求，公司對(duì)全級(jí)次子公司商業(yè)計(jì)劃書推進(jìn)情況進(jìn)行材料檢查和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，針對(duì)問題給予指導(dǎo)，并提供解決方案和改善建議。同時(shí)，采用現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、送教上門等方式進(jìn)行宣傳貫徹，現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑，促進(jìn)子公司準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)和高效運(yùn)用商業(yè)計(jì)劃書管理工具。

（二）以管理報(bào)告為重要載體，按季對(duì)各子公司商業(yè)計(jì)劃書目標(biāo)和舉措進(jìn)行過程跟蹤，并著力解決運(yùn)營(yíng)過程中存在的問題。組織各子公司按季度開展管理報(bào)告分析，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和市場(chǎng)外部形勢(shì)，根據(jù)季度報(bào)告主題，重點(diǎn)跟蹤分析未完成目標(biāo)或任務(wù)進(jìn)度的項(xiàng)目，并提出相應(yīng)改善舉措和計(jì)劃。通過管理報(bào)告分析，督促子公司加強(qiáng)商業(yè)計(jì)劃書執(zhí)行情況的管控和推進(jìn)，確保商業(yè)計(jì)劃書按計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)；動(dòng)態(tài)掌握鋼鐵行業(yè)運(yùn)行環(huán)境，進(jìn)一步拓展對(duì)標(biāo)項(xiàng)目的廣度和深度，聚焦經(jīng)營(yíng)關(guān)注重點(diǎn)和核心經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，持續(xù)強(qiáng)化和同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)，揭示差距、分析原因。

（三）不斷豐富完善經(jīng)營(yíng)分析的框架和內(nèi)容，提高經(jīng)營(yíng)分析的針對(duì)性和有效性。策劃和編制子公司月度經(jīng)營(yíng)排名評(píng)價(jià)報(bào)告，以“一基五元”為對(duì)象，聚焦?fàn)I業(yè)收入和利潤(rùn)總額兩大指標(biāo)，按累計(jì)實(shí)績(jī)和同比增長(zhǎng)率進(jìn)行排序，為激發(fā)各單元?jiǎng)?chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的激情、營(yíng)造你追我趕的氛圍提供了支撐。組織編制一級(jí)子公司“一企一卡”，分業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩大指標(biāo)展現(xiàn)各子公司前三年及當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況，并列示與主要對(duì)標(biāo)對(duì)象的指標(biāo)差異度，從橫向和縱向兩個(gè)維度揭示超越自我和跑贏大盤的程度，為公司相關(guān)決策奠定基礎(chǔ)。

二、從嚴(yán)推進(jìn)扭虧增盈，高度重視處僵治困，持續(xù)改善經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)質(zhì)量

（一）按照“企業(yè)不消滅虧損，就消滅虧損企業(yè)”的導(dǎo)向，堅(jiān)持點(diǎn)面結(jié)合，堅(jiān)決深化扭虧增盈工作，成效顯著。修訂下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)虧損子公司扭虧增盈工作的管理辦法》，為加強(qiáng)扭虧增盈工作奠定制度基礎(chǔ)。在“點(diǎn)”上，對(duì)五家子公司（八鋼、韶鋼、鄂鋼、德盛和寶新）實(shí)行“嵌入式”支撐，從集團(tuán)內(nèi)各專業(yè)條線抽調(diào)技術(shù)專家組成協(xié)同支撐團(tuán)隊(duì)，長(zhǎng)期派駐現(xiàn)場(chǎng)，通過項(xiàng)目化的方式聚焦問題，制定解決方案，協(xié)同效益充分顯現(xiàn)；在“面”上，大力推進(jìn)四個(gè)“一批”，虧損戶數(shù)和虧損面均創(chuàng)近年來新低，剔除戰(zhàn)略培育期及其他特殊類型子公司外，子公司虧損面控制在10%的年度控制目標(biāo)范圍內(nèi)。

（二）通過編制下發(fā)扭虧增盈預(yù)警通知單，通報(bào)提示各單元扭虧增盈實(shí)績(jī)，督促虧損單位落實(shí)推進(jìn)。為提示各單元高度重視扭虧增盈工作，公司在四季度按月編制了扭虧增盈預(yù)警通知單，并通過公司文件正式下發(fā)，對(duì)各單元扭虧增盈推進(jìn)實(shí)績(jī)進(jìn)行通報(bào)和提示，對(duì)離年度控制目標(biāo)尚有差距的單元進(jìn)行預(yù)警，對(duì)連續(xù)虧損3年以上的各級(jí)子公司出具預(yù)警清單，提醒各單元在四季度加大推進(jìn)力度，落實(shí)各項(xiàng)對(duì)策，確保完成2018年扭虧增盈工作目標(biāo)。

（三）積極跟進(jìn)和協(xié)調(diào)處僵治困各項(xiàng)工作，基本完成處僵治困工作目標(biāo)。按照工作方案，定期督導(dǎo)、檢查和協(xié)調(diào)各單元處僵治困工作推進(jìn)及落實(shí)情況，就處僵治困推進(jìn)過程中重點(diǎn)難點(diǎn)問題，積極主動(dòng)向國(guó)資委溝通匯報(bào)。依照全面推進(jìn)、分批見效、出成果的原則，要求重點(diǎn)企業(yè)依據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，堅(jiān)持一企一策，分類處理，對(duì)癥下藥，制定切實(shí)可行的工作方案，并按照務(wù)實(shí)管用、可操作、可檢查、可評(píng)價(jià)的基本要求，對(duì)照國(guó)資委的完成標(biāo)準(zhǔn)，努力提高各項(xiàng)對(duì)策的針對(duì)性。處僵治困各項(xiàng)工作均穩(wěn)定受控，順利實(shí)現(xiàn)年度工作目標(biāo)。

三、多措并舉降低企業(yè)杠桿率和負(fù)債水平，提升資金集中度，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)

（一）按照國(guó)資委的指導(dǎo)要求，確立公司整體降杠桿減負(fù)債目標(biāo)。國(guó)資委與公司簽訂的目標(biāo)責(zé)任書約定，到2020年末，公司資產(chǎn)負(fù)債率不高于52%。各經(jīng)營(yíng)單元利用盈利能力回升和現(xiàn)金流大幅回籠的有利時(shí)機(jī)，加大降杠桿減負(fù)債工作力度。截至2018年末，公司資產(chǎn)負(fù)債率49.3%，較年初下降4.3 個(gè)百分點(diǎn)，提前完成國(guó)資委目標(biāo)。

（二）建立健全子公司資產(chǎn)負(fù)債率警戒線管控制度，促進(jìn)高負(fù)債企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率逐步回歸合理水平。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過80%的高負(fù)債子企業(yè)，結(jié)合法人壓減和處僵治困專項(xiàng)工作，一企一策研究降杠桿措施，確定2018年高負(fù)債子企業(yè)控制目標(biāo)。

（三）確保融資工作正常開展，優(yōu)化管理原則和債務(wù)結(jié)構(gòu)，完善債券融資相關(guān)制度。在2018年上半年融資環(huán)境嚴(yán)峻的情況下，確保了集團(tuán)公司總部78 億元融資需求，并繼續(xù)享有市場(chǎng)最低銀行融資成本。為貫徹落實(shí)黨中央和國(guó)務(wù)院關(guān)于中央企業(yè)降杠桿減負(fù)債、防止“脫實(shí)向虛”的精神，進(jìn)一步加強(qiáng)有息負(fù)債管理，嚴(yán)控新增有息負(fù)債，公司有息負(fù)債規(guī)模較年初下降415 億元。

（四）全面加強(qiáng)銀行賬戶管理，顯著提升資金集中度，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)。公司出臺(tái)《關(guān)于控制金融風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)銀行賬戶管理的若干規(guī)定》，全面梳理清理子公司銀行賬戶。在清理銀行賬戶的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大公司現(xiàn)金平臺(tái)資金集中范圍，全資子公司、合資控股公司、上市公司履行合規(guī)程序后加入公司現(xiàn)金平臺(tái)。

四、加大經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金回籠，一企一策精細(xì)化推進(jìn)“兩金”管控

（一）強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流管理貫穿公司全年重點(diǎn)工作。主要鋼鐵單元推進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)日庫(kù)存管控以及合理庫(kù)存模型的建立與應(yīng)用，加強(qiáng)收款端貨款現(xiàn)金回籠，推動(dòng)票據(jù)集中收付，加大采購(gòu)端票據(jù)背付比例，提升公司營(yíng)運(yùn)資金效率。

（二）精細(xì)化推進(jìn)“兩金”壓降，按照分類管控原則，一企一策制定子公司管控策略。根據(jù)制造類企業(yè)“兩金”周轉(zhuǎn)效率應(yīng)不低于上年同期，貿(mào)易類企業(yè)應(yīng)嚴(yán)控應(yīng)收賬款增幅并按“標(biāo)準(zhǔn)+策略采購(gòu)”嚴(yán)控存貨規(guī)模，工程施工類企業(yè)重點(diǎn)清收應(yīng)收賬款的管控原則，公司將“兩金”壓控目標(biāo)納入商業(yè)計(jì)劃書和年度績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。2018年末，“兩金”余額較上年末增幅7.59%，營(yíng)業(yè)收入較上年增幅10.1%，完成“兩金”增幅低于營(yíng)業(yè)收入增幅的管控目標(biāo)。

五、繼續(xù)保持最優(yōu)信用評(píng)級(jí)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核佳績(jī)

（一）標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪、惠譽(yù)三家評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)完成了對(duì)公司的評(píng)級(jí)復(fù)審工作，穆迪將公司的評(píng)級(jí)上調(diào)一級(jí)，由Baa1上調(diào)為A3，評(píng)級(jí)結(jié)果分別為：標(biāo)普 “BBB+”，評(píng)級(jí)展望為“穩(wěn)定”；穆迪 “A3”,評(píng)級(jí)展望為“穩(wěn)定”；惠譽(yù) “A”，評(píng)級(jí)展望為“穩(wěn)定”。公司繼續(xù)維持全球綜合類鋼鐵企業(yè)最優(yōu)評(píng)級(jí)水平。

（二）2017年度公司業(yè)績(jī)考核再次被國(guó)資委評(píng)價(jià)為A級(jí)，企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)被國(guó)資委評(píng)為優(yōu)秀，公司連續(xù)被國(guó)資委評(píng)為“經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作先進(jìn)單位”，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及考核實(shí)施工作均得到國(guó)資委的充分認(rèn)可。

六、提質(zhì)增效，配合開展重大資產(chǎn)重組工作，著力提升資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率

（一）綜合利用三個(gè)市場(chǎng)平臺(tái)服務(wù)提質(zhì)增效。股票市場(chǎng)方面，完成所屬上市公司國(guó)有股東標(biāo)識(shí)和證券賬戶梳理工作，獲得國(guó)資委好評(píng)，為公司貫徹執(zhí)行國(guó)資委新出臺(tái)的36號(hào)令奠定基礎(chǔ)；指導(dǎo)子公司開展新股申購(gòu)業(yè)務(wù)和優(yōu)先股等投資項(xiàng)目，提高階段性富裕資金收益。產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)方面，利用產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)壓減法人實(shí)現(xiàn)瘦身健體，年內(nèi)組織完成武鋼集團(tuán)壓減12 戶子公司，并完成壓減法人、“三供一業(yè)”分離移交經(jīng)濟(jì)行為的審批。

（二）按照市場(chǎng)化、法治化債轉(zhuǎn)股要求，抓住政策窗口，研究組織實(shí)施八鋼增資擴(kuò)股及同步債轉(zhuǎn)股工作。本次增資擴(kuò)股由中國(guó)寶武、新疆維吾爾自治區(qū)政府以及八鋼公司債權(quán)銀行共同出資，減輕八鋼債務(wù)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展，維護(hù)金融穩(wěn)定，確保各方互利共贏，具有導(dǎo)向和示范作用。增資擴(kuò)股后，八鋼公司合并資產(chǎn)負(fù)債率將從115%降至63%，母公司資產(chǎn)負(fù)債率從112%降至26%，恢復(fù)再融資能力，為后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。推進(jìn)工作從如何科學(xué)認(rèn)定企業(yè)價(jià)值的專業(yè)角度出發(fā)，充分體現(xiàn)債轉(zhuǎn)股過程中企業(yè)價(jià)值轉(zhuǎn)換的商業(yè)邏輯和合理性，從專業(yè)角度說服銀行接受本次方案。

（三）靈活利用產(chǎn)權(quán)管理手段服務(wù)于寶武整合融合過程中的產(chǎn)權(quán)和業(yè)務(wù)調(diào)整，防范和嚴(yán)控合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。通過內(nèi)部協(xié)議轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、股權(quán)劃轉(zhuǎn)、合并分立等多種方式，發(fā)揮資產(chǎn)管理專業(yè)領(lǐng)域特長(zhǎng)，支撐業(yè)務(wù)中心和子公司開展專業(yè)化聚焦融合工作，提升公司內(nèi)部資源配置效率。優(yōu)化子公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、改善盈利能力，開展“債轉(zhuǎn)股”業(yè)務(wù)。

（四）加強(qiáng)下屬子公司和參股公司的返利計(jì)劃和管理工作。2018年實(shí)現(xiàn)控股子公司返利67.7億元，同比增長(zhǎng)64.7%，體現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值和股東回報(bào)，促進(jìn)集團(tuán)范圍內(nèi)資源的高效配置。組織實(shí)施股票劃轉(zhuǎn)上交特別收益金，服務(wù)于國(guó)家改革要求，體現(xiàn)中央企業(yè)社會(huì)責(zé)任和貢獻(xiàn)。

（五）策劃集團(tuán)公司重大資產(chǎn)處置、收購(gòu)方案，為增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性及產(chǎn)業(yè)布局發(fā)展提供條件。推進(jìn)廣西鋼鐵重組至柳鋼集團(tuán)，擬定增資擴(kuò)股方案上報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)；在投資預(yù)審會(huì)制度框架范圍內(nèi)，參與同人鋁業(yè)、寶方炭材、武鋼IDC、寶地寶酈匯等重大投資項(xiàng)目的投資評(píng)審，提出專業(yè)審查和風(fēng)險(xiǎn)提示意見；系統(tǒng)評(píng)估總部房屋現(xiàn)狀，從緊控制總部固定資產(chǎn)投資和大修，科學(xué)研判、規(guī)范操作，不斷總結(jié)管理薄弱環(huán)節(jié)與經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提升管理水平。

七、以財(cái)務(wù)體系評(píng)價(jià)工作為抓手，提升集團(tuán)財(cái)務(wù)體系管理能力

（一）以財(cái)務(wù)體系評(píng)價(jià)作為“指揮棒”，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理導(dǎo)向作用。牽頭策劃并組織2018年度集團(tuán)財(cái)務(wù)體系評(píng)價(jià)工作，結(jié)合集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)、管理職能調(diào)整及年度財(cái)務(wù)體系重點(diǎn)工作，綜合各方意見，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)范圍進(jìn)行調(diào)整。通過財(cái)務(wù)體系評(píng)價(jià)工作，建立了清晰的重點(diǎn)工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了管控目標(biāo)，發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)管理導(dǎo)向作用，形成管理閉環(huán)。

（二）搭建財(cái)務(wù)體系溝通平臺(tái)，完善財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)。組織策劃集團(tuán)財(cái)務(wù)例會(huì)，不斷完善會(huì)議的形式和內(nèi)容，充分發(fā)揮會(huì)議實(shí)踐交流和經(jīng)驗(yàn)共享的平臺(tái)功能，搭建信息溝通橋梁，加強(qiáng)及時(shí)有效的信息交流。完善財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控管理體系建設(shè)，逐項(xiàng)審視各項(xiàng)制度，對(duì)原有制度作出合并、廢止、修訂等處理意見，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作有章可循。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系人才隊(duì)伍建設(shè)，籌備寶武會(huì)計(jì)政策委員會(huì)和財(cái)務(wù)專家團(tuán)隊(duì)建設(shè)。為了做好財(cái)務(wù)體系對(duì)集團(tuán)公司新一輪戰(zhàn)略規(guī)劃的專業(yè)支撐，提升財(cái)務(wù)骨干專業(yè)水平，系統(tǒng)策劃組織財(cái)務(wù)骨干培訓(xùn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系人才隊(duì)伍建設(shè)，系統(tǒng)梳理集團(tuán)財(cái)務(wù)人員情況，籌建新一屆會(huì)計(jì)政策委員會(huì)，搭建專家型團(tuán)隊(duì)，為各子公司做好支撐和服務(wù)，為公司財(cái)務(wù)管理水平整體提升發(fā)揮積極作用。

八、推進(jìn)公司標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)延伸覆蓋，發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化支撐作用

制定集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)覆蓋下屬五家子公司的實(shí)施方案和計(jì)劃，按計(jì)劃啟動(dòng)相關(guān)單位標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)延伸覆蓋工作，年底按計(jì)劃完成上線覆蓋工作。根據(jù)國(guó)資委關(guān)于運(yùn)用信息化手段實(shí)現(xiàn)中央企業(yè)大額資金使用動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的工作要求，以及中央企業(yè)大額資金使用動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)應(yīng)用試點(diǎn)工作的整體部署，中國(guó)寶武作為第二批企業(yè)，按要求在10月底完成大額資金運(yùn)營(yíng)報(bào)送工作。學(xué)習(xí)調(diào)研萬科稅務(wù)信息化建設(shè)，結(jié)合公司自身需求，提出現(xiàn)階段集團(tuán)稅務(wù)信息化需求模塊，并開展需求分析認(rèn)證，初步開發(fā)了可下載的信息數(shù)據(jù)源。

九、圓滿完成各項(xiàng)評(píng)估備案、產(chǎn)權(quán)交易和產(chǎn)權(quán)登記等工作

完成104 個(gè)項(xiàng)目的評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒腹ぷ?，涉及評(píng)估前賬面凈資產(chǎn)352.1億元，項(xiàng)目包括資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、土地補(bǔ)償、資產(chǎn)收購(gòu)等各種類型。完成交易42 宗，交易總額61.4 億元。組織完成國(guó)資委產(chǎn)權(quán)登記系統(tǒng)的數(shù)據(jù)切換和多次核對(duì)工作，及163 項(xiàng)產(chǎn)權(quán)登記工作。